浅谈财务共享中心风险控制研究

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[摘要]在大数据的时代背景下，企业信息化的核心是实现数字化的转型。实现财务数据的共享，是企业进行数字化转型的必由之路。本文就财务共享中心风险控制问题展开了研究,主要从财务共享中心的功能、风险表现、产生风险的原因及解决风险的策略四个方面进行详细分析，使其具备较强的风险管控能力，为财务共享体系的整体发展建设奠定坚实基础。

[关键词]财务共享中心；风险控制；对策

1财务共享中心的功能

一般企业都设有独立于其他部门之外的财务部门和单独的财务系统。在发展过程中发现，随着规模地扩大，企业领导层不能及时准确地了解各个子公司的财务状况，同时企业的财务体系较为涣散，导致企业的财务管理在人力和办公费用上开支过高，各个地方的财务数据不能及时共享，也导致企业经营风险和财务风险不断增加，这些问题促使了企业开始尝试把下属各子公司的财务业务，特别是低附加值高重复性的工作进行归集，再由独立于各个子公司的财务共享中心统一地对各个子公司业务进行处理，财务共享中心应运而生。财务共享中心是企业发展到一定程度的产物，这种新型的财务管理模式受到了许多跨国公司和国内大型企业的青睐，并迅速推广了起来。其功能优势明显，汇集企业财务工作，提高工作处理效率。

1.1实施内部控制功能

可以保证财务共享中心的财务流程合规性、提供信息及时性和准确性，提高效率降低非核心部门的业务成本，使得企业的竞争优势更加明显，有自己的发展空间。

1.2营造良好财务环境功能

财务共享中心可以根据企业的发展战略制定相应的目标和规则，以规范企业员工的行为，经过长时间的培养，优化了企业的财务大环境，形成良好氛围，财务人员处理业务更加得心应手，从环境上降低财务风险。

1.3进行风险评估功能

以财务共享中心为主体导向，对企业的各个业务流程和往来账款进行风险评估，同时参照积累的经验，对于容易发生财务风险的环节应该标记重点，以此为依据制定相应解决方案。

1.4风险控制功能

财务共享中心对风险实施控制，财务部门对制度进行整改，发挥监督职能，提高相关业务的处理时间，缩短交易发生与处理的时间差，提高了整个企业的运营水平。

2财务共享服务中心风险的表现

财务共享中心具有复杂性和系统性的特点,受企业自身条件限制,在引进财务共享中心时具有一定风险，具体包括流程管理风险、电子数据泄露风险、请购与审批环节主要风险、收款环节的主要风险、人员流失风险等。

2.1流程管理风险

企业在引进财务共享中心以前有一套适合本企业发展的流程，其原有流程不适用于已建立了财务共享模式后的企业，无论是流程再造方面还是流程管理风险方面，问题都随之凸显。一方面流程设计不合理将导致财务共享中心的服务效率低下，严重时会对企业的运营效率造成不可小觑的影响，另一方面财务共享中心的复杂性需要母公司对各个子公司的权利进行回收，导致员工工作量增加。主要原因是企业固有模式下各子公司具有单独对业务进行管理的职权,可以独立进行决策,在处理相同业务时流程可能存在差异，但财务共享中心模式下不允许差异化处理,因此在引进财务共享中心的过程中易造成企业内部的混乱。

2.2收款环节的主要风险

在财务活动中，对应收账款的回收是企业运营的重要组成部分，它直接决定着企业销售战略制定的是否合理、整个操作体系的完善程度和新产品研发、推广及销售是否能顺利进行。收款环节若出现问题，可能会导致票据管理不善和销售回款不利，同时造成有章无循、有据无依、执行力度减弱、人为因素影响巨大的不良效果，部分行业性质决定了其资金回收的不确定性比其他行业大，所以产品是否能成功在市场上运用，影响的因素有很多，风险很大。

2.3请购与审批环节的主要风险

企业下属的各个公司在生产经营和发展目标上差异化明显，整体上存在采购申请制度不合理、需求采购申请不合理、审批制度不合格三大问题，同时在请购和审批上的不规范和随意性，很可能导致企业销售结构的不合理，最终使得企业资产负债率居高不下，严重影响企业内外部融资，周转运营困难，损害企业声誉。

2.4人员流失风险

企业的财务共享中心将易于操作且工作量大的会计工作集中处理，重复性的机械操作极易产生疲倦化心态，在一定程度上会降低业务员的工作积极性，单一以及过于简单的特性，不利于财务人员提升专业技能与制定未来的发展规划，极易发生人才流失。而为了弥补该岗位的空缺，又需要招聘相应的人员，招聘、培训、挖掘人才都会相应提高的成本，为了控制费用，财务共享中心会降低对员工的质量要求，用普通财务人员代替高水平财务人员，工作范围也只需要员工熟练掌握自己负责的部分，对于个体员工来说，看不到职业发展的前景。同时财务人员的能力得不到体现，都只熟悉部分工作领域，对整个工作无从下手，提升自身素质的个人意愿不够强烈，人员流动风险增大。

2.5互联网数据泄露风险

互联网的发展使得企业实现了网上报账及支付的操作系统，但财务人员的操作水平、安全意识存在差异，互联网硬件配置、安全措施不到位，资金信息的处理、存储和传递又都集中在开放的局域网络系统中，同时财务信息资源又存在共享和复杂的特性，导致职责无法明确分工，人员不能相互监督，企业重要财务数据可以被不留痕迹的篡改、截取和泄露。

3财务共享服务中心风险产生的原因分析

3.1有效流程较少，信息系统不完善

企业的业务流程目前处于一个初级阶段，各个子公司自身都有不同的特点，需要将一些非增值流程与无效流程取消，并增加有效流程，可能会对现有的组织结构进行调整，一旦涉及到业务量增大，阻力必然会凸显，导致流程管理推进速度缓慢。流程风险影响着整个企业的运营，使财务系统及审批、收款环节同时受到影响，信息传递存在漏洞，不能有效地提高效率、降低成本，与企业的基础业务操作不相吻合，始终停留在初级阶段，缺少对互联网单独实施管控的部门，互联网安全知识普及度低，缺乏必要的监督，放松对网上操作业务的稽核，造成了一定的漏洞和数据泄露风险。

3.2缺乏有效监督，业务吻合度低

无论是各部门之间的业务往来，还是网上财务系统的操作，都未设有专业的监督人员和机构对重要的部门及操作环节进行三方管控，导致企业后续业务环节无法有效进行。由于财务共享中心整体规模较小，没有针对企业的实际情况更新系统，导致账款业务之间不能吻合，财务信息录入错误，操作流程混乱，例如，发生的部门欠款若缺乏专人的跟踪管理，可能会变成呆账、坏账，后面影响企业的资金运营，收款过程中若存在舞弊或者私吞货款的行为，企业的经济利益会因此受损。

3.3业务量繁重单一，能力提升受限

财务共享中心的系统操作程序容易掌握，繁重的业务工作量让部分资历少的员工毫不犹豫地选择跳槽或辞职重新制定人生规划，即便企业可以妥善处理新老员工的工作交接问题，但实际上对于新员工而言，学习时间上过于仓促，领悟到的只是业务流程和一般情况，如果遇到特殊状况时，新员工并不能进行妥善的处理，会给带来了一定的流程风险与人才流失风险，企业也无法在人员流动率较高的情况下，对每个员工的业务能力和风险控制意识进行准确掌握。

4控制财务共享服务中心风险的对策

对于企业财务共享服务中心上述的缺陷，可以采取针对性的措施，从风险控制上进行防范。

4.1建立增值有效流程，加强系统监管力度

企业管理高层应充分考虑各子公司在业务上的共性和个性,通过合理方式促进各子公司业务与财务共享中心模式相适应,避免出现企业内部的混乱，有效防范财务共享中心模式下流程管理带来的潜在风险，提高业务的处理和执行效率，并实时更新企业管理的风险控制标准流程，同时《财务共享服务中心财务工作规范指南》，在业务流程畅通且规范、风险控制体系有效进行的前提下，精简了财务人员的工作量，降低压力，优化并提升了业务流程的处理效率。企业应定期组织思想汇报，对纸质版文件的遗失作出处罚政策。其次优化企业网络大环境，加强网络监管，定期对网上财务系统进行维护升级，严防电子财务数据泄露。企业各子公司的会计凭证均由财务共享中心统一编制，建立上下级管理制度，先由与凭证编制无关的同级别人员进行交叉复核后，报上一级进行审批，环环监督，提高财务系统处理会计业务的规范性。

4.2强化票据管理制度，合理利用职能

应收票据由独立于业务操作的人员进行保管，对票据的管理及网上业务的管理制度应当做具体了解，要结合销售政策与信用政策，明确应收票据受理范围，对往来汇票的真实性、合法性应当严谨审查，加强对应收账款的管理，优化各项业务处理流程。严格区分并明确收款责任，建立合理的奖励、责任追究和处罚制度，对屡次催收无效的应收账款可采用法律手段予以解决。

4.3完善请购制度，优化审批流程

企业对相关部门或相关人员的职责权限及相应的请购程序做出合理规范后，各部门应根据实际需求与企业目标准确编制需求计划，建立两人以上互相监督采购制度和严格的审批制度，对不符合规定要求的采购申请予以拒绝。

4.4建立绩效评价指标，实施激励制度

企业应对员工实施考核，通过计分的方式，对每位员工的工作进行打分，提高员工的积极性和参与度，年末对优秀员工进行物质激励，例如提高薪酬、职务提升等，另外可以在财务共享中心里加入对员工工作量的统计功能，并设置抢业务模式，加强同岗位的内部竞争，有利于进一步提高财务工作的效率和质量，也有助于发现人才，提升其职位。

5结语

目前，企业的快速发展让引进财务共享中心成为共同需求，但在建立的同时也遇到了挑战，所以企业需要不断的转型、扩大规模，以适应财务共享中心模式下的操作流程，而风险的有效控制应作为重点观察对象，风险控制较好，可以建立有效的财务共享服务中心运营体系，进而能够帮助企业实现财务管理上的目标。总体而言，财务共享中心的运营过程中伴随着潜在风险，需要不断完善，将风险控制在可接受范围内，积极运用最新技术，推动企业的良好发展，谋取利润最大化，实现企业效益，在激流勇进的竞争时代中屹立不倒。

【参考文献】

[1]刘莉.财务共享模式下内部控制问题研究:以T公司为例[D].烟台:山东工商学院，2017.

[2]吴一平.企业共享中心内部风险控制[J].社会财经，2012(7):23-28

[3]饶水林．基于财务共享服务模式的企业财务管理研究[D].长沙：湖南大学，2011.

作者:陶杏子 宋媛媛 单位:武汉工程大学管理学院