校园一卡通资金管理风险及对策

导语：校园一卡通资金管理风险及对策一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

摘要：随着我国高校办学规模的不断扩大，高校财务信息化建设不断推进，校园一卡通因其拥有强大的收支功能和高效的辅助管理功能，已经成为高校一项重要的财务管理方式。本文简要归纳了校园一卡通资金来源，分析管理中存在的风险，提出降低一卡通资金管理风险的对策。

关键词：校园一卡通；资金；风险；对策

校园一卡通在我国已经发展30余年，当前在高校的应用非常普及。一卡通的功能为高校财务、后勤、教学、安保等管理提供了高效的辅助，尤其是其强大的收支功能，涉及的资金金额之大、应用之广，都奠定了校园一卡通在高校财务管理工作中重要地位。

1校园一卡通资金来源及管理

（1）用户直接转入。一卡通系统与银行签订圈存协议，师生可以通过自助圈存机、校园网一卡通平台、银行手机端APP、教职员工餐费补贴批量发放等多种渠道将银行存款直接转进校园卡。以万人高校为例，按每人每月消费1000元计算，每个月的圈存款就能达到一千万元，这笔资金进入学校开设的一卡通专用银行账户，账务上设立其他应付款－校园卡预充值款科目核算。使用一卡通吃饭、购物、医疗、水电费的预缴、代扣代缴各项费用时，资金实质上并没有流出，处于学校内部各部门循环状态。待期末结算时，扣减当期商户应缴水电费、质保金等费用，将剩余款项转至商户账户，资金完成一次流转。一卡通这种集中预收、零散消费、周期结算的方式，长期以来形成一个沉淀的资金池，不仅产生可观的利息收入，为高校资金来源多提供了一条渠道，又能将资金控制在单位账户上，既约束了商户遵守协议，规范经营，又减少了财务、后勤的催收工作，节约了人力物力方面开支。（2）银行间接投资。一所高校的一卡通在校用户至少万人以上，多则数万人，算上历届和未来学生数量，这是一个庞大稳定的客户群，他们使用一卡通的资金最终都汇入银行账户。为开拓客户群，银行竞相投资高校一卡通系统。一套一般规模基本配置的一卡通系统设备约需百万以上，银行投入这笔资金，虽然不是以货币资金形式直接进入一卡通系统流转，但可免去学校直接投资购置资产，为学校节约大笔资金，有利于学校优化资金配置，在编制预算时将更多资金用到核心事业上，使其发挥更大的效能。另一方面，银行投资的设备，资产一般不归属于学校，学校移交了资产管理风险。（3）系统溢余资金。一卡通数据库积累了大量的门户信息，作为电子化的会计档案长期保存，不会核销。尽管高校都会让毕业生来销户退卡余款，但每届都会有学生对卡上余额不作处理，未来也不可能回校消费，这些钱积少成多，反映在财务账务其他应付款－校园卡预充值款贷方余额中。理论上财务账务系统与一卡通系统结存资金是一致的，但实际上如果对一卡通系统进行清算，由于多年积累的僵尸账户余额，形成了一笔溢余资金。这种收入大于支出现象确保了一卡通资金的安全性。

2一卡通资金管理风险

一卡通资金作为高校资金的重要组成部分，如何管理直接体现了高校财务管理水平。由于产生资金流动，一般高校都将一卡通归口于财务部门，由专人作专项管理。在一卡通系统运营过程中，会产生由内部外部因素造成的各种运营及管理风险，财务管理部门应重视一卡通这些问题，及时找出风险点，保障一卡通系统的健康稳定，从而确保一卡通资金的安全有序。2．1设备故障、病毒入侵风险。一卡通信息化高度依赖硬件设施，从UPS电源、VEB服务器、商务网关、网络通讯器材到终端消费机，都是常年24小时运转，需要完善的机房环境，现实中的环境很难达到理想条件，设备老化快，报损率高。有的单位为了物尽其用，让这些设备超期服役，极易发生不规律故障，造成系统中止运行，扰乱校园内消费秩序。开放的网络环境会造成系统被恶意攻击或感染病毒风险，导致一卡通系统数据被泄露或破坏，甚至会通过一卡通系统感染到财务系统各信息平台，严重威胁高校财务管理系统及一卡通资金安全。2．2人为操作风险。人为操作风险来自于人为故意和系统本身。人为故意操作风险与一卡通管理人员的职业道德修养和业务水平的高低相关。管理人员职业道德不过关，会产生违规操作行为，如泄露资金数据，篡改用户个人信息，或不按流程办理一卡通收费、支付、交易退错、销户退余款等业务，给持卡人和商户造成资金损失。业务水平指的是对系统硬件软件维修维护的熟练程度，一卡通管理人员的业务水平直接决定了系统能否健康运行。系统本身风险是指一卡通服务商产品研发存在瑕疵、软件程序设计不完善带来的风险。产品不完善不仅降低用户操作体验，还会降低一卡通系统数据的可信度，也给一卡通资金安全造成威胁。2．3触犯政策制度风险。一卡通资金属于高校预算外资金，在使用上有一定的自由度，但也不能违背相关的政策法规。部分学校在一卡通资金的管理上，并没有加以重视，规章制度存在空白，致使对这部分资金没有明确的使用范围，很容易在资金管理过程中触犯政策层面，这就导致各部门不愿承担责任，相互推诿，使这部分资金能用的不敢用，不能用的乱用，不仅违背了政策法规，也降低了资金使用效率，使得校园一卡通资金贡献度降低。2．4财务监管不足风险。一卡通资金定期结算，资金量大，手续复杂，结算业务不尽相同，账务处理也复杂多变，需要各部门协作完成。财务监管不到位，就不能高质量的完成资金结算工作，会导致手续不完备，账务处理不准确，不能反映一卡通资金的真实状况。或者支付操作与复核授权岗位不分离，导致资金结算错误，甚至人员舞弊行为。

3降低一卡通资金管理风险的对策

针对上述查找出来的一卡通资金管理风险点，高校应当重视和及时做出反应，针对不同问题制定相应解决方案。3．1加大一卡通建设投入，做好防火墙防病毒管理。高校编制预算时要积极考虑校园一卡通深入信息化投入，及时更新符合当前技术的一卡通运行模式及配备设施。做好资产报废处置工作，更新老旧设备，杜绝一卡通设备超期服役现象。更新杀毒软件，不乱接校园外网络，维护防火墙良好运行，避免被病毒攻击。3．2配备职业道德水平过关、业务水平过硬的专业管理人员。一卡通专管人员要积极参加高校的政治学习，提高政治站位，培养高尚职业情操。高校要经常派出一卡通管理人员去科技前沿地区学习观摩，接受先进管理经验，学习一卡通系统维护技能。业务水平高的操作人员，会提前找到故障隐患，及时修复软件缺漏，在实际维护中起到稳定安全作用。管理人员要做到风格稳健、技能超群，有良好的沟通协调能力，与服务商共同解决系统缺陷造成的风险。3．3明确资金使用范围，使一卡通资金发挥更大效能。财务部门根据一卡通资金来源、服务对象，制定资金管理制度，明确资金使用范围。对于不同来源的资金，按资金性质作相应账务处理。该上缴财政的上缴，该支付商户营业款的支付，该补贴学生伙食的补贴，该返还商户服务质量保证金的返还。明确各部门权利和义务，划清各自责任，使一卡通资金用得合规合理，避免触犯政策风险。3．4完善内控制度，加强一卡通财务监管。严格执行财务内控制度，在资金结算时不相容岗位必须相分离，支付与授权密钥、银行预留印鉴章分开放置。专管人员要每日核对一卡通资金明细账务，及时找出未达账项，编制余额调节表，做到账账相符、账实相符。高校审计部门要定期对一卡通账务进行审计，向银行发询证函核对资金余额，检查监督一卡通资金使用的合规性。

4结语

一卡通资金是高校运营资金的重要补充，因此，作为高校一卡通的管理者，应该在管理过程中，保持风险前瞻性，通过详细了解相关法律法规，落实资金管理制度，控制管理风险，保证一卡通资金健康良好运行，充分发挥其在高校发展建设中的重要作用。

参考文献

［1］吴志刚．“一卡通”对高校财务管理的影响［J］．中国市场，2017，（4）（总第923期）：175－176．

［2］吴云飞．校园“一卡通”在高校财务管理中的应用研究［J］．行政事业资产与财务，2015，（12）：45－46．

［3］赵依楠．校园一卡通对高校财务管理的影响［J］．科技资讯，2017，（8）：151－152．

作者:荣华 单位:安徽商贸职业技术学院财务处