机械制造税务筹划研究

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摘要：随着市场经济的不断完善，企业只有提高自身竞争力，才能够在市场中站稳脚步。财务管理能够帮助企业实现经济效益最大化，其中自然会涉及税收，甚至可以说财务管理的所有环节都与税收有着密切的关系。企业想要减轻财务支出，就要使用最合理的税务筹划方法。本文以机械制造行业为例，分析该行业税务筹划方式存在的问题，并提供解决方案。

关键词：机械制造行业；税务筹划；纳税行为

1引言

税务筹划一般是指在企业进行纳税行为之前，在法律法规允许的情况下，通过对纳税主体所进行的经济活动中涉及纳税环节进行事先安排，以此来达到减少纳税或者是递延纳税目标所进行的相关活动。对于我国机械制造行业来说，其内部管理以及国家相关政策仍然需要完善，使其发展较为缓慢，因为其工作繁重、自动化水平较低、生产流程简单等特点，使整个行业仍处在成熟阶段，而税收能够降低机械制造行业的税收成本，所以机械制造行业要想实现税收成本最小化，税务筹划就一定要应用到企业管理工作当中去。

2机械制造行业的税务筹划中存在的问题

税务筹划问题，是指税务筹划方案在开展的过程当中受到各种原因而导致无法执行或者是失败而引起的代价。这种结果能够通过税务筹划预期效果与实际效果两者之间变动情况来衡量的。机械制造行业本身就属于正在发展时期，灵活性较强，所以也为税务筹划方案开展带来了很多不确定的因素，当这些因素演变的更为复杂，又得不到解决时，就会严重阻碍到企业的发展，为企业带来不可估量的影响。2.1缺乏对企业整体性考虑。就目前税务筹划发展情况来说，并没有被所有机械制造企业接受使用，这是因为税收筹划在我国实行的时间较短，大部分企业还没有认识到税收筹划的重要性，甚至部分机械制造企业在开展税务筹划工作时只着重其表面的效果，只在一项或者是几项税额方面进行税务筹划工作，并没有从整体运营上做出努力，忽略其为机械制造企业带来的长远利益影响。2.2国家政策的不确定性。我国正处在高速发展时期，所以相关税务的优惠政策，必然会受到国家经济发展情况、战略意识的影响而发生改变，并不是墨守成规的，所以机械制造行业的税务筹划工作也应该根据相关优惠政策发生改变，但是税务政策的这种不定性和时效性，往往会给机械制造行业带来无法预测的筹划风险，使机械制造行业所开展的税务筹划方案无计可施。2.3为减少纳税、做出违法行为。部分机械制造行业已经通过税务筹划获得利益，所以就会做些违法行为，来进行筹划。使财务信息不完整、不准确。例如，将部分白条和收据当成是正规的发票入账、用来抵扣增值税来增加税额，从而实现减少纳税的目的。这种行为也能够达到减少纳税的目标，但是这种行为是不被称作税务筹划的，而是属于偷税、逃税的违法行为，一旦被发现企业将承担严重后果。不但影响到企业的发展，同时也会影响国家经济的发展。2.4提出的税务筹划方案得不到税务机关的认同。成熟的税务筹划方案不仅仅是为了满足企业各方面的需要，也要得到征税方的认可，也就是税务机关同意该税务筹划方案可以实行。因为税务机关在执法过程中可以弹性执法，对于企业开展的税务筹划工作是否违法具有自己的判断。机械制造行业也不能通过该方案达到降低税务负担的目的。严重时会使机械制造行业处在违法的境地，给企业带来无法估计的代价。因此，机械制造行业提出的税务筹划方案能否被税务机关认同标准是否一致非常重要。2.5税务筹划成本明显高于筹划收益机械制造企业在运营过程当中，所涉环节多，想要实现最终的筹划目标，提出的税务筹划方案必然要每一个环节都要顾及，但是这项工作如果做得不好，反而会给企业带来很多方面成本的增加。使得税务筹划方案已经开展，并取得一些收益，但是最后的结果却是税务筹划成本高于筹划收益。

3优化机械制造行业税务筹划工作方案

3.1从长远利益考虑、实现机械制造企业经济最大化。机械制造行业应该从整体效果上考虑到税务筹划的影响，其只是为机械制造行业实现经济最大化而服务的一条途径，并不是企业发展的目标。想要将企业的利益实现最大化，主要还是要看企业能够取得什么样的业绩。因此，机械制造行业在制定税务筹划方案时，就不要只考虑如何节省纳税支出，而是把眼光放在全局发展上，税务筹划方案一旦开展，必然是牵一发而动全身，要让税务筹划方案能够满足各个环节的要求，具体问题具体分析，保证税务筹划方案为机械制造行业的发展提供动力。3.2实时监测国家发展动态，把握其优惠政策最佳时机。机械制造行业应该实时关注政策变动情况，并对税务筹划方案进行调整，企业有的时候是没有办法预测到税务政策变动情况的，所以就要积极地查阅相关网站、咨询当地税务机关、留心相关税务条例出台情况等，站在新的政策角度，来看已经开展的税务筹划方案有没有不合理的环节。对于可以改进的地方，要及时进行完善，对无法符合新政策的地方，应彻底放弃。3.3根据国家相应政策制定科学合理的税务筹划方案。机械制造行业应该根据国家出台的法律法规谨慎进行税务筹划方案的制定，税务筹划工作本身就是在国家支持下为企业减轻税收负担。所以机械制造行业想要开展税务筹划工作，必然要熟悉掌握相关税法知识，通过科学合法的手段，减轻税务负担，像避税、节税以及税务嫁接等手段都属于合法的技巧，企业可以好好地把握使用。机械制造行业可以针对相关工作人员进行相关法律知识得培训，保持自觉性，不触碰法律的底线。3.4保证税务筹划方案的合法性，得到税务机关的认同。纳税企业应该建立完善依法进行纳税的意识，税务机关也要提高执法的能力。因为征纳双方对于税务相关法律法规都有自己的主观判断能力，那么作为纳税方，机械制造行业在提出税务筹划方案时就一定要严格遵守税法所提出的相关制度的约束，千万不能在政策以及法规上咬文嚼字，试图钻法律的空子，在法律边缘游走。当机械制造行业是所提出的税务筹划方案具有合法性，已经取得了税务机关的认可，那么才能从真正意义上得到税务筹划的收益。再者说，机械制造企业应当与税务机关保持紧密的联系，建立良好的征纳关系。良好的征纳关系能够帮助机械制造行业及时观察到税务机关对企业纳税情况的反应以及认可情况，可以及时调整，完善自身的纳税方案。与此同时，税务机关也要严格按照法律法规进行执法，提高自身的知识水平以及执法素养。3.5进行税务筹划方案的成本核算以及效益分析。机械制造企业应该在制定税务筹划方案以后以及开始执行以前，进行筹划成本和效益的分析。机械制造企业应当明白税务筹划能够为企业带来一定的筹划收益，那么也一定会给企业增加一部分的成本。所以进行成本和效益的分析是十分必要的。如果税务筹划收益已经大于筹划成本，那该方案才具有可行性。如果说税务筹划收益明显小于或者说与筹划成本不相上下，那么该方案就不能被应用。只有综合全面的评价税务筹划方案，进行成本和效益分析，才能够帮助企业决定是否采用该方案。以此来推动企业采用最优秀的税务筹划方案，来实现最大的经济收益。

4结语

综上所述，机械制造行业中开展税务筹划不仅仅能够帮助企业实现降低税收负担，同时也不会减少国家税收收入的总量，甚至会使国家增加税收收入。因此机械制造行业在进行税务筹划工作时会受到国家出台的相关法律法规的指导和约束。所以机械制造行业中应用税务筹划方案已是大势所趋，该方案能够促进机械制造行业向着健康的方向快速发展。

参考文献

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［2］李颖.论企业如何纳税筹划［J］.纳税,2017（24）.

［3］王瑞环.浅谈煤炭企业税务筹划的具体应用［J］.新商务周刊,2017（1）.

作者:李润兰 单位:佛山市南海九洲普惠风机有限公司