财务工作集中管理之议

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随着我国国民经济体制改革的不断深入，计划经济体制下的财务管理模式已不能适应市场经济的需求，特别是中国加入世贸组织以后，传统的财务管理模式更是受到了前所未有的挑战，财务实行集中统一管理，与国际接轨，制定“公共财政制度”，在全社会构成一个先进、规范、合理的公共财政支出框架是目前财务管理的趋势。而水利财务应该是公共财政支持的重点，作为市级水利财务工作者，怎样转变思想观念和工作方法适应新的管理模式的要求，在新的财政支出体系下，充分调度，合理支配、有效监督和反映水利资金的使用和运行是摆在广大财务工作者面前的一个崭新课题。下面笔者就部门预算、国库收付和政府采购等几个方面谈一谈自己对财务集中统一管理的看法。

一、认真做好部门预算是做好财务集中统一管理的基础

所谓部门预算就是一个部门一本预算，是由政府各部门编制经财政部门审核后，由人民代表大会审议通过的反映部门所有收入和支出的预算，是涵盖了本单位年度内全部收支的综合预算，与传统的功能型预算有着极大的不同，因而也必然要求我们的财务管理理念发生根本转变。怎样编制科学规范的部门预算呢？笔者以为要做到以下几点：

1、单位领导及预算编排人员在思想上要高度重视，并做好与财政部门的协调工作，以期共识。

2、明确预算编制的指导思想的基本原则，和各业务部门紧密配合，调动他们的力量，紧紧围绕部门的工作内容，以达到预算的细致、可靠。

3、预算编制要有前瞻性，充分预算下一年度的工作内容，依法积极组织收入，科学合理安排支出，以收定支，量财办事，分清轻重缓急，确保收支平衡。

4、严格遵守《预算法》及相关规章制度，按照财政部门的具体要求，力求预算的科学规范化。几年来我局的部门预算编制充分体现了上述基本要求，在分管局长的领导下，由财务科牵头，组织各下属单位的领导和财务人员以及各业务科室人员认真学习预算法；明确其职责分工，相互配合；特别是注重基层工作的细致性和准确性，力求使部门预算达到规范、科学、及时、准确，很好地强化了预算管理，推进了财务统一管理的健康发展。

二、做好国库集中支付制度下的财务工作

是实行财务集中统一管理的具体体现实行国库集中支付，目的是要强化政府宏观调控能力，更好地发挥财政对经济和社会事业发展的促进作用，多年来，我们的财政资金拨付都是按照财政管理体制和计划安排的程序一级一级地下拨给各个部门，再由各个部门拨给各个单位，一级一级下拨直到基层单位和项目单位。这样不仅拨付环节多，资金运转慢，而且在这诸多环节中难免存在资金被层层滞留、挤占和挪用现象。而实行财政国库集中支付后，实现了库款直达，从根本上解决了上述问题。这对规范财政支出行为，加强财政支出管理与监督，提高资金使用效益，从制度上、源头上防范腐败现象的发生，都有着重要的意义。作为新时期的财务工作者，我们必须要尽快适应和做好国库集中支付下的财务管理工作。笔者以为应在以下几个方面进行努力和探索：

1、正确认识国库集中支付的内涵，认真学习，尽快掌握集中支付的一系列规范、规程和规定，实现理财模式的成功转换。

2、提高财务人员的工作积极性和主动性，把握用款计划的准确性。

3、财会人员应投身本单位的经济活动的全过程，在事前要具有前瞻性、事中要做到参与性、事后要做到监督性、充分发挥财务人员在财务集中统一管理中的反映和监督职能。

4、我市、县直一些单位实行国库集中支付后，财务人员免去了记帐、核算等日常工作，但财务人员有必要要做好有关辅助备查账簿。一定要做到在不保管会计资料的情况下，对单位的经济活动有完整的反映。

5、加强财务人员的业务培训，增强其综合素质的理财能力以适应财务集中统一管理下的财务工作。

三、执行政府采购制度是实行财务集中统一管理的进一步深化

政府采购制度作为一种财务创新措施，它从根本上有别于以往的各种采购制度。一是由于在每年年初编制部门预算时，将单位年度内采购计划纳入部门预算之中。这样就对采购的整体规模给予了有序的控制。其二：政府采购能够普遍节约资金，确保财政资金的使用效率。其三：政府采购遵循的是公开透明的原则，是一项“阳光工程”，所以它能够阻止腐败现象的发生，对于促进廉政建设具有一定的社会意义。做好政府采购工作是实行财务集中统一管理的进一步深化。笔者以为要做好政府采购工作，应做到如下几点：

1、根据单位业务工作内容，认真制定采购计划，编制采购预算。

2、尊重财政部门的指导意见，协调财政部门的财务关系与财政的主管业务部门、采购中心、国库集中支付中心协同办事，努力达到共识。

3、分清基本支出采购和项目采购，了解市场行情，争取工作的主动性，为财政部门、采购中心提供第一手资料。

四、目前实行财务集中管理存在的问题和建议

1、水利事业经费严重不足是部门预算编制和执行的最大困难；每年年初在预算编制时，我们都是根据年度收入预算和各业务部门上报的工作内容编制支出预算，水利事业单位作为国家水利事业的具体承担者，要保证水利工程的正常运转和维护，这是关系到国计民生的大事，丝毫不敢懈怠。可由于地方经济的原因，多年来政府安排的水利工程维护更新经费真是少之又少。例如：市政府每年批复给我市市直(包括两区)岁修经费和泵站技改经费只有20万元和40万元，而市直(包括两区)却拥有141座大、中、小型水库和28个机电排灌站，加之水利行业由于天气等原因存在着极大的不可预见性，所以每年编制的计划往往被突发性的不得不实施的工程所替代。而要想解决这一矛盾，笔者认为一方面政府加大投入，另一方面，对项目支出，政府和财政应根据财力只能制订定额，而具体项目实施应由水利部门根据实际情况按轻重缓急加以安排。而财政部门应做好事后监督。

2、水利部门资金不能及时足额到位是国库集中支付在某些地方的负面影响：实行国库集中支付以后，水利资金由财政部门层层划拨，在财政收入困难的地方，上级下拨的水利资金被滞拨、挪用和占用、工程资金到位不及时的情况时有发生，加之某些具市水利局的领导对财务管理不够重视，财务和工程等业务部门联系脱节，以致于每年年末的编制财务结算报表，市局和县局核对资金指标时，有些县局财务人员竟茫然无知。追问结果，有些资金已被当地政府挪用和滞留。这不仅破坏了国库集中支付的严肃性，也严重影响了水利工程的进度和质量，阻碍了水利事业的健康发展。要解决这一问题，笔者以为一是上级财政部门应排除行政干扰，加大对挪用、截留资金行为的监控、惩处力度；或者特殊事情特殊对待，对一些大的专项项目资金由上级财政部门直接划至项目法人单位，当地财政和业务部门加强审核和监督。

3、对于一些特殊的水利物资实行政府采购增加了流通环节，加大了采购成本。政府采购的实行在很多水利物资的采购上确实降低了采购成本，增加了采购的透明度。可是在一些特殊情况下的一些特殊物资不能一视同仁，如我市在2003年遭受了百年不遇的水灾，储备的草袋生产基本上是农户小手工作坊，如经政府采购必然要增加流通环节，加大采购成本。在这里应该具体问题具体对待，增加政府采购的灵活性。

五、结束语

随着我国市场经济的日趋成熟，公共财政支出的框架已基本形式，水利行业是国家财政支持的重点，水利财务工作必然要纳入到财务集中统一管理的轨道，作为新时期的财务工作者，只有努力学习财务集中统一管理的有关法律、法规和章程，才能掌握工作的主动性。在日常工作中要严格要求自己，科学、正确、规范地编制部门预算；熟练掌握国库集中支付下的业务流程；遵循政府采购工作的有关要求；不断提高自身的业务素质，为推动水利事业的健康发展贡献水利财务人员的力量。