企业财务内控管理制度解决措施

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摘要：随着市场经济的发展和社会的进步，当代企业想要在激烈的竞争中站稳脚跟，除了要不断扩大经营范围，提升企业经营效益之外，还需要做好财务内控管理工作，通过建立科学的管理制度，保证企业财务工作的公开化和透明化，为企业营造良好社会形象的同时，也能吸引更多投资商的注意，进而为企业的可持续发展奠定基础。本文主要研究企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施。

关键词：企业;财务内控管理;制度建设;难点;解决措施

影响企业财务内控管理制度建设的难点有很多，除了管理制度和风险机制严重匮乏之外，还包括人为操作因素的影响。因此，为了有效提升企业的生产效率，管理者需要以经济市场为依托，以企业的发展形式为依据，制定科学有效的内部控制管理机制，优化内控管理效果的同时，也能在很大程度上提升风险管理质量，为促进企业长足发展奠定坚实的制度基础。

1企业财务内控管理制度建设的必要性分析

1.1是促进企业发展的客观需要。内部控制的建设，对于企业尤其是中小型企业来说，是提升经济效益、促进企业内部发展的重要动力。当前，一些企业由于受传统思想观念和经营理念的影响，存在资源浪费、监督不力以及内部财务纠纷混乱等问题，不仅严重影响了企业的发展，对于整个行业的建设来说都带来了不利的影响。基于此，通过构建优质的内控管理制度，会在很大程度上防止违法乱纪行为的出现，保障会计核算结果的同时也能提升资源的利用效率。对于提升企业经济效益和经营管理来说具有重要的推动作用。1.2有利于提升会计信息的质量。内控制度归根结底，是通过制定科学的权责分工机制使企业会计资源可以优化重组，在提升机制发挥效用的同时，防止徇私舞弊情况的出现。基于此，通过内控管理制度的建立，可以使企业中每一位员工明确自身的职责，在与其他各部门人员积极沟通的同时，保障避免信息脱节或失真的情况，这对于提升企业会计信息质量，为管理者提供科学决策来说具有重要意义[1]。1.3是贯彻落实会计法规的基础。国制定并颁布的会计行业法律和法规，是按照多数企业的需求来制定并执行的，但是却无法与每一个企业的发展实际相匹配。基于此，各个企业想要顺应市场经济的发展，满足内需的同时扩大经营效益，就需要制定与企业发展相匹配的内控管理机制，以补充正常法律法规中与企业经营生产特点不相符的部分，这既是促进企业发展的根本动力，同时也是企业贯彻落实法律法规的基础。

2企业财务内控管理制度建设中的难点

2.1建设企业内控管理制度的意识不充分。受市场经济中利益的驱使，很多企业在实际的经营和发展中，过于重视经济活动和发展效益，总是以获益多少来衡量企业一段时期内的经营是否成功，大大抹杀了内控管理制度发挥的效用。再加上一些企业的管理者在进行资源分配和部门优化的时候，忽视了财务部门作为经济活动管理和资金管理主体所发挥的效用，往往将算账、财务经管和会计等划等号。除此之外，虽然一些企业管理者认识到了内控管理机制建设的重要性，但是却依然存在人治大于制治的思想观念，内控管理制度形同虚设，与企业经营发展的目标也相距甚远，不仅无法满足企业长久发展的需要，甚至也在一定程度上阻碍了企业社会效益的提升。2.2企业内控管理制度本身缺乏合理性。一些企业的财务内控管理制度是直接与会计管理制度趋同的，不仅理论和实践方面缺乏合理性和全面性，在制度行使的过程中也会受会计工作中条条框框的限制，无法发挥财务内控制度的优越性。再加上，一方面企业管理者通常将内控管理机制与财务内控制度区别对待，所制定的制度一般周期较长，无法满足当下企业经营发展的实际，也难以为管理者提供科学的决策依据。另一方面，很多企业的财务内控管理制度大体趋同，没有根据企业的发展实际进行优化和调整，缺乏严密性和科学性。例如，企业的财务内控管理制度中没有对应付账款中的遗留和清理等进行明确划分，收款难以及亏损的情况层出不穷，不仅使企业的经营陷入僵局，甚至使企业未来的发展承担了不小的经营风险。因此，进一步优化企业财务内控管理制度，不断促进企业财务管理结构的升级，对企业的经济发展和规模扩大来说具有重要影响[2]。2.3风险管理制度严重欠缺。风险管理控制机制，是企业内控管理中的核心部分，同时也是促进企业长足发展的重要保障。但是目前，很多企业的内控管理机制中，并没有对风险等问题进行严格阐述，其中包括风险评估机制不合理，风险控制测评不到位等情况，管理者无法根据这些管控机制进行合理的资源调度，甚至无法针对风险信息进行有效的外部识别和量化，管理者在进行决策之前，可采纳的建议较少，严重影响了决策的真实性和稳定性。除此之外，很多企业由于缺乏必要的风险管控机制，财务信息和披露的过程都存在失真或丢失掩盖的风险，不仅难以保障投资决策的真实性，甚至也为企业日后的发展埋下了巨大的隐患。

3企业财务内控管理制度建设中针对难点的解决对策

3.1提升对财务内控管理制度建设的重视。首先，作为企业的管理者，应该认识到财务内控管理制度的建设对企业发展的促进意义。因此企业从上到下都应该提升对财务内控制度建设的重视，以交流或培训的方式来更新管理者和各部门主管的思想认识，在强化各部门协调合作的同时，使其有效了解财务内控管理机制建设的方法以及发展内控管理机制的意义等。其次，管理者也应该促进人力资源的建设，不断培养并强化财务部门的业务能力和素质，为其提供更为优质的对外学习和交流的机会，使其不仅具备基本的会计核算、财务分析能力，还需要同步更信息管理、计算机处理、企业经营和市场分析等能力。尤其在市场信息判断和风险评估方面，财务人员需要练就一双慧眼，及时有效地检验财务风险形成的原因和防范措施等，保障企业经营效益的同时，为财务内控管理制度的建设提供更为科学合理的人力资源保障。人力部门也能应该定期做好岗位优化和调度工作，保证每一位员工都能在合适的岗位发光发热，为其提供优质和谐的工作环境和福利待遇，进而有效激发其工作的积极性[3]。3.2优化财务内控管理制度。企业在经营和发展的过程中，如果财务制度过于僵硬，不仅无法为企业的发展提供科学有效的动力支撑，甚至还会影响企业财务人员工作的积极性。因此，为了更好地贯彻落实行业会计法的推行和部署，企业管理者需要不断强化内部控制制度，并优化财务结构，对企业的财务内控管理机制进行动态化和细致化的管理，保障企业制度与当下企业经营发展的实际相吻合。条件允许的话，管理者还可以指定成立财务内控管理小组，对每个部门的财务活动和经济活动进行监督和分析，保障资源合理调度的同时，提升财务部门员工的工作积极性。在具体的制度落实中，完善会计核算、税费筹划、预算成本管理和资本管理等内容，优化流程的同时，及时找出财务内控管理制度中存在的缺陷并针对问题提出改进意见，为企业的可持续发展提供动态的制度依据。3.3制定完善的风险管理机制。想要完全发挥出企业财务内控管理制度的效率，除了要强化制度本身和企业全体思想意识之外，最重要的还需要制定完善的风险评估体系和风险防范机制等。具体来讲，首先，企业管理者和财务部门领导应该有效做好企业风险的认定、评估和辨别等方面的工作，在判定风险内容的基础上再进行后续的防范和治理。其次，管理者还需要从企业的经营发展实际出发，以经营目标为前提明确各部门的分工，保障各项经济活动在合理的控制范围之内，保障发现风险之后能够有迹可循。最后，企业还需要建立全面风险管理制度，包括执行管理、目标管理和数据库管理等，在提升财务内控管理制度运行效率的同时，为企业管理者的投资决策提供更为科学的依据。

4结语

企业财务内控管理制度在建设和发展的过程中，面临众多难点，因此需要企业管理者以企业经营发展现状为核心依据，以市场经济发展方向为基本脉络，制定动态化和个性化的财务内控管理制度，提升制度执行效果的同时，也应该有效强化企业上下全体人员的风险管理意识，为企业管理者提供更为科学的决策依据，从而推动企业的可持续发展。

参考文献

[1]魏建华.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].全国流通经济,2018(21).

[2]黎国荣.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].全国流通经济,2018(20).

[3]杨国强.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].中国乡镇企业会计,2018(5).

作者:魏琪 单位:天津市安通科技有限公司