有关学校财务精细化管理的初探

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以完善制度为手段，健全管理制度，规范工作流程，依法科学理财通过建立严格细致、规范有序并具有可操作性的业务流程和标准的行业规范，明晰和细化岗位职责，健全内控制度体系，依法依规，科学理财。以先进的管理手段为平台，提供精确财务信息，为精细化的财务管理提供技术保障会计核算是一个信息系统，它的一项重要任务是收集经济信息，为学校决策提供依据，先进的管理平台，完善的会计核算体系能为学校提供完整和精确的数据信息。这就要求我们要加快会计信息化的建设速度，加大对会计信息化建设的经费投入，保证有一个完整和先进的技术平台。以质量监控体系为工具，加强财务工作质量监控，提升财务工作质量精细化管理是质量管理的重要组成部分，质量管理的有关方法同样适用于高校财务的精细化管理，加强财务工作质量监控，提升财务工作质量，必须从学校和各二级部门两个层面分别建立起“策划、实施、检查、持续改进”的质量监控体系，及时发现和解决问题。在学校层面贯彻落实重大事项要执行党委决策、行政执行、纪委监督的决策监督程序，同时，要建立并实施审计监督、财务监督、经费管理和使用部门的监督、二级部门工会经审委员会的民主监督的多重监督机制；在财务部门内部，要设置专（兼）职质量监测员，年初要制定监测重点计划，确保各关键点监控到位；每月要根据质量监测的结果提供质量监测报告；财务负责人要按月组织人员对质量报告进行认真分析，就有关问题提出书面整改通知；有关责任人要及时整改，质量监测人员把整改情况纳入下月的监测范围，确保整改工作及时到位。以促进学校可持续发展为目标，拓宽经费来源，提高资金使用效益精细化财务管理的目标是通过不断拓展财务监督和服务的广度和深度，挖掘经费的使用效益和认真经营学校的可用资源，追求财务活动最满意的价值利益，最大限度地为学校增收节支，拓宽经费来源，努力为学校的人才培养、科学研究、社会服务和文化传承创新提供有力的财力支撑。

着力抓好高校财务精细化管理的关键环节

高校在实施财务精细化管理过程中，要着力抓好会计基础工作、经费预算、收入、支出、资产管理、物资设备采购、制度设计、银行贷款、大型维修和基建工程成本以及学校可用资源的经营等10大板块的精细化管理工作。夯实基础，为实施精细化管理奠定基础1.建立专业化的岗位职责体系根据学校的实际情况设置满足需要的工作岗位，明确每个岗位的具体任务和完成的标准，明确每个岗位的职责和责任，确保员工各就各位。2.全面识别有关法律法规，建立健全完善的制度体系（1）对已有的法律法规文件进行清理，并分别按国家、主管部门、学校和财务部门进行归类整理和保管，以便查阅。（2）进一步健全包括会计机构及人员管理制度、会计核算制度、货币资金及实物资产和无形资产管理制度、重大财务事项管理制度、会计档案及票据管理制度、经费预算管理制度、监督考核制度、内部管理报表制度等在内的完整的内部控制制度体系。3.认真设计每项工作的流程，明确上下左右和前后工作接口，避免工作流程错乱和工作项目出现漏项。4.加强内部牵制，强化岗位制约。制定并实施《学校会计基础工作和内部控制制度的若干规定》，应对每个岗位、每项业务设计多种跨岗位、跨部门、覆盖全校经济活动的相互制约的控制报表，一方面可以检验会计数据的正确性；另一方面，实行岗位工作自己检查和互相监督检查制度，不同岗位之间能够互相牵制和制约，使整个财务工作始终处于受控状态。认真组织收入，确保预算收入的全面完成收入是一个学校生存的基础，认真组织收入，确保预算收入的全面完成是工作的重中之重。一要积极争取财政拨款，尤其是专项资金；二要积极组织事业收入，包括收费项目的清理、收费标准的制定和落实，尤其要注意学费、住宿费之外的各类考试收费；三要加强票据的管理与使用，这是影响收入是否真实准确的重要证据，要高度关注所有收费是否开票，是否全额入账，票据的购置数、领用数与结存数是否相符，借出的票据是否全部收回,特别关注遗失的票据和没用完的空白票据处置和已用存根的保存与处置；四要高度关注有勾稽关系的收入数据，不相符时一定要及时查找原因，避免背后的犯罪行为；五要积极探索银行贷款、个人委托贷款、外资贷款、商业信用、银行承兑、社会捐赠、融资租赁、节约资源等多渠道筹集资金的措施与手段，确保学校有稳定的收入来源。严格控制支出，努力节约资源，提高经费的使用效益节约是资金的来源渠道之一。在控制支出时要注意四点：一要合理授权，明确支付程序、经费审批“一支笔”和签批经费应承担的经济责任；二要正确把握各种开支标准，严控超标准或超预算开支；三要加强印章和空白支票的管理；四要养成节约的工作和生活方式，要像对待自己的家一样对待学校，为学校节约每一分钱。优化资源配置，管好管住资产，充分发挥资产的使用价值资产管理要与预算管理、财务管理有机结合。首先要重视资产管理的基础工作，定期、及时核对账目和实物，编制资产余额调节表，确保账账相等、账实相符；其次要制定相应的额定配置标准，优化资源配置，节约使用资源；第三，要健全和完善从资产购置、使用到处置的全过程管理机制。规范采购流程，控制采购过程、力争费用和质量的最佳匹配物资设备的申购要符合学校的发展规划；技术标的编制要合理、优化，技术参数可适度超前，但要注意克服太超前或技术参数过大等功能性浪费；要重视组织招标、验收和款项支付3个环节的岗位分离与相互制约；要在落实安装条件下进行公开、公平、公正的采购。精心策划制度体系，认真设计业务流程，着力控制关键环节，依法科学理财制度设计要符合责权利相结合、效益性、全面可控性等原则，既要遵循国家和主管部门的统一规定，也要充分考虑学校自身的特点和管理要求，使设计的制度具有较强的可操作性。加强银行贷款的前期论证和贷后管理，努力控制贷款风险，降低融资成本在进行贷款前期论证时一定要注意合作银行的选择，要以一家银行为主，1-2家银行为辅，同时尽可能考虑把四大国有银行与股份制银行相结合，贷款方式尽可能采用信用和收费权质押贷款，综合考虑贷款的种类、利率和成本，尽力优化贷款结构。在贷后的管理过程中，一要加强对支付利息和调整利息的审核、及时储备资金按时归还本金，避免延期而影响学校信用；二要注意融资成本的高低具有相对性，尤其是一些实力较弱的学校，一定要统筹兼顾合作银行的收益与学校的融资成本，保证银行贷款的可持续性；三要注意贷款材料的档案管理，可制定银行贷款材料归档目录、归档时逐一对照，避免材料遗漏；四要加强贷款效益分析，控制贷款风险，努力降低融资成本。抓住重点，落实专职人员负责大型维修和基建工程的财务管理1.学校应当明确各部门、岗位和人员的职责权限，确保工程项目的提出、论证、决策等不相容岗位相互分离、制约和监督。2.质量控制、进度控制和成本控制是大型维修和基建工程控制的三大板块。财务部门要分阶段抓重点环节和重点项目进行控制。在概算预算阶段，财务部门应对初步设计概算进行审查、演算和复核；在招标环节，财务部门要审核招标文件，对付款条件、标底的计价内容、依据的准确性和合理性进行审核；在合同谈判环节，财务部门要参与工程合同的谈判，并对合同约定中的支付条件、支付金额、支付时间等内容进行审查；在施工阶段，财务部门要积极筹措和安排资金，严格工程项目款的支付审批程序、并按工程进度和有关合同支付工程款，严防超支付款，在审计前原则上不得超过合同金额的70%；在竣工验收与决算环节，财务部门要及时开展资料归集、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务清偿清理工作，在进行工程款结算时，应按合同要求提留质保金，并及时办理固定资产验收入账手续。促进资源经营，挖掘资源价值，努力拓宽经费来源渠道，增强学校资金的保障能力有责任、擅理财、会经营是现代管理者的基本素质。随着学校规模的扩大，学生人数越来越多，消费市场越来越大，学校的网络、手机、桶装水、水果、面包、纸张、笔墨、印刷品、教材等资源越来越丰富，如何垄断学校市场，用好盘活学生资源，为学校增加收入来源是摆在高校面前的一项重要工作。在工作中，一定要有经济眼光，要用心去挖掘一切可以利用的资源，并想尽办法把这些资源经营好，努力为学校增加新的资金来源渠道。

高校实施精细化财务管理中需要注意的有关问题

领导作用是关键领导是实施精细化财务管理的关键。作为领导，一要有精细化管理的意识；二要重视精细化管理工作，要加强自身的学习，熟悉掌握精细化财务管理的有关原理和方法；三要以身示范，带头进行精细化管理，教育并带动他人把工作做精做细；五要加强考核，保证精细化管理的各项措施落实到位。强调执行是核心有效提高员工的执行力是实施精细化管理的前提。在作中必须讲责任、讲诚信、敬业爱岗，提升执行力，从执行制度着手，强化执行意识；从转变作风着手，强化执行效率；从监督检查着手，强化执行结果。注重培训是手段精细化财务管理需要高素质的负责人去策划，也需要高素质的财务人员去落实。因此，加强学习，注重培训，提高领导者自身的素质和全体财务人员理财的综合素质，满足精细化管理的要求，这也是实施精细化管理过程中需要重视的一个问题。全员参与是根本精细化财务管理的实施是一项复杂的系统工程，它不仅是财务部门或财务人员单方面就能完成的，还需要全校教职工共同努力、共同参与。全面落实是保障认真做好学校财务精细化管理的目标设计，并将目标合理地分解到具体的工作岗位，在工作中加强督查和考评，促使精细化管理目标的全面落实。力求实效是目标正确把握财务管理“精”和“细”的度，认真处理好精细化管理与效率和效益的关系，真正做到细中求精。

本文作者：康清群冯树清工作单位：重庆文理学院