企业内部控制审计风险控制

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一、信息化环境下内部控制审计中存在的问题

(一)内部控制审计环境存在不足

从当前经济市场中，企业的发展现状进行分析，企业内部控制审计工作需要有一个内部可行性的模式作为支撑。例如董事会、监事会、经营管理者等组成的领导组织。董事会是企业发展中的决策机构，监事会是企业发展中的监督机构，而经营管理者是企业的运行管理权行使者，听从于董事会和监事会的指挥、协调和管理等。在企业发展中内部控制审计缺乏有效的组织模式，将会影响着其审计工作的顺利进行。在实际工作中一些企业的内部控制审计没有可行性的模式，审计工作、审计监督工作等都存在局限性，在企业内部控制审计中，董事会、监事会等不参与、不熟悉等，进而无法对企业内部控制审计提出有建设性的意见和解决方案。

(二)监督力度不够，无法发挥作用

企业实施内部控制和内部控制审计，可以保障企业资产的完整性和安全性，促进企业发展目标的实现，但是在实际的内部控制审计中，企业的内部审计工作无法充分的发挥作用。内部控制审计工作是一项独立的监督活动，独立性是其有效的发挥职能的基础，在当前经济市场中，一些企业虽然设立了内部审计部门，但是内部审计部门与企业其他部门的重要性、地位、权威在同一个标准上面，进而影响了企业内部审计的权威性和地位，在内部控制审计中，无法充分有效的发挥其作用，在对企业的财务、资产等进行检查、评价、考核中，无形中削弱了内部控制审计的监督作用。

(三)缺乏风险管理

在当前的经济市场发展中，企业作为重要的组成部分，在发展中的过程中，面临着内部因素和外部因素的共同影响，也使得企业发展中，面临着内部风险和外部风险。企业在发展和管理中，实施内部控制，就是为了降低企业发展中的风险。在内部控制中，企业根据自己的内部控制目标、风险评估、风险可接受程度、风险发生因素等，并结合企业的实际发展现状，制定企业风险应对措施，适应企业的发展。但是在企业的实际发展中，企业的管理者往往忽视风险，不进行风险管理，进而为企业的发展带来了各种不稳定的风险因素，给企业的发展带来经济损失。

二、信息化环境下的企业内部控制审计策略

(一)优化企业内部控制环境

企业内部控制环境，影响着企业内部控制的有效实施，将内部控制环境优化，可以促进有效的进行内部控制和审计。企业的内部环境，有企业的经营理念、经营风格、管理组织、员工道德、员工工作能力等等，将企业内部控制环境优化，提高企业员工的道德意识和控制意识，在企业发展的过程中，树立正确的形象，规范各种经济活动行为和程序。优化内部环境，为企业的发展和员工的工作，提供一个良好的环境。

(二)强化监督

对企业实施内部控制，不仅是为了提升企业的内部管理质量，提高企业的竞争优势，优化企业结构，还是为了对企业的发展行为和经济活动进行监督。所以在企业的内部控制审计中，需要加强监督，完善监督机制。加强企业的内部控制，并加强内部控制的监督，促进企业内部管理行为的规范。实施内部控制审计，可以促进企业的自我优化、自我改进、以及自我修正。完善内部控制审计监督制度，可以充分的发挥其作用，为企业的发展提供帮助。内部控制审计，就是对企业自身的一个自我评价和评估的过程，有效的内部控制审计，可以强化企业的发展，提高企业的发展效率。

(三)完善企业的风险管理机制

在企业发展的过程中，存在外部风险和内部风险，且风险的存在影响着企业发展质量和管理质量，加强企业风险管理，完善企业权责制度等，提升企业的管理质量和管理能力。在企业内部控制发展中，将风险意识和风险管理归入其中，构建企业发展中的风险管理小组，制定风险危机管理处理程序和方案，将其发展中各个阶层、成员的职责和权利进行明确划分，避免发生风险危机时，出现相互推卸责任的现象。在企业风险管理机制建立的过程中，利用信息化手段和技术，针对企业发展中存在的风险进行及时性、有效性、针对性的处理，将存在的不利因素消除，按照危机发生的严重程度，制定预控制度和方案。

(四)加强企业信息化建设

虽然信息化技术在企业发展中时间较短，但是发展速度非常快，为了促进企业的发展，急需加快企业的信息化建设，有效的利用信息化技术，为企业的内部控制审计工作提供帮助。加强信息化建设，充分的利用信息技术，可以快速、高效的实现信息的收集、加工、运用等。企业信息化建设，可以为企业建立一个通常的信息沟通渠道，促进企业各个部门之间信息的沟通、交流。

三、结束语

在对企业内部控制进行审计时，因为要涉及到大量的数据问题，所以我们在工作过程中，就需要考虑大量的数据连接问题，由于所要接触到的是企业的真实数据。内部审计人员为完成这项工作任务，也应该考虑到这些因素，对审计需要的数据提供统筹部署。

作者:曾文灿 单位:云南知达会计师事务所有限公司