实现财务监督更好更快发展

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随着全国血站事业的发展，随着我国无偿献血事业的发展，随着血站两个规范的全面深入实施，各血站工作快速发展，管理不断完善推陈出新。面对一个个新的成绩，一次次新的飞跃，一目目欣欣向荣的景象，我们培感欣喜，大家的不懈努力，我们的共同付出没有白费，全社会人的大力支持没有白费。而今我们正站在新的起点上遥望新的发展蓝图。但是，成功的背后是一次次卫生部“两个规范”督导检查不足的改进，是一次次专项检查，财务督查的调整完善。一次次检查都给了我们完善自我，完善管理的机会，同时我们也都把握住了，勇于改进，勇于完善，在自我调整中不断积累，以负责创新的态度使工作更具规范性，科学性，合理性。上至领导，下至全体职工，我们对问题高度重视，处理问题体现出全面性、果断性。我们清晰的看到：成绩背后是不足。我们正以积极的姿态加以完善，使工作效率更高，管理水平更高，更体现出人之和谐，集体和谐之音。正如一次固定资产清查一样，立足此项工作，即可辐射财务管理的方方面面，辐射财务监督的种种。有利于从中把握上级文件精神，细化工作，完善工作，科学工作。真正做到使财务工作促进血站事业的发展，保障血站事业稳步前行。

一、固定资产清查的定义、形式、目的和意义

固定资产清查是指：上级主管相关部门对单位（企业）固定资产数额、种类等情况，做全面的清理检查。由资质评审单位（公司）通过财务盘点，账目核算，做价评估等手段进行评估，提出完善意见，出具审计清查报告。目的在于了解各单位（企业）的资产情况，加强管理和完善。这有利于认清自身不足之处，完善本单位资产管理，提高资产运作效率；有利于从总体上把握国有资产情况，重新认识国有资产在各单位各部门的分配情况，完善资源配置，提高国有资产管理水平。

二、固定资产清查与资产管理

（一）现金管理现金管理常见的问题在于：收入是否合理，支出审核是否完整无误，盘点记录予否等。由于现金的收入是比较零星，零散的，因此面对各种各样的资金，收入记录会有不尽全面的情况，会有模糊不清之处，莫凌两可的情况出现。因此，收入是否按规定进行，是否按会计要求和法律要求成为审核的一项关键。对于每一笔收入，出纳人员都应该做到分析把握现金来源，从凭证中把握其用途和作用，结合自身收入情况及范围，认真查看，切实以规定要求为根本，做到行为有所依，确实合乎规定，合乎法规。作为财务人员，更应严把质量关，不合规定的收入，违反财务制度的收入等都坚决不应做为收入所得，必须给予退回或退还。对凭证的细致审核要注意很多细节，要注意把握很多规定性的东西，所以我们往往可以看到，仅是一笔小数额的收支工作项目，都要同时经过好几位财务人员的经手，这就是财务收支的过程，这就是财务工作。因此，财务人员对凭证的审核应做为一项重要工作，这也是财务人员工作的起码要求和工作原则。对于细致财务工作而言，工作者始终应有尽力尽心尽责的态度和精神去对待工作，去完成工作，必须努力确保凭证的合法性，完整性，真实性。同样，就上级领导对出纳人员定时或不定时的现金盘点情况而言，财务人员及时准确记录也是一个容易忽略的问题。出纳人员一天工作下来，都要求清点现金，确保现金账实相符。有时，上级领导，主管也会对出纳现金进行盘点，同样要求确保现金账实相符。日日清点现金，常规中的现金账实相符似乎成为一种常态和必需，而往往使定期或不定期现金盘点记录成为易乎略之处。因此，从规范的角度，完善现金清点盘点来讲，这就要求出纳人员在定期或不定期现金盘点中形成完整记录，以保证科学工作的记录性，可查性和可靠性。只有这样才根本上解决清点数不记录的问题，真正做到对这一不足之处的补充和完整。

（二）应收账款管理对于应收账款的存在，它应收而未收的特殊性值得探究。由于历史原因，坏账原因，遗留问题等，使得应收账款的情况始终得不到很好解决或全面解决。在审计审查过程中，审核人员都会确切地了解历史情况，是什么导致这一问题长期得不到解决。对于计提的坏账，在计提时是否合理合法。对于遗留的问题，要把握它现有的原始依据，根据其全面性，完整性做出合理判断。就解决问题而言，历史原因的形成的应收账款，需要立即对其进行追收，可以以发函的形式电话联系进行处理。同时还需更多了解和把握对方情况。做到可以收回的尽量收回，最大限度的追回国有资产。对于坏账情况的，可以向上级反映情况，若得到批准后，也可以对其进行会计处理，以免长期挂账，使得账户不能足够清晰明了。对于遗留的情况，可根据具体情况具体分析加以解决，合理解决。例如：我中心应收柳州市百货批发站献血用品少量余款，就是属于历史问题。形成时间为1997年以前，主要为原隶属区血液中心的柳州市血液制品所经营时预付货款，未及时索取发票冲账等原因所致。审计时，也细查单据凭证，由于时间久远，数据不全，现仍是挂账。具体情况已向上级相关部门反映，望予妥善处理。总之，各部门都得以高度负责的态度，认真的态度处理，最大限度的保存国有资产，完善国有资产管理，完善财务工作管理。

（三）对外投资的管理在现在资产的情况下，一些单位存在对外投资的情况。例如：有价证券的投资、增资扩股的投资、无形资产的投资等等。这对于财务管理而言同样不可小视。同时在这方面管理内容中，结合科学管理，财务制度管理来看，也有不尽完善全面的地方。正是需要对这一工作的专项管理，而平时所涉及的工作内容，工作频率来看，不是很多，因此工作中有不尽完善的地方。使得工作的全面管理，高效管理有待更进一步的提高。在平时的在这项工作中，集体就应该加强领导管理，加强资产增值的监督和管理，严格要求管理人员，相关财务人员，要以全面管理的内容加以约束和要求。在管理中体现出应有的制约作用，管理效能。同时必要时可以使用专人对其管理，可进行定期或不定期地向领导或上级反映情况；上级也可定期不定期的对其工作进行抽查，了解实情。做到上传下达一致性，有依据，有成效。还可以财务的形式加以完整记录，做到工作可查有依据，处理有原则，制约有体现。由于历史原因，我单位少量金额入股广西北生药业股份有限公司，同时其公司也租用我办公楼、生产楼进行企业经营生产。我们对于股权管理，对于其公司水电支出等情况的管理，上至领导，下至员工都十分重视，领导时常亲自与会，参与管理，了解情况。单位以专人管理，专项管理为形式，做到工作项目重视，工作内容落实，及时解决工作中的问题。同时单位领导也定期不定期地向上级反映相关事项，管理情况等。对于这些特殊方面的工作管理，平时处理的业务，数据都不是很频繁。如果没有具体落实，没有专人专项科学管理，那就难以使工作完整，科学，规范。这些都值得借鉴、思考和完善的。

（四）应付账款的管理应付账款与应收账款应有得到同样的重视，形成单位负债，是与资产相背的形式。这同样也是历史原因，坏账原因，遗留问题所致。问题摆出来了，要认真了解情况，细致分析原因，把握工作关键点，加以解决。该付的，可以支付的要立即付款；对于不能解决的可以向上级反映情况，寻求解决；若是可以进行会计处理的，应该及时解决加以完善。例如：我单位应付衡阳医疗器材厂材料余款，就是历史问题。形成时间为1997年以前，主要为柳州生物制品所经营时预收的货款，由于该单位以前会计核算不规范，记录不是很完整，现难以按规定要求取得足够证据做收入处理。审计时，具体情况已向上级相关部门反映，望予妥善处理。至今我单位仍已挂账处理。

（五）固定资产的管理在整个资产清查管理中，对固定资产的清点，计量，核算成了其重中之重。一开始，这就需要对单位的固定资产进行清点，看是否做到账实相符。对于平时的固定资产盘点中，相关记录是否完整和齐全。对于该处理的情况，是否进行会计处理。在整个对资产的管理中，管理到位与否，重视与否。随着固定资产清点的结束，我们可以从中得知资产盘亏，盘盈，报废，盗窃等情况。这就要做到具体问题具体分析加以合理科学解决。首先，对于出现上述的问题和情况，是由于管理不善，管理中不尽科学，不尽合理所致。这同样也是财务中存在的问题。资产管理正是单位中的管理大项，理应充分重视，科学管理，做到对家底心中有数，合理有效配制资产，充分发挥管理在资产分配中的重要作用，体现出高效，有序，合理的资产应用面。对于问题的解决，也应以实际出发，科学统筹解决。对于盘亏的资产，其去向何也，要具体了解把握。须查看其处理的完整原始凭证。了解盘亏的原因。该报案则报案，都需要及时解决。必要时，可以尽快以上级相关文件精神对其进行会计处理，完善资产管理。对于盘盈的资产，必是存在未入账会计处理的问题，以相关具体资料为准。切实了解出现这种问题的原因，是财务没及时发现，还是相关经办人的问题等等。可以以行政手段对其进行处理，以体现高效管理，科学管理之原则。同时，在资料文件完整的前提下，可以对其进行会计处理和补充。对于报废的资产，了解其使用的有效期，及其使用年限，了解有没有非正常损失，是否按正常程序报废，管理。同时在管理上和财务上都应以相应程序科学处理。对于盗窃的资产，重点在于查看报案记录，人为管理不善的处理和解决方法。从管理的高度，体现单位管理的统一性、一致性、科学性和和谐性。

三、固定资产清查与财务监督立足固定资产清查存在的问题，反思财务监督的加强和完善。财务管理与财务监督是即有联系，又相互区别的关系。财务管理是财务监督的前提和重要内容。财务监督是财务管理的重要保障和完善措施。但它们的工作和内容又是相互独立存在的，不能混为一体。有些财务人员存在违法范律的情况，多在于财务工作对其的制约不足，监督不足所致。这是财务工作没有做到位，没有做好的原因所致。应对其进行具体分析，做好财务工作的制约性和监督性。坚持不相容职务必须分离的原则，完善岗位责任制，①严格落实业务操作和授权制度对财务工作各岗位的明确分工，形成岗位之间的轮换制度和岗位考核制度，增加岗位间的约束力；加强会计信息的监督，充分注重计算机网络技术的运用，建立各种查询、监控、督导系统，发挥现代信息工具方便、快捷的特点，提高监督效率，避免因会计信息失真而导致决策失误等现象的发生。定期对内部控制制度的执行情况进行检查，看内部控制制度是否得到有效遵循。内部控制评价制度实则是对内部控制行为主体———人的控制，把内部控制的工作落到实处，建立内部控制评价制度必须与激励机制相结合。

完善本单位内部审计制度。内部审计是对内部经济活动的再监督，但内部审计自身独立性差，必须与外部审计相结合。应定期聘请注册会计师对其内部控制进行评估，以此来发现内部控制制度中存在的问题和缺陷。委托注册会计师审计是完善内部审计制度的有效手段。财务管理与会计核算分离，通过财务管理机构的设置、规章制度的制定、财务策略的制定，使单位按现代管理思想、科学管理原则运行，依据企业外部环境因素和内部现实条件来策划单位的目标，并决定目标的实现方式、方法。有效地财务管理可以提升单位的绩效，提高单位的价值，使单位在激烈的市场竞争中立于不败之地。我们相信，随着领导的高度重视，全体员工的共同参与，问题都会得以更快更好解决，乘着发展的东风，乘着和谐的东风，血站事业必将呈现新的发展局面和新的辉煌。