新能源企业财务风险及控制制度设计

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摘要：随着环境污染与能源结构问题逐渐引起社会公众的重视，我国近年来也开始改进创新，大力扶持新能源企业发展。然而，无论是资金流营运还是市场竞争环境的影响，新能源企业在经营发展过程中仍然要面对相关财务风险。本文基于新能源企业融资的财务分析及控制制度设计展开论述，探讨相关现状，分析财务风险，就控制制度的设计与研究提出几点建议和意见，以供参考。

关键词：新能源企业；融资；财务风险；控制制度

新能源项目具有技术要求高、投资金额大、项目周期长、短期收益存在上限等特点，这也就导致新能源企业在经营生产过程中如果遇到资金问题，融资十分困难。一方面，要确保前期投资规划中的生产建设具有显著成效，另一方面，还要确保技术水平、工艺指标、企业形象、产品市场等诸多因素，根据到企业的偿债能力和运营水平进行综合考量。新能源企业的融资与财务管理是要基于完善且合理的财务风险分析进行的，根据外部环境和现实因素选择合理、高效、低风险的融资方式，建立健全财务风险控制制度，提升财务管理水平。

一、新能源企业融资特征分析

新能源企业作为改变我国传统能源结构的重要突破口，从经营类型到能源类别都衍生了多样化产业，企业经营规模、市场环境以及能源优势决定了企业发展前景。地热能、太阳能、风能、核能等新能源企业在发展过程中遇到资金问题要开展融资，必须要承担很大的经济风险，在运营进程中根据所面临的问题区别于一般企业，一些非常规风险因素对于新能源企业来说是具有很大隐患以及较高的发生率的。虽然国家和地方政府在政策中有扶持和帮助，但是相对于成熟产业来说，利润和收益不确定，短期内资本回笼速度慢，从而使得投资方缺少对企业的信赖资本，再加上行业发展前景受到公众舆论、市场环境、相关产品需求等影响因素的限制，投资回报难以保障。因此，要想确保企业能够达成融资标准，必须要基于多项原则，统筹规划。在资本融资和审计的过程中，要明确资本结构与资金结构相互契合，这样，在对外融资时才能够更有说服力。新能源企业要结合行业融资特点，有针对性地优化融资形式和方法。1.融资方法具有多样性。新能源企业的融资方法具体选择是根据企业的综合实力和经营规模，以企业不同的经营阶段的发展特点为依据，综合考量未来市场占有率、投资收益、市场形势变化、能源需求等多个影响因素，选择有合作意向的投资商，有的放矢，主动出击。管理者和决策者要对企业的成长阶段有一定认知，比如成立初期，通过股权融资的形式利用股份募集资金，吸收初始投资；发展阶段则要结合资金财务状况，结合市场形势，直观呈现投资与收益情况，灵活运用财务杠杆，以营业利润为支撑点，扩展融资渠道，加大积累资金；发展成熟阶段，可以借助市场环境和行业形势，通过上市融资，提升企业经济实力，扩大业务范围和经营规模，提升资金回笼速率。2.数额巨大。由于新能源项目的特殊，新能源企业对现金流有很大的依赖性，不仅作为试验研发的成本，小到劳务费用、日常运维，大到技术专利、市场投入。新能源企业的融资在资金消耗的过程中，没有稳定客观的资金来源作为补给，所以其数额非常庞大。面对大量的资金要想进行融资，不仅寻找多方渠道，而且要保证能够长期供给。这也就意味着，资金投入的先决条件决定了合作关系与利益分配。相对于内部资金链供给，外部资金渠道是否资信好、利息低，对企业的发展起到直观重要的影响。在融资过程中一定要注重审核与考察工作，减少合作的共同风险，不能只着眼于资金账目问题。3.无法完全规避风险。新能源企业在融资过程中是无法向投资商保证能够完全规避经济风险的，这是企业在融资的财务风险分析中所不能忽视的本质。但是管理者可以利用高风险高回报这一特征来明确利益关系，以真实的利益风险链通过相关数据来成效。在融资过程中，合作双方的首要原则就在于收益，如果只侧重于投资商实际获得的资金利润，会丧失谈判主动权，因为这种看似逃避和刻意忽略风险的印象会难以建立良好的信赖合作关系。相反，通过清晰直观地风险与收益报告，不仅有助于投资方的判断，还能在近年来财报作假的行业风尚中树立诚信经营的良好形象，成为打开企业融资的金钥匙。4.融资周期长。新能源企业融资风险高是由于高新技术的不确定性以及经济收益的滞后性使得企业无法保证资金利润能够指定时间达到预期收益。新能源的研发以及相关产业链的发展前景决定了新能源企业的财务报告质量存在一定虚构推算的成分。从本质上来看，融资方对于企业的偿债能力不满意，是融资失败的根本原因。因此，要想占据主导地位，则必须要依赖于中长期资金投入的融资渠道，确保企业不会由于资金链断裂而前功尽弃。同样，这也在一定程度缓解了资金不足、短期资金过多所造成的波动性等风险压力。

二、新能源企业融资财务风险分析

首先，新能源企业在外部资金渠道的选择中多以民间借贷为主，虽然融资效率较高，现金流数量大，但是在利率和金额数目方面存在限制，原因是专业水平不足以保证借贷信用，这种融资方式会变相增加企业的长期债务，对企业发展有不利因素。其次，融资政策的支撑力是决定企业融资上限的关键，虽然国家和当地政府推行颁布了福利政策，加大了对新能源产业的扶持力度，但是新能源企业的发展要想达到标准水平线必须要度过融资时期。因此，缺少政策基础，企业在融资阶段发展受限，相关政策变成有指向性地专项服务。最后，企业在融资过程中的投资流动也是非常严重的问题，风险投资作为新能源企业的特征之一，对于客户和投资商的筛选标准很高，使得企业融资剑走偏锋，一些企业管理者和决策者放弃对主流群体和常规借贷方式的选用。虽然风险投资能够满足并维持企业发展的经济资金需求，但是在合同问题、利益分配、股份权益等方面的纠纷会导致客户中途撤资，出现投资流动性，企业很可能在发展阶段无法填补巨大的资金缺口，财务风险无法正常应对。

三、新能源企业融资的财务风险控制制度设计

1.积极寻求政策红利，减少融资风险。新能源企业一定要充分调查和了解企业发展特征与相关产品趋势，根据能源应用前景，寻找相关政策红利，利用政策的便利性，优化企业融资方式方法，扩宽多元化渠道。这种依托于政策的融资形式虽然低效，但是安全可控，能够大幅度减少企业在融资过程中产生的风险，可以作为企业长期资金稳定来源的重要组成部分。同时，企业也能够积极响应政府号召，迎合社会发展形势，对企业生产结构进行创新和改进，为新能源企业综合应用多种融资方式提供支持。2.提高财务风险意识，建立完善的风险控制流程。财务风险控制制度的设计要基于管理者和执行者，相关人员的财务风险意识决定了融资风险。企业要加强内部控制体系的完善，提高财务管理人员、决策人员和执行人员的风险意识，加强对融资事件和现实案例的培训指导，组织人员去相关企业进行访问学习，根据企业自身发展情况构建符合经营理念的控制规范与制度体系，以企业的风险管理委员会作为控制中心，其他的各个相关部门需要进行协调配合，各个部门各司其职，做好财务风险的控制工作。3.重视偿债风险因对和现金流运营管理。首先，企业需要成立专门的管理小组，对企业的偿债风险进行控制。其次，加强对企业现金流量的预测，控制现金流风险。最后，需要对财务风险发生的信号进行全面的掌握，主要包括货物积压严重、负债持续上升等，一旦出现这些信号时，一定要及时进行干预，防止企业发生严重的财务风险事故。4.优化融资担保和征信措施。国内新能源项目一般在建设过程及建成后购置了财产险，但是主要设备的保险、项目收益保险如发电量保险、第三方责任险等能够增信的措施应用效果不明显，部分企业更是严格限制针对具体项目或公司提供对外担保，故除了保险以外其他的担保措施较为匮乏。对于金融机构来说，所有的风险都集中在新能源项目本身，而缺少其他外在的抓手和风险补偿措施，对于最终的融资也会产生较大的影响。因此，为了优化融资担保和征信措施，企业要购置基础保险，根据最坏情况来制定应对方案，通过引入再保险、反担保等措施，提升项目的整体信用，降低风险敞口。

四、结语

综上所述，新能源企业融资的财务风险必须要有指向性，根据企业发展现状和行业发展前景做出精确决策，明确融资现状问题，合理规避风险。具体控制制度的设计也要基于合作双方的信赖关系，只有相互深入沟通、达成默契、互利共赢才是最好的路径。

参考文献

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作者:于鲲 单位:吉林吉电新能源有限公司