煤炭企业资金管理与财务风险控制分析

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摘要：在国家环保力度不断加大以及煤炭产能过剩的新形式下，煤炭企业面临了更加激烈的市场竞争与产业调整，基于此煤炭企业需要通过优化内部管理来提高自身生存能力与经济效益。尤其是在供求关系不断变化的情形下，煤炭企业经营过程中将出现各种经营风险，由此，企业资金的管理就显得尤为重要与必要。

关键词：煤炭企业；资金管理；财务风险；必要性；途径

一、实施资金管理在煤炭企业中的现实意义与必要性

煤炭企业自身经营活动的可持续性取决于内部流通资金的安全性与使用效率的高低，资金管理的能效也在较大程度上决定了企业的经济效益与健康发展。煤炭企业对于资金管理的重视程度不但关系着资金利用效率的充分激发，还与企业长期战略、发展战略密切相关。通过对企业资金集中管控与财务风险防范，还可以有效增强企业竞争力与市场表现，为企业赢得较高的市场占有率。具体来说，煤炭企业资金管理的必要性体现在以下两个方面。1.良好的资金管控为煤炭企业长期发展提供必要保障。资金是企业开展日常经营活动的必备要素，而对企业资金进行监管与财务风险管控是财务管理中的核心组成，这一行为贯穿于企业营运的整个过程中，具有极其重要的作用。煤炭行业属资源密集型产业，在资源采购、相关基础建设以及生产各个环节中都需要大量的资金投入与维持，尤其在当前产能过剩与国家加大环境保护力度的前提下，煤炭企业要想快速脱离经营困境，提高自身竞争力与经济效益，就必须要以企业资金管理为中心，将企业生产、投资以及产业发展等行为充分的纳入到企业资金管控范畴内，制定科学有效的措施来进行集中管控与资源分配，促进企业稳定、可持续发展。2.合理有序的资金管理为企业提供强大的市场竞争力。企业财务管理中资金管控的核心是为了促进企业经济效益的提高，使企业价值实现最大化。同时，合理有序的开展资金管理对于丰富企业管理、提高管理水平具有积极意义。尤其是当前网络信息化进程不断加快，可以促进企业提高资金管理水平、提升产品与服务质量，使企业在面临营运及财务风险的时候可以有效的控制与规避。因此，煤炭企业要立足于自身发展的特性与需要，加强企业资金的优化配置，切实防范经营风险。另外，还要通过提高资金周转率、降低营运与资金使用成本，从根本上提高企业盈利水平，使企业市场竞争力得到大幅提升。

二、我国当前煤炭企业资金管理现状

1.资金管理模式发展滞后，资金集中度不足。我国煤炭企业当前资金管理模式主要是通过设置一个独立的资金管控部门或独立法人机构，将企业及各个下属组织成员中的资金管理权限转移集中。这种模式在一定程度上实现了资金的集中管控，但由于资金是由各个成员单位直接划转，集中管理方仍无法及时的掌握各成员企业的资金使用情况与结余资金金额。从目前煤炭企业资金集中情况来看，大多数仅仅是将利润、计提折旧与红利等项目资金集中上缴，企业集团的资金管理无论是在何种程度来说都没有实现真正意义上的集中，对资金的使用状态仍然缺乏精准、实时的掌控。在缺乏资金信息共享的实际中，就难以对资金进行统一管控与调拨。2.流动资金周转率有待提高。一般来说，资金流动与周转率能直接反映企业的资金管理水平，而就当前煤炭企业的资金流动速率来说还呈现出偏低的状态。究其原因还在于企业未能严格的对资金进行管控与调配，资金短缺与闲置的现象时有发生。而部分企业在未经严谨、科学的调研分析下投入大量资金添置设备与不动产，但却未获得相应的效益，造成资金压力。而在应收账款方面，也不能按时收回，在一定程度上妨碍了企业资金的流动与周转。最后，在库存控制方面煤炭企业往往不能及时掌握，到清算时才发现库存较高、资金占用过大等问题。3.缺乏资金风险防控意识。当前煤炭企业中还有部分企业采用粗放型管理模式，企业管理者既不注重外部的市场反馈、环境趋势变化以及产品供求波动，也疏于对企业内部精细化管理的探索。这给企业的资金管控造成了较大的阻碍，企业自身无法及时分析潜在的风险，也无法把握市场的真实需求。在当前煤炭产业下行的趋势之下，行业市场的变化与宏观经济波动使企业的经营环境愈加复杂，若企业无视这一点，未及时提升对资金管控的手段，一旦触发现金流风险，企业就需要通过对外融资来缓解当前的资金短缺矛盾，这无疑将加大煤炭企业的负债风险。4.缺乏有效的预算机制。由于煤炭企业特殊的经营环境，需要大量的资金购买资源与设备，而在当前多变的经济形势与行业趋势之下，缺乏科学合理的预算机制，将使企业资金分配出现浪费及分配不均的现象。在一定的时间区间内，若没有计划合理的资金预算，企业内部资金出现过度投放与沉淀闲置，无论是哪一种都将使企业资金利用率大打折扣，无法发挥出应有的促进作用。即便部分煤炭企业中已制定预算体系但未严格依照执行，资金使用脱离预算或先使用后预算的情况时有发生，这都是制约企业资金科学管控，造成企业财务风险的因素之一。

三、煤炭企业资金管理与风险控制措施

1.采用资金的集中管理模式。通过设立统一的财务管理部门，将企业内部资金集中管理，统一调配、使用，便于全面有效的监控。充分发挥财务部门资金蓄积的功能，使其他分支或组织的资金收付都在总部严密监督管控中。这样就可以使资金的优势发挥到最大化，并通过预算、审批、监控以及应用分析等措施，合理配置资金，并对资金展开高效的调度，切实提高企业资金的周转率与利用效率，也使企业资金成本显著降低。2.构建全面预算体系强化资金管理。全面预算是煤炭企业实现现代化财务管理的有效途径，通过编制企业资金预算来对每个环节、过程中企业资金的应用进行全方位的管控，全程跟踪实施进度、资金使用情况等，使企业资金的筹措、投资以及经营等一系列过程都在掌控之中。企业可通过预算机制对资金筹集的规模、结构、使用成本以及相应的风险等进行全面分析对比，采取适宜自身情况的方式。在资金的投资环节中，充分考虑宏观经济形势、市场及企业发展战略等因素，合理有效的安排资金的投放，提高资金利用能效。最后，通过资金预算管理，做好企业收支平衡，使投放的资金产生效益，降低资金闲置率，充分发挥出企业资金的作用。3.切实增强企业资金的利用率。煤炭企业可以通过对存量资金进行严格控制，合理安排应收账款、存货与现金之间的比例，使资金利用率切实得到提高。一方面，煤炭企业的资金管理工作要立足于企业的现实情况，确定出合适的现金持有量。煤炭企业中现金存量过大存在资金闲置冗余的情况，而存量过小又将妨碍到企业的正常运转。因此，现金存量作为一种非营利性的资产，必须确立出相对合适的持有量，使之能够科学合理的为降低企业资金成本以及提高收益率起到促进作用。另一方面，企业还要最大程度的降低坏账、呆账的规模，对应收账款开展积极管控。较大规模的应收账款将使企业资金的使用效率降低，情节严重的还会使企业资金成本增加，危及到企业的日常经营。最后，科学的降低企业资金占用，对存货进行有效管控。及时准确的把握市场与经济趋势，对未来一段时期内的市场走向通过准确的数据做出预判，并以此为依据来确定企业的生产、采购、销售计划，最大程度的降低企业库存量。4.构建资金管理预警体系抵御财务风险。当前，我国煤炭企业在经营过程中所面临的风险有资金筹集风险、投资风险、资产配置风险、经营风险以及管理风险等，任何一种风险的爆发都可以危及到企业的营运。因此，构建科学的风险防范机制可以切实有效的对风险进行规避与控制。在企业资金管理中搭建起相应的预防体系可以从多个方面着手。首先，设立完善、适宜的风险预警机制与风险指标，当指标触及到风险临界点即向相关部门发出警报，以便及时的发掘风险事项进行干预与控制，避免风险的扩大蔓延至企业造成更大的经济损失。其次，设立风险责任制，加强各个职能部门与关键岗位员工的责任意识。对企业中加大金额的项目支出采取联签制度，逐级把控，防范财务风险的形成。另外，还可以依据企业自身特性，构建起一套完善的内部控制体系，以企业资金运作为管控核心，以财务各项量化指标为控制节点，全面覆盖企业营运中的各个环节，并在该体系的运作中不断丰富、完善与调整财务指标，使该内控体系能够具有高效性与实用性。

四、结语

资金管控与风险控制在煤炭企业的财务管理中不但是重点核心，还是当前我国煤炭企业中的薄弱环节。因此，企业要对内部资金结构进行优化与调整，使之富有科学性与合理性，并严格依照相关规范制度进行管控。另外，积极拓展与丰富企业财务管控措施，为企业战略规划与可持续稳定发展提供有力保障。

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作者:庞剑华 单位:山西煤炭进出口集团有限公司