油田企业资金风险控制论文

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一、目前油田企业的风险管理尚处于起步阶段

“未来损失的不定性即风险”对于拥有大量的资金流的石油企业来说，我们所能努力的就是尽量减少和避免风险，完善资金管理体系，在建立和完善资金管理体系之前首先必须要找到资金管理不善带来的风险。影响石油企业资金安全的主要几个关键点有：一是对于现有的风险管理缺乏系统性,“脚痛医脚、头痛医头”,这样往往会造成我们在工作变得杂乱无章、难以应对,使我们在风险管理的工作常常会陷入非常被动的局面。二是现如今存在的风险管理工作往往处于几年一次的风险评估、安全检查的形式,不能对风险进行实时有效的管理和控制,造成风险管理间隔的时间长,缺乏时效性。三是目前风险管理的技术、手段比较落后,落实基本上处于凭靠判断、靠经验的较为原始的工作方式。

二、加强油田企业资金管理的必要性

石油企业属于国有特大型采掘业企业,层次复杂、覆盖面广、企业生产规模大，对于财务管理的要求比较高。我们应该抓住资金管理这个重要的中心环节,将企业集团内部各层次、各部门以及其他的的管理业务职能和对象紧密地结合在一起,达到更加有效协调和处理各二级单位与管理局和部门之间的横向、纵向的关系,以科学系统的观点保证企业集团能够实现资金管理整体效果的最优化。由于油气资源的过度采集，近几年来，油田企业内部可供采储量逐渐在减少,人多油少的矛盾尤为突出,油田企业为保持油田企业可持续发展,不得不实施“走出去”发展战略。我们面对油田外部日益增加的市场份额所投入的财力、人力，更应该要加强企业对于内部管理,从而进一步提高经济效益,通过对资金施行统一管理和集中控制,来实现财务关系的协调统一和财务资源的优势聚合,来加强对于资金的控制和监督。这对增强企业市场竞争能力和抵御风险能力具有非常重要的意义。

三、油田企业在资金管理方面存在的问题

对企业内部资金实现了统一调配、集中管理和有效使用，对资金紧缺这方面的矛盾有了很好的缓解,能够把有限的资金用到最适合的地方,这种资金管理模式应该来说还是比较成功的,但是这种资金管理模式还是存在一些问题,这些问题主要表现在以下几个方面:

1.资金管理意识不强。在生产经营活动中片面追求利润指标、产值,而把资金管理放在了次要的位置上。现如今绝大多数单位在资金内部控制管理中还主要停留在事后对资金进行核算,一些管理者缺乏现金流量观和资金时间价值观念。缺乏详细的财务分析方法和资金使用计划,缺少科学的对资金的使用筹集和分配。往往在最终年度考核时,许多单位在经营业绩上看似是很不错,而对这些单位的资产项目的现金流量的良性运行和持续发展性等状况却没纳入到考核范围内,也就没有作出相应的评价和考核。这些单位其实是在大量资金的铺垫前提下完成的利润指标。

2.资金使用效率不高。企业的资金被分配到各二级单位后,又产生了资金管理散乱、统一管理和筹划要求、企业内部资金分散和与资金集中管理的现实矛盾,这些矛盾必然会造成资金使用效率不高、盈利能力下降资金失控。资金在各单位使用效率不高、管理散乱,。很多单位部分人为了片面追求局部的利益,不顾企业的战略目标和整体发展能力,在投资时比较随意,这即使得企业资金使用效率低下,又造成了企业的财务风险,有的油田由于企业资金相对充裕,使得部分管理者缺乏对资金管理意识,盲目的进行采购、忽略应收账款未收回的与库存物资严重等,使得资金被大量的无效占用,造成了资金周转困难。

3.资金管理制度执行不严。油田企业对企业资金管理的各种规章制度不完善、不全面。出现了在对资金使用和管理上有章不循,一些人把规章制度在当作摆设、做表面文章、流于形式，很难得到切实地贯彻执行。有很多的单位在重大财务问题上没有形成有效的约束机制,缺乏严密的考核依据和计量标准,使得一些单位在资金管理方面变得盲目。尽管管理局制定了很多资金管理监督制度,但这些监督制度和职能部门有时难以有效地发挥作用,出现走过场的现象,财务监督滞后乏力。

4.资金管理信息失真。企业信息管理是现代企业的管理,决策者主要是通过掌握及时、准确、真实的信息来控制资金流和企业经营。由于油田企业二级单位和厂址较多,分布地区也比较广,决策者也只能通过各类信息来对各单位和厂处进行控制和决策。然而很多单位存在信息不对称、和不透明不集成的一些问题。尽管制定了相关的财务规章、制度、稽查制度和操作规程,但在财务控制环节上还有存在空白点和薄弱点,制度、财务规章和操作规程落实的不够,导致一些单位报表不真实、核算不准。

四、加强企业资金管理

资金是维持生产经营必要资源,是企业正常运转的血液。我们油田加强企业资金管理进行的一些思考。

1.加强资金管理的控制与监督。我们应该从油田企业在生产经营中对资金管理的实际情况出发,根据自身不断变化情况和外部环境有有计划、针对性地进一步修改和完善我们的财务资金管理制度,提高资金管理效率;强化内部审计机构的权威,对企业投融资、财务状况变动和资金流向等情况实施过程中跟踪和监控,定期检查,及时反馈在资金管理中的突出问题。

2.建立健全资金管理体系。我们都知道企业的现金流与企业的财务活动是密切相关,资金是企业的一切生产经营活动的起点,能否建立以资金管理为核心的财务管理体系是一个企业财务管理功能发挥作用大小关键,这个体系的关键就是加强资金周转各环节的可控性,提高资金运用效益，保证生产经营各环节的资金需要,。在财务管理体系中我们要充分利用和发挥管理局的财务管理制度和各项财经纪律结算中心、财务预算、现金流量表、财务负责人委派制、ERP。

3.强化资金预算管理机制的权威性。财务预算机制是企业内部控制管理中最有效和最重要的管理制度,是一个企业进行正常生产经营活动的重要保证,也是企业进行财务控制、财务监督、财务考核和财务审计的基本依据。为加强企业对资金管理,实施资金预算，在管理中应做到:首先逐级审批、采取逐级编报、滚动管理的预算编制办法,不得随意更改;其次应该建立有效的监督制度和考核体系。

4.进一步完善资金集中化管理和结算制度。为保证油田企业资金提高资金管理效率和统一集中管理,我们应该更好的完善资金的结算制度,充分结合了油田企业的实际情况,结合银行业务的运作办法,改善了企业资金的运行机制,并进行必要的资金监控管理。

作者:尹康单位:中国石化江汉油田分公司财务资产处