集中财务管理的含义及方式

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较强的人际交往能力有助于员工为企业赢得更多忠诚的顾客，购买到更多物美价廉的原材料，从政府那里得到更多优惠的政策。这一点对管理人员来说更为重要。人际关系本身是抽象的，很难对它直接进行计量，但是人力资本所有者对其他人的投资首先形成的是人力资本所有者对他人的吸引力，这种吸引力是投资的直接结果，这种吸引力又对人际关系的形成起重要作用，即人际吸引力在投资和人际关系之间起到“桥梁”作用，因此，我们可以用影响人际吸引力的各因素作为人际资本的影响因素。影响人际吸引力的因素如下:

(l)个体特征上的吸引力因素。相貌因素。虽然说“人不可貌相”，但在日常活动中，人们或多或少地根据相貌来判断。古往今来，“美丽是一张人际关系的特别通行证，’;个性因素。个性反映了一个人的精神面貌和品格。道德品质是人们交友时着重考虑的因素之一，有调查表明，在影响人们交友的因素中.排在前列的是“真诚”以及与之相近的因素;能力因素。一木具有较强能力的人在日常生活中能够互相学习、促进，而且在别人有困难的时候也出手相助，他无疑是交友的好选择。

(2)相互间的吸引力因素相似因素。相似指的是人与人之间的兴趣爱好、价值观、人格等具有相似性。两个人相似的因素越多，便越有共同的语言，可以产生亲切感;互补因素。互补是指导、双方的需要及对对方的期望形成互为补充的关系。两个人存在互补关系，便可相互促进，共同进步，也有利于形成良好的关系;熟悉因素。俗话说:‘旧久生情”，人与人之间越熟悉，他们之间彼此喜欢的程度往往越深。上述两处投资形成的是在现阶段员工具有的人力资本的量，它关注的只是眼前，而企业管理不仅要考虑现在，更要着眼于未来，要关注员工的发展空间，因此，对员工人力资本的计量还应考虑生命周期(员工的职业生命周期)因素。

在企业当中，人力资源管理部门可以利用360度绩效考评方法的原理，结合公司实际制订360度计量方法，由被计量者的上级、同事、下级和(或)客户(包括内部客户和外部客户)以及被计量者本人担任计量者，从多个角度对被计量者进行360度的全方位计量。并采用模糊数学综合评价模型最终实现对人力资本的计量，达到全面客观反映企业员工的人力资本，并促进本企业人力资本不断增值的目的。理向集中管理过渡的序幕，经过五年的实践，不但在统一核算口径、资金管理、成本管理等方面取得了显著的成效，同时也加深了财务人员对集中财务管理的进一步认识。

一、实施集中财务管理是适应经济发展的需要

企业要想在激烈的竞争中站稳脚跟，只有改革旧的分散的财务管理体制，实施集中的财务管理体制，因为企业不断加强集中财务管理的过程就是不断地打造核心竞争力的过程。我公司原有的财务管理流程为:下属各二级单位组织财务人员，设立独立的会计账簿，进行会计核算，并在会计期末结账后向公司上报书面报表。公司在会计期末通过合并报表，得出整个公司的经营状况。这种“分散”式的管理流程已经不适应现代企业发展的需要，主要表现在以下几个方面:

1.难以掌握完整的会计信息“分散”式的财务管理，以报表作为各二级单位经营信息载体，以合并报表方式得到公司整体经营情况，使有用的、详细的信息很难收集到公司层次，极大地降低了财务信息的完整性，降低了财务信息的价值。

2.难以迅速传达会计信息“分散”式的管理模式下，只有在会计期末，各二级单位结账后才可得到有关各二级单位经营情况的会计报表。而现代企业经营，对市场的反应与资金的回收速度要求较高，以便达到调整生产布局，规避财务风险的目的，因此以月为单位的信息报送是不适用于现代企业管理的。

3.难以统一核算口径在“分散”的管理模式下，各二级单位的财务部门独立设立账簿，各个企业的会计人员只需年末在统一的报表格式上填上相应的数据即可，核算的口径与方式很难统一。

4.难以保证财务人员的独立性在企业内部管理上，二级单位的财务人员一方面面向二级单位的管理者，另一方面面向公司层管理者。如果没有快速的信息反应渠道与统一的财务管理，即使采用了会计人员委派制，在二级单位内部工作的财务人员也将面临巨大的压力，造成独立性的丧失。

二、集中财务管理的含义及模式

1.“财”是指公司所有的资产和资源，而不仅仅是公司财务报表上左边所列示的资产;“务”是指如何去做这件事;“管”是有效控制;“理”是合理规划;“集”是将资源分散管理向统一管理过渡的过程;“中”是中央控制。因此，集中财务管理是以系统化的运作平台为依托，通过全方位的管理手段对公司的资产和资源进行统一规划，有效控制和合理调配，以最大限度保证其完整、安全和高效使用。

2.集中财务管理模式的选择必须充分考虑企业所处的发展阶段、企业内部的组织结构形式以及企业的整体发展战略等因素。各企业的实际情况不同，其内部的分权程度不同，其所采用的管理模式也就可能不同。所以，在选择管理模式时，应当因地制宜和因时制宜。天津石化公司根据自身的管理现状、组织结构，决定采用将一些日常财务活动管理权下放给各二级单位，而将涉及各二级单位发展前景乃至影响整个公司战略目标实现的重大财务事项的决策权集中于公司，以实现对各二级单位的财务监控的“相对”集中的财务管理模式。

三、实施相对集中财务管理的步骤根据我公司当时的实际情况，采取相对集中的财务管理，主要分以下几步:

(一)建立资金结算中心，实现资金的集中管理对企业而言，公司只有控制了各二级单位的财务收支，控制了其资金的流动，才能使各二级单位按照公司所确定的发展战略开展生产经营活动。我公司根据实际情况采取了在公司内设置资金结算中心的方式，该结算中心主要实现了以下功能:(l)结算功能。公司内各二级单位统一在资金结算中心开设帐户，由资金结算中心以一个户头对银行办理公司内各二级单位的资金结算业务。(2)内部监控职能。统一的结算模式为各二级单位资金运作的合规性、安全性和效益性提供了保障，使公司能够有效控制各二级单位的财务收支，及时掌握各二级单位的资金状况，便于其进行调控。(3)资金融通功能。资金结算中心以吸收存款的方式将公司内部各二级单位暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的方式将其分配给公司内需要资金的企业，从而既满足部分企业的需要，又减少资金的沉淀，可实现公司内部资金的相互调剂余缺，提高资金的使用率。

(二)建立会计核算中心，实现会计核算的集中管理通过调整内部管理体制，将财务人员划分为财务与会计两部分，将会计人员集中在一起成立会计核算中心。这样，不但实现了公司对会计人员的垂直管理，统一了核算口径，强化业务水平，而且加强了对各二级单位的财务控制，实现了会计核算的相对集中管理。

(三)实行全面预算管理在公司内部实行了全面预算管理，设置以公司领导任主任，各相关职能部门参与的预算管理委员会，负责预算的编制、审定和组织实施及调整。在编制预算时，一般采用上下结合的方式，即首先由公司根据整个公司的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各二级单位，然后各二级单位结合自身情况编制各自的预算草案，最后由预算管理委员会对各二级单位的预算草案进行汇总和审核，并召集各二级单位的经营者进行预算的协调与调整，最后由预算管理委员会审批通过。在预算的执行过程中，公司的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成。若在预算的执行过程中出现需要调整的情况，则须经公司的预算管理委员会批准。预算管理委员会还应制定相应的标准来对各二级单位的预算完成情况进行考核，并据以进行奖惩。实行全面预算管理不仅可以提高管理的效率，优化资源配置，而且有利于明确公司与各二级单位各自的责权利，实现公司的整体战略目标。

(四)实行财务人员资格管理制度公司应对各二级单位财务人员实行资格管理制度，由公司财务处审查其上岗资格，并在公司备案。各二级单位财务人员归二级单位管理，保证财务人员的独立性的同时，充分发挥财务人员在财务管理的优势，以确保各二级单位预算指标的完成。四、在实施过程中应该注意的问题在改革就管理体制，实施从分散管理向集中管理过程中，我公司注意了以下几个问题，从而使改革得以顺利的进行。首先，根据企业会计准则建立起了一个全公司统一的会计制度，使会计数据具有可比性。其次，结合公司的战略和组织规模，投入大量的精力和财力进行统一的信息系统建设，使信息共享，在公司内部消除信息孤岛。再次，在技术手段仍有限的情况下，通过体制方面的改革，在公司的经营活动中建立起内控制度和促进机制。最后，转变财务人员观念，使财务人员认识到自己工作的重要性。财务人员不再是普通的计帐人员，而是资产和资源的管理者，制度的制订者，因此，财务人员应该不断地学习能力，成为具有创新精神和处理各种公司内部矛盾的财务团队。最重要的一点就是，我公司建立了适合实施集中财务管理的大的财务环境，公司所有与资金、资源支配有关系的生产经营和管理的部门都清醒的认识到，集中财务管理不仅仅是涉及到财务部门而是需要公司各个部门共同努力和改善。

五、实施集中财务管理的体会

财务管理在分散管理的体制下，执行职能多于管理职能。而实施集中财务管理让财务部门和业务部门之间的职能管理建立起了联系，互相之间配合，使得财务和业务数据能够在同一口径下不被任意加工地传输到中央控制系统，通过公司统一的核算模式、制度规范进行处理，反映了公司的经营管理状况;更为关键的是在此基础上，内部控制体制，资源宏观配置和微观使用等财务职能得到了充分发挥〔集中财务管理实际上是一种过程管理，结果固然重要，但过程是成效的关键，因此，实施集中财务管理的最终目标，是要集中财务管理来平衡各部门之间的利益，通过最大限度的“求同”一步一步引导各二级单位、各部门、每个员工，使他们的思想观念和价值取向与公司的目标一致;促进财务工作簿记型向经营型、战略型财务的跨越式发展。