农商银行信用风险控制分析

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一、绪论

（一）研究背景和意义。在2004年6月，巴塞尔委员会颁布了《巴塞尔新资本协议》，协议中对现代全球商业银行所面临的风险进行了详细的划分和理论界定。一共分为三块，信用风险，操作风险，市场风险。首当其冲，在《有限银行监管的核心原则》中明确提出信用风险是商业银行面临的主要风险类别。以后很长时间里，《巴塞尔新资本协议》被作为商业银行开展业务监督管理的基本准则在全球广为流行。在08年经济危机后，我国的市场经济不断好转，通过政府在区间和定向调控并向实施的政策宏观调控的引导下，我国经济持续勇攀高峰，实现快速增长。但近年来由于互联网的崛起，造成的直接影响就是实体经济不景气，而且银行信贷的下滑和实际利率的上升又进一步冲击了企业的经营，很多中小企业已经濒临破产甚至已经倒闭。在如此境况下，国内企业的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商业银行多是以对企业放贷为主要经营业务，信用的降低势必导致银行贷款回收的风险增加。目前商业银行对客户的信用风险评估多数是依据财务指标进行的，财务指标只能从静态和定量的角度分析风险，无法准确预测客户未来的信用还贷能力，局限性很大。平衡计分卡可以用作绩效管理评价，因为其通过财务，客户，业务流程，学习与成长四个层面选取的评价指标可以动态、定性的反应企业的财务状况，正好补充了传统财务评价分析的不足。把平衡计分卡和传统财务分析相结合，是一个突破性的创新，可以帮助银行信贷人员更好的把握企业真实的还贷水平。（二）文献综述。世界最早使用平衡计分卡的企业是AnalogDevice（1987），其后卡普兰发现这个工具对进行了相关的理论研究。他在《哈佛商业评论》上发表了《平衡计分卡：推进业绩提升的评价指标体系》，首次公开把平衡计分卡认定为一种新型的业绩评价体系。沈涟波（2008）对平衡计分卡的内部控制体系进行了升级改造，使得其可以节约成本的同时内部控制的效果也明显提升。迟骏（2011）在研究过大量文献后找到了平衡积分卡在国内无法有限实施的原因，并且总结出相关的解决方案。李宋岚、刘嫦娥（2014）完成了平衡计分卡和商业银行绩效管理相结合的构建，对相关指标和权重的选择有了初步的探索。随着社会的发展，国内越来越多的企业采取平衡计分卡作为业绩评价的手段，商业银行也更加注重非财务指标的影响。现有的风险控制手段未能将平衡计分卡纳入其中，所以探索商业银行如何将平衡计分卡纳入风险控制具有一定的前瞻性。（三）可行性分析。要将银行风险控制和平衡计分卡相结合，首先需要确定的是两者的结合具有可行性。东京三菱银行美国总部就曾利用平衡计分卡进行风险评估，这证明了把银行风险控制和平衡计分卡相结合不仅是有理论基础而且是有实践操作的。平衡计分卡和商业银行风险系统有很多共同点：通观全局、全面展开、实时考核、终极目标一致、全员参与、战略层面实施等。这些共同点决定了两者的结合不仅是可行的也是相互补充促进的。结合后不仅可以加强员工风险防范意识而且可以提高商业银行的经营业绩和自身形象。（四）创新点。本文通过将平衡计分卡融入商业银行风险管控当中，极具创新性的提出了新的商业银行风险控制体系，有利于增强商业银行的竞争力和经营业绩，改变商业银行现阶段经营状况不善业绩下滑的困境。

二、基于平衡计分卡的商业银行信用风险评估系统的设计

（一）理论基础。针对平衡计分卡的构建方法有很多种可以选择：杜邦分析法、沃尔评级法、骆驼评级法、层次分析法等。下面简单介绍下这几种方法。杜邦分析法是通过将净资产收益率分解为几种财务比率的乘积，由这几种财务比率再往下垂直细分，从而可以直观的得到各种财务指标在经营业绩中的重要程度。骆驼评级法是商业银行的一种等级评价制度，以评价风控能力为主，评价内容包括资本充足性、管理水平、资产质量、盈利状况、流动性等，兼顾银行规模、业务复杂度等多个方面，将单项评分和整体评分相结合，定性和定量相结合。沃尔评级法是将选定的相关财务比率进行线性组合后赋予特定权重，通过对比标准比率，计算各指标得分和指标的总体分数，来对企业信用风险水平进行评判。层次分析法是将与决策相关的因素分解为多种财务指标，在此基础上进行定性和定量分析的方法。（二）评估系统指标设置。1.指标选取。任何财务工具都不能进行照搬照抄，不然只能够导致实施失败或者效果甚微。对于不同的企业，平衡计分卡财务指标选取的侧重点都是不同的，在此不对各行各业选择什么样的财务指标进行细致说明，因为哪怕是同一行业，企业的基本状况都各不相同，经营状况也千差万别，无法制定统一的财务评价指标。但是我们在对企业进行财务指标的选取时可以有共同的指导方针，下面是我总结的财务指标选取的几个基本原则。（1）目标清晰明确。我们在选取指标时，全程都要考虑为什么要选取某个指标，这个指标对企业的财务状况和经营成果有什么影响。我们的目的是进行风险防控，所选的指标必须能够以风险防控为导向。（2）指标动静结合。传统的财务分析只选择企业的静态指标，无法反应企业在未来的经营状况，这种弊端会严重影响商业银行对企业信用风险的评估。所以我们不仅要有能反映当前财务状况的指标，即静态的指标，也要能够选取反映未来企业发展趋势的指标，即动态指标。2018年第01期下旬刊（总第685期）时代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）（3）定性定量相结合。银行在选择财务分析时，不仅要考虑那些可以计算出来可以明确用数字表示出来的指标，即定量分析，还要能够学会做定性分析，因为单纯的数字可能会误导判断。而且有些指标确实难以获取具体的数据，这时我们就可以通过定性分析来进行宏观的把握。（4）财务和非财务指标相结合。银行在选择指标时，已经不仅仅只考虑财务层面的指标，必须还要考虑非财务层面的指标。就像对一个人的判断不能仅仅通过收入下结论，还要考虑如何做事的，周边人如何评价的。只有这样，银行才能够对企业有一个更加立体的了解，不至于一叶障目。2.确定各项指标权重。在对财务、客户、内部流程、学习与成长四个层面的财务指标选取后，下面我们要对各个具体指标进行权重分配。目前国内对平衡计分卡指标权重分配研究和应用最成熟的当属层次分析法，所以我们可以直接使用层次分析法去进行权重分配。

三、新信用评估系统在安徽蚌埠农商行的案例研究

（一）安徽蚌埠农商银行基本情况。安徽蚌埠农商行的前身是农村信用贷款合作社，早前贷款发放采用五户联保的办法。于2006年4月30日取得蚌埠市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，正式更名为安徽蚌埠农商银行。经营范围包括：办理存款、贷款、票据贴现、国内结算业务；个人储蓄业务；收付款项及受托代办保险业务；买卖政府债券；发行、兑付、承销政府债券；办理资金融通调剂业务等。截止目前，共有在职员工417人，其中具有专业技术职称的有112人。总部内设公司银行部、零售银行部、科技部、授信评审部、运营管理部、不良资产资产管理中心、同业票据部、计划财务部、办公室、人力资源部、监察保卫部、合规部、风险管理部、审计部、后勤管理部15个职能部门。全市共有1家营业部、11家支行、37家分理处（不包括市以下级）。2015年末公司存款总额突破100亿元大关。信用风险现状分析：在对安徽蚌埠农商银行2013到2015年的年度报告分析后，我摘录了相关的数据，下面的表格是我归纳的安徽蚌埠农商银行的贷款回收情况。从表格可以看出，2013年到2015年安徽蚌埠农商行的不良贷款率节节攀升，特别是2015年，是2014年不良贷款率的2.5倍左右。由此我们可以推断安徽蚌埠农商行的信用风险评估机制在当前形势下已经不再适用，需要对其加以改进。从表格中还可以看出安徽蚌埠农商银行的单一贷款集中度和单一集团客户授信度很高，这种恶性捆绑急需得到改善，不然很容易被客户倒逼放贷，还有必须对集团客户进行严格审核，避免成为隐形忧患。本文中只研究如何降低不良贷款率，对其它内容暂不做研究。

四、新信用评估系统在安徽蚌埠农商行的应用

（一）新平衡计分卡框架。（二）安徽蚌埠农商银行指标的选取。首先需要进行指标的选择，根据上文中的原则我们就以下四个维度选取相关二级指标。财务层面：流动比率、速动比率、营业收入增长率、资产负债率、净资产收益率、资产报酬率等。这类指标不仅可以精确客户的信用风险情况，还能够督促改善银行当前的财务状况，一举两得。客户层面：行业风险、品牌知名度、市场占有率、供需情况、行业影响力、产品质量、销售完成度等。这类指标不仅有动态指标也有静态指标，不仅需要定量分析还需要定性分析，可以很全面的了解企业实际情况。内部流程层面：内控能力、产品质量把控、管理费用率、核心员工能力、存货周转率、制度效力等。这类指标可以让银行充分了解企业内部真实管理水平，而不仅仅只是外在的数据。企业的内部控制流程可以给银行提供预警信号，因为企业无法偿还债务除了销售不抵成本，第二大原因就是内部流程的紊乱。仅仅靠企业经过粉饰的财务报表是看不出什么确定的结论的。学习与成长层面：政府支持力度、销售增长率、员工满意度、日常培训周期、产品创新能力等。这类指标可以反应出企业和员工对未来的信心，间接可以看出企业当前的实际状况。（三）安徽蚌埠农商银行各项指标的权重。上文中已经说过，目前对平衡计分卡四个维度的指标权重分配使用最成熟的方法是层次分析法，为了能够更准确的反应结果，我决定借用前辈们的经验利用层次分析法来进行权重分配。1.层次分析法应用步骤。（1）构建层次结构模型（上文中已经写明各层面用到的二级指标）。（2）构建判断矩阵。这里可以采用调查问卷的方法对每个指标的重要程度进行评分（具体的调查问卷如何实施这里不再赘述），将结果进行指标间的对比分析其间的关系然后建立矩阵。（3）相对权重。通过上面的矩阵计算每行所有指标的几何平均值。（4）一致性检验。如果CR<0.1，通过检验；反之，重新改进矩阵直至通过。2.各项权重指标具体分配（略）。

五、结论和展望

通过用平衡计分卡进行银行的客户信用风控，我们可以很全面的反应企业的实际情况，有效降低不良贷款率，提高企业经营业绩。平衡计分卡融入商业银行信用风控仅仅是一个试点，相信在未来会有更多的人才投入此领域的研究，开拓更多有效的风控手段，成果也将更加广泛，让我们拭目以待!

参考文献

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作者:赵俊伟 单位:南京师范大学