新个税政策对财务管理的影响

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摘要：随着我国经济的不断发展，我国政府对于个人税的政策方面也做出了部分调节，不仅通过新个税政策更好地维护了人民的利益，还对新个税政策所涉及到的企业经济负担、年终奖发放形式、用人成本等方面带来了一定该表，因此，下文就将简要地对2019年的新个税政策主要内容进行阐述，并在结合阐述内容的基础上，深入进行新个税政策对财务管理工作的影响分析。

关键词：新个税政策；财务管理；工作影响

一、新个税政策的主要内容

近年来，随着我国各领域的不断进步，我国的社会经济也开始逐渐上升，而在此背景下，以往所制定的个税政策也在执行过程中出现一些弊端。因此，我国为了更好地对每个公民的利益进行保障，于2019年进行了新个税政策的改革以及制定，在新个税中，不仅有效地扣除了5000元的基本减除费用，还对以往所涉及的三险一金费用进行了扣除，除此之外，也制定了六项新个税的专项附加扣除政策，这六项专项附加扣除内容分别是：个人医疗保障方向有关的：大病医疗专项附加扣除政策，关于子女教育方面的：子女新个税扣除政策，与住房有关的：住房贷款和住房基金专项附加扣除政策，以及进行继续教育和赡养老人教育两个教育板块的个税扣除政策，结合这些扣除政策内容而言，新个税政策有效地对不同阶层、不同经济实力，以及不同缴税方面的人民利益都进行了充分保障，并且福利的保障范围也有所扩大。

二、新个税政策对财务管理工作的影响分析

（一）有效降低经济负担。结合上文对新个税政策的分析来看，其中最重要的一个板块就是：新添加了六项专项附加个税扣除政策。也就是说，只要广大民众符合这些专项扣除政策的条件，就能够有效地进行个税扣除，并享受相应的福利。在这一政策的调整下，不仅有效地保障了人民的切身利益，同时也对企业所可能涉及到经济负担，进行了一定程度的减轻，而对于财务管理工作而言，六项附加税扣除政策的颁布，也在一定程度上减轻了管理工作的压力。而压力降低的原因主要是：在政策执行的情况下，企业的经济负担有了较大程度的减轻，因此，就可以促进企业将员工的工资薪金进行福利化转变。这些转变内容可以是：将一些薪金有效地转变为员工的教育、工会经费等。同时，新个税政策也对税率进行了一定调整，使所调整后的税率能够对员工还有企业都达到利益的最大化。因此，在一定程度上，企业就可以有效地减少企业所得税的缴纳支出，优化企业的经营成本。除此之外，在新个税政策中，个人的工资收入与税费缴纳之间也拥有了更为平衡的关系，这个内容主要体现在对于：收入较高的个人，其缴税的征收点也较高，而收入较低的个人，可以有效地减少自身所需要缴纳的个人税费，这些个人的缴税内容体现在企业的财务管理中，就可以帮助企业有效地减少给予员工的福利，从而降低企业的经济负担，提高企业对于财务管理的质量，促进企业实现经济效益的最大化。（二）增加企业用人成本。结合上文的分析来看，虽然新个税政策的颁布使得许多企业的经济负担得到了有效的缓解，但是，由于企业人需要按照工资为员工进行个人社保费用的缴纳，新个税带来员工收益的增加，使得企业所需要为员工进行缴纳的社保费用也会随之增加。因此，总的来看，企业实际的用人成本却是提高了的。并且员工数量越大的企业，其用人成本的增加幅度越大，对于为员工进行社会保险缴纳的这笔支出而言，许多企业的财政部门都有较大的困扰。除此之外，在新个税政策下，对社保所覆盖的范围也进行了适当扩大，对于许多企业而言，由于需要根据员工的实际工资来为员工进行社会保障费用的缴纳，当在新个税政策的影响下，员工增加了10%左右的税务缴纳成本后，企业所需要进行缴纳的税务成本就将会变得更多，在这样的情况下，将大大增加企业的用人成本，将会对企业的财务管理工作造成较为严重的影响，甚至需要许多企业对原有的工作模式进行有效调整，才能够保障企业的利益，不受到较大损害。（三）规范年终奖发放模式。新个税除了对员工以及企业的社会保险费用缴纳方面造成了一定影响，还对企业为员工发放的年终奖做出了新规定，该规定的主要内容是：如果企业是在2018年的12月31号之前为员工进行年终奖的发放，那么该企业的税率计算方式是：应当按照全额累计税的方式来对企业所颁发的年终奖进行一次性计算。也就是说，仍旧是用的是老税率计算政策，而且如果是在2019年的1月1日之后为员工进行年终奖的发放，那么就应当按照新的个人所得税政策执行，即：将年终奖的性质化为了工资性质，并且要求企业的财务管理人员在对员工进行年终奖发放任务执行时，必须以货币支付的方式来进行年终奖的给付，而不能以实物相抵的方式来代替年终奖。除此之外，2019年的新个税政策对于年终奖的发放原则上：也开始按照以实际取得的原则来进行计算。也就是说，新政策下的年终奖方式不再进行一整年所包含工作月的分摊，而是必须要按照实际取得金额来进行计算。而由于新个税政策下的年终奖金颁发方式具有一定特殊性，因此，就需要企业在执行财务管理工作时，必须改变以往年终奖的发放形式，并且注意对新个税政策的规定进行有效遵守，在提升企业年终奖发放形式合理性的同时，有效避免出现企业纳税人实际所得税较少，年终奖较多的现象。从而保障企业能够依照政策规定合理的进行年终奖的发放。

三、结语

新个税政策分别对员工个人的缴税方式，以及企业的缴税方式做出了一定调整，并且其在一定程度上也影响了员工及个人的社会保险缴纳费用情况，不仅增加了企业的用人成本，还要求企业在进行年终奖发放时，需要采取更加合理、规范的形式进行。因此，在这样的情况下，企业在执行财务管理工作时，也应当根据个税政策所带来的调整进行工作内容开展的方向调整，以更加合理、规范的工作执行过程，来保障自身企业经济利益的同时，促进新税法政策能够得到有效推行。

参考文献

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［2］张凯泉.个人所得税改个人所得税改革对我国会计体系发展影响［J］.纳税,2019（17）.

［3］王露.个人所得税改革对纳税群体的影响［J］.会计师,2019（11）.

作者:冯钰玲 单位:福州外语外贸学院