独家原创:企业电子商务资金管理

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摘要：对于企业来说，资金从来都是至关重要的因素，在经济全球化浪潮下，随着电子技术的发展，企业电子商务作为一种模式越来越扮演着重要角色的今天，企业电子商务资金管理成为人们倍受关注的论题。本文在明确了企业电子商务对资金管理要求的前提下，在明确了企业电子商务资金管理问题的基础上，对于企业电子商务资金管理体系提出了自己的构想。

关键词：企业电子商务资金管理

一、问题的提出背景

(一)电子商务越来越扮演着重要角色

自上世纪90年代以来，随着电子技术的飞速发展，电子商务做为一个全新的事物从最初走入人们的视野已渐渐成为企业从事经济活动的手段与方式，目前已在全球得到迅速发展。不论是在人们的日常生活还是在企业的经营中，电子商务都可以说有着非常重要的地位，电子商务可以使人们的购物的方式更加多元化、时间更灵活自由、选择的范围进一步扩大，，生活更丰富多彩，使人们生活的质量提高；电子商务使企业的信息接收与传递速度加快，资金周转期缩短，产品的原材料供应与成品销售渠道更为宽广，能在很大程度上促进企业利润的增长。在今天高度信息化的社会中，电子商务以其显著的优势为企业奠定了激烈竞争中的生存之源和立足之本。可以说，电子商务在现代社会中扮演着越来越重要的角色，已成为不争的事实。

(二)资金历来都是企业从事生产经营活动的最基本要素。

资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，它贯穿渗透于企业的整个运行过程当中，离开资金，企业的生存与发展也将无从谈起。在2008年金融危机狂卷全球的大环境下，河南郑州市08年上半年的半停产企业近2600家，停产企业近1000家，倒闭企业400多家。据河南省中小企业局给出的解释，“全省亏损、半停产、停产和倒闭企业中有80%是因为筹集不到流动资金而陷入困境的。”可见，没有足够的资金支持，企业将寸步难，资金对于企业举足轻重。

(三)资金管理不善对于企业是个突出问题。

资金虽然对于企业的生存发展至关重要，但是如果缺乏科学合理的管理，资金的作用将难以发挥，而且极可能因此使企业陷入困境。所以对所有的企业来说，资金管理就成为一项重要且必须的工作。管住资金，在一定程度上就相当于管住企业的大部分经营活动，可以更有效地使用资金，提高资金的利用效率及效益，为企业创造更大的利润。但是实践中，资金管理每每成为企业的软肋。对于传统企业（指非采用电子商务模式的企业）来说，主要问题如：资金资金闲置与短缺调节困难；缺乏高效的理财观念与能力；没有统一的资金管理平台；对资金流动缺乏有效监控；少有预算等等。而对于采用电子商务模式的企业来说，由于电子商务本身所具有的高效，迅捷等特征，对于资金的管理要求更为提高，资金管理成为企业电子商务中最令之困扰的问题。

概括来说，资金是一个对企业来说最为重要的因素，而在企业电子商务日渐盛行的今天，资金管理却是企业挥之不去的痛。而这也正是本文之所以选择以企业电子商务资金管理为题的背景。

二、文献综述

(一)相关概念：

1.电子商务

有关电子商务的概念有许多种，尚没有统一确定的定义。以下将对其有代表性的界定进行梳理，以从中得出本文所指的电子商务的概念。

国际商会曾对何为电子商务的概念专门进行了会议讨论。1997年11月6日至7日，国际商会在法国首都巴黎举行了一次世界电子商务会议。参加这次会议的是全世界各国商业、信息技术、法律等领域的专家和政府部门的代表，电子商务的概念问题是当时此次会议的一项重要内容，会议最后认定并的电子商务的权威性定义，内容是电子商务(ElectronicCommerce)，指实现整个贸易活动的电子化。会议还从各个不同角度对它进行了二次定义：从含盖的范围角度，电子商务是指交易的各方以电子贸易的方式，而不是通过当面交换或直接面谈方式进行的任何形式的商业交易活动；从技术角度，电子商务是一种多技术应用的集合体，包括交换数据(如电子数据交换EDI，电子邮件E－MAIL)、获得数据(如共享数据库、电子公告牌BBS)以及自动捕获数据(如条形码、IC卡应用等)。可以看出，国际商会对于电子商务的概念界定总体上较为笼统，但是非常有价值的对它进行了分层界定，细化了我们对电子商务的认识。除此之处，还有几个较具代表性的定义，以下逐一列出。

联合国经济与发展组织(OECD)对电子商务的界定，具体内容为：电子商务是发生在开放网络上的包含企业之间、企业与消费者之间的商业交易。联合国国际贸易法律委员会（UNITRAL）对电子商务的定义：电子商务是采用电子数据交换（EDI）和其它通信方式增进国际贸易的职能。国际组织世界贸易组织对电子商务的定义：电子商务是通过电信网络进行的生产、营销、销售和流通活动，它不仅指基于因特网(Internet)上的交易活动，且指所有利用电子信息技术(IT)来解决问题、降低成本、增加价值和创造商业和贸易机会的商业活动，包括通过网络实现从原材料查询、采购、产品展示、订购到出品、储运、电子支付等一系列的贸易活动。

除了这些组织，有权威学者也对电子商务概念提出自己的观点。美国学者瑞维•卡拉科塔和安德鲁•B•惠斯顿认为：“电子商务是一种现代商业方法。这种方法通过改善产品和服务质量、提高服务传递速度，满足政府组织、厂商和消费者对低成本的需求。

从以上观点可以看出，对电子商务的理解角度有很多，包括范围、技术、方式等。基于研究的需要，本文将主要从手段角度对其进行界定。从这一角度来看，电子商务可以归为两类，都对电子商务实际上可以从广义和狭义两个角度加以理解。广义的电子商务是笼统而宽泛的定义，是指电子工具在商务活动中的应用。这些电子工具不管是初级的还是高级的，均涵盖其中，如电话、电报、Internet等。狭义的电子商务是指基于开放网络的、买卖双方不谋面而进行各种贸易活动。本文中的电子商务采用的是狭义的概念。

2.资金管理

1)资金管理概念

相比于电子商务的概念的多元化及模糊性，资金管理是一个较为清晰明确的概念。资金管理(CapitalManagement)，是依据国家的政策和法律，根据资金运动的点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。具体来讲，就是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。

资金管理有广义和狭义之分。狭义的资金管理实际上就是集团内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。广义的资金管理涵盖了资金运行的全过程，从资金的来源(筹资管理)，资金的流向(投资管理)，到资金的运转过程(由现金转化为存货，应收账款，直至最后回到现金的形态)，再到资金的分配。

2)资金管理的内容（资金流）

资金管理通俗来讲是对于资金的管理，从已有的研究成果看来，这里的资金实质是指资金的运动，即资金流。企业的资金运动沿着供应、生产、销售三个过程的顺序不断的循环周转，分别表现为资金的筹集、使用、消耗、收回和分配等环节，这也就构成了电子商务资金管理的核心内容。

资金的筹集：通过一定的渠道和方式筹集资金，这是资金运动的起点。资金的使用：用筹集的资金进行生产经营活动，购置生产资料，包括劳动手段和劳动对象，为企业的生产经营活动创造物资条件。资金的消耗：生产过程中，对劳动对象进行加工，生产社会需要的产品。除了将已消耗的劳动手段和劳动对象的价值转移到完工产品上去之外，还创造了新的价值。资金的回收：在销售过程中，将生产出来的产品销售给购货方，并按产品的价格通过一定的结算程序取得销售收入。资金的分配：把所取得的销售收入，按照国家的有关规定进行分配。将一部分资金用于补偿生产中的资金耗费，重新购买劳动对象和支付职工的劳动报酬等，保证企业再生产过程的不断进行；另一部分资金则形成折旧基金，作为固定资产更新的准备金，其余部分就是企业的纯收入。

(二)对既有研究成果的梳理

电子商务做为最初的新生事物出现到成一种商业模式被认知，受到了诸多研究者的关注。通过对已有对于电子商务研究成果的梳理发现，研究者的角度有技术角度、管理角度，研究的范围主要可以归纳为以下几点：对电子商务自身的认知探讨、电子商务所产生的影响、发展趋势等方面。

1.对电子商务自身的认知探讨。

这方面的研究主要包括电子商务的概念、特征、意义等。电子商务的概念在相关概念部分已有表述，此处不再累赘。对于电子商务的特征，专门对其进行研究的并不是很多见，总起来看已有研究认为，电子商务据有快捷、虚拟、超越时空的特点。电子商务的意义在于使企业进入市场门槛降低，提高了商业活动效率的；企业拓展全球业务市场空间，扩大知名度，提高竞争力提升；可以整合价值链上的企业关系使网络服务增值。

2.电子商务的发展。

这方面的研究主要体现在对其发展要求、制约因素及趋势上。对于电子商务发展的配套要求进行了研究，要求观念的转变，技术及法律的完善等。认为电子商务的发展趋势有纵深化、专业化、国际化、区域化等。

3.电子商务的应用及影响。

这可以分为以下几个层面：

从宏观层面来看，已有研究关注电子商务对于整个贸易的影响。认为电子商务对国际贸易的模式、流程、方式都产生了深远影响。在这一层面，还有学者对电子商务在各自领域的应用进行研究。

从微观层面来看，主要关注的对象聚集到企业自身，包括电子商务对企业绩效的影响，对企业供应链的影响，对物流业的影响，对企业战略的影响，对电子商务环境下企业财务管理的影响等方面。

纵观已有的成果，对于企业电子商务的研究涉及到多个层面多个角度，但是目前尚没有看到对企业电子商务资金管理研究。少部分提到企业电子商务资金管理，也只是将其置于财务管理之下，或者仅是在传统意义上对资金管理进行探讨，欠缺对于企业电子商务资金管理专门、独立的研究。

三、企业电子商务对资金管理的要求及影响

(一)电子商务的特征

1.交易范围无限性

由于网络的开放性，电子商务使企业的交易超越地域的界限成为可能，也使更多的企业因为便捷、低成本的全球市场介入和最小化不对称的信息获取，更增加了参与电子商务的机会。在这个意义上，电子商务在地域空间和交易对象上具有范围无限性特征。

2.快捷性

电子商务是基于网络的一种商业活动模式，从商务活动中的信息、信

息交换、交易方式、信息存储直至非货币化交易，都凭借网络来进行，因而网络的即时、快捷特征也在一定程度上成为电子商务的特征。

3.虚拟性

在电子商务模式下，因为交易活动是在互联网上进行，一方面，交易双方不需见面，因此对于交易对方而言，彼此都是抽象、模糊的；另一方面，经营主体十分灵活，存续时间可长可短，可以随业务活动的开展而随时成立，随业务活动的终了而作调整或解散，也可以是网上的“虚拟公司”。

(二)企业电子商务对资金管理的要求及影响

电子商务由于上述特征，其对企业的组织结构、管理制度等各个方面都产生了不同于寻常的影响，也对其提出了更高的要求，资金管理也不例外。具体表现在：

1.从组织上，使资金管理部门职能分解

对资金的管理在传统上是属于财务部门的管辖范围。但在电子商务模式下，财务部门与其他部门相融合状态出现，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。传统财务部门萎缩，职能分解。

2.从管理模式上，要求并使资金管理的集中统一成为可能

在电子商务模式下，交易双方不直接见面，而是基于网络进行商业活动。所有资金往来均通过电子货币自动划转来实现。所以对于资金的管理不再需要固有的程序，不再需要通过事先按规定划分成的多个独立的环节来进行。因此，这使得资金管理可能由多头趋于集中，这种集中主要体现在会计核算的集中化、资金流控制的集中化、财务决策的集中化方面。

3.在管理过程上，信息在资金管理过程中的地位凸显

企业电子商务中，物流、资金流、信息流三流合一，而信息流更是企业电子商务竞争取胜的关键。在信息的指导下，物资与资金实现流转。在这一模式下，对于企业来说，其资金管理信息系统，可谓是以价值形式综合反映着企业人力、物力和财力资源运动的事前、事中、事后控制与实际生产经营过程及其业绩的全部信息。因而，信息在电子商务模式下比以往任何时候都显得重要

4.在管理手段上，对资金管理的财务软件提出了更高要求

电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。电子商务要求资金管理的财务软件将基触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能可变更性、可扩充性，系统内部外部数据实现共享和一致。

四、企业电子商务资金管理存在的问题

企业电子商务具有的一系列特征对资金管理提出了更高的要求与挑战，虽然资金管理对于企业的生存发展的重要作用不言自明，也极力提高资金管理水平，但仍存在许多问题，需要企业积极面对。

(一)资金管理效率不高

资金管理从某种角度来说，就是平衡资金的回收与支出，实现资金量与企业价值的增长。但是在企业经营实践中，往往会出现一个资金管理误区，就是把资金管理重点放在筹资上，认为资金越多越好。事实上，在资金一定的前提下，营运及运用资金的能力往往更重要。这主要是资金管理理念及管理者素质问题的反映，表现在缺乏合理、有效地使用资金的观念，不能有效地调度资金、运筹资金，不计资金使用成本等。

(二)资金管理方法与电子商务要求不相适应

电子商务对资金管理方法的及时性、适应性、弹性等提出了更高的要求，但是许多企业的资金管理仍以传统方法来进行。存在资金管理松散，财务计划、决策等各个环节工作的时间相对较长，不能适应电子商务发展的需要。

(三)资金管理者水平与能力有待提高

企业电子商务使企业的资金管理与其他业务协同，这对资金管理者或者说是企业全员的素质提出了要求，包括所有员工要了解资金管理方法，要对交易环境有精确判断，要熟知相关法律等等，但目前很有企业能做到这一点。资金管理者能力与水平欠，必定会影响资金的管理效率。

(四)企业的组织结构不适应电子商务对资金管理的要求

由于电子商务支持时时管理和集中式管理，且管理与其它业务协同，因而要求企业组织结构的设置应是管理层次及中间管理人员减少，强调机构弹性创新、具有灵敏高效的特征。而我国现有大多企业仍采用金字塔式结构，中间层次多，缺乏创新和灵活性，而这将严重妨碍电子商务时代实现资金管理计划及决策职能的发挥，反过来，这种职能限制的状态又影响资金管理的水平。

企业电子商务要求资金管理与其相匹配。目前企业资金管理存在的问题必须得到解决，才能更充分地发挥资金管理的作用。这就需要企业采取一系列相关的措施，构建一套完善的资金管理体系。

五、企业电子商务资金管理体系的建构

资金管理是对资金的规划和控制，强调的是在资金良性循环的条件下资金的增值，使企业能够实现长期稳定的利润增长，同时实现企业价值的最大化。资金流管理包括计划、筹集、运用管理和效益评估，是一项系统工程，要强化资金管理，提高资金运营效益。

(一)在意识层面，企业要把资金管理作为企业电子商务的重要内容。

把资金管理作为电子商务管理的重要内容，这是市场经济体制对企业推向市场的要求，也是资金本身的特点及其对企业生存与发展的至关重要的作用所决定的。市场经济是效益经济，资金的投入效果是经济效益的集中表现。因此，客观上要求企业要在认识上，把资金管理做为管理的重要内容，并将这种意识在整个企业形成共识。

首先，树立起立起与企业电子商务相适应的资金管理观念，把资金管理工作放在中心位置，高度重视并切实抓好企业资金管理工作。

其次，要提高资金管理相关人员的素质。资金管理者不仅要专业知识扎实，而且还要熟悉国家法律。电子商务一个显著特点就是扩大了交易的空间，没有了地域限制，这要求资金管理者要了解掌握交易双方相关的法律法规，还要对各自的社会政治经济等因素有一定的观察和预测能力。

再次，要树立起市场和信息的观念，市场经济是一个效率经济时代，而目前又进入了信息化社会，尤其对于企业电子商务，说到底是信息的竞争，所以，要树立市场与信息的观念，

在充分了解和利用信息的基础上，以市场经济为导向，使资金得以良性运用。

(二)在制度层面，建立并完善科学合理的资金管理制度。

科学合理的制度是资金管理有效性的保障。企业电子商务模式下需要建立起与其模式相适应的资金管理制度，这包括一系列相关制度，目的是通过这些制度，形成资金的良性循环机制。具体有：

1.有关资金筹措结构的制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。资金需求量的预测有很多方法，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等，销售百分比法是普遍采用的一种方法。筹资渠道上可以选择吸收直接投资、发行股票、债券或利用商业信用、融资租赁等方式。

2有关资金使用结构制度。优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制。企业应重视资金收支计划，达到“量入为出、总员控制、保证重点、均衡支付”的目的。优化资金使用结构首先要优化资金占用结构。企业要保持合适的流动资金限度，根据自身经营状况、产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例。资金使用结构合理能减少浪费，加速资金使用率。

3.有关盈余资金分配结构制度。这方面主要是充分考虑投资者、企业和职工等各方面利益的均衡关系，科学合理地确定投资者利润和保持盈余的比例。

4.建立资金的补偿积累机制。要监控企业资金的合理分流，防止单边流向，尽可能增加扩大再生产的资金，促进企业自我滚动发展。不要过多将资金积聚在一些非经营性不动产方面，将最大的资金用于发展生产和可行性投资，以取得更大效益。

(三)在管理模式层面，实行资金的集中管理

电子商务模式下，资金管理要发挥财务决策功能，实现投资决策、金融决策和股利决策，必须要实行资金的集中统一管理。实现财务信息的被动收集向主动汇集的转变。具体是，通过网络把资金活动信息集中到一起，对各部门的资金活动状况进行时时监控。同时，利用收集汇总的信息进行各种决策。这对企业组织结构上实现扁平化和财务管理平台的统一化都提出了要求，企业要在相关方面进行配套改进。

(四)在管理手段层面，应用统一的、国际化的财务软件

应用统一的财务软件，是企业电子商务模式下资金管理的必然趋势和要求。应用统一的财务软件，可以推进企业资金管理与业务一体化管理工作，为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。统一财务软件的运用，使企业能够动态掌握资金的流入与流出计划，在途准确且有效地了解企业未来资金的使用需求，从而降低企业的财务费用，提高企业的整体利润。同时能够使一些大的企业集团实现资金的集中存放、统一调拨，各分支机构能够实现资金的集中报帐和集中支付，提高了资金的流入与流出的透明度。

应用国际化的财务软件，是电子商务使企业交易范围无限扩大性的要求所决定的。企业业务分散在全球各地，企业要走出国门、展开国际竞争需要实现资金管理的国际化，使进行资金管理的财务软件能支持多币种和电子结算，支持领导决策，符合多国和国际会计准则等。

(五)在保障因素层面，在技术和法律上给予有力支持。

没有有力的保障，企业电子商务的高效资金管理可能只成为一句空话。

首先是网络安全。企业电子商务资金管理的集中化和国际化，都是基于网络的，因此，网络系统的绝对安全是企业电子商务资金管理的前提。由于基于网络的确资金管理事关资金和公司商业机密等，任何一点漏洞都可能导致大量资金流失，网络作为资金信息传递的重要工具，对其安全性和可靠性要求非同寻常。

其次是法律保障。虽然我国在计算机信息、安全管理方面已相继颁发了《中华人民共和国安全保护条例》、《计算机系统安全规范》等法律，并在《刑法》、《民法》、《经济合同法》等有关法律中有有关计算机信息安全方面的条文，但国内有关电子商务网络方面的法律还是空白。出现问题而缺乏适用的法律的状况，一定程度上鼓励了一些不法分子的犯罪行为，从而给企业带来不必要的损失，也会使一部分企业为免于发生此类事件而选择不用或少用这种基于开放网络的先进的资金管理手段，阻碍资金管理水平的提高。

因此，为保障企业电子商务资金管理效率，需要搭建一个高速，更重要的是安全的网络平台，同时针对性地出台有关电子商务的相关法律。

六、结语

企业电子商务资金管理是一个系统工程，涉及意识、制度、管理手段及方法等各个层面同，需要观念的转变，人员素质的提高及企业自身的努力，还需要有强有力的支持与保障措施。多方合力，齐头并进，才能构建出完善的企业电子商务资金管理体系。

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