金融企业面临的挑战与发展方向

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就目前来说，在新常态背景下，国际国内宏观环境较为复杂，并且我国的金融企业呈现不断深化改革和转型发展的趋势，在进行实际管理时，对于金融企业的会计管理工作提出了各种不同的要求，相关工作人员需要系统的进行思考并积极应对，只有这样才能够满足我国现代金融环境的发展，使我国现代化的会计发展质量得到保障。

一、当前金融企业面临的挑战分析

（一）经济结构不完善

在经济新常态背景下，金融企业所面对的挑战前所未有，面对错综复杂的国际形势以及国内经济结构调整的经济环境，相关工作人员需要了解目前的局势变化，目前，国内外经济差异十分显著，逐渐释放的金融风险、不断下降的资产质量等，都开始蚕食企业利益，影响金融结构稳定性和完善性，金融整体呈现利润增速放缓和不良资产增高的状况，对于我国的经济发展会产生一定的制约。

（二）客户需求多样化

在客户方面我国的金融环境有了极大的转变，而市场需求呈现多样化的趋势。尤其是客户对于服务的价格以及质量等多方面的因素有了更高的敏感度，再加上新生代消费观念和消费习惯的逐渐转变，客户的需求发生了多样化的变化，而如何在激烈的市场竞争中站稳脚跟并且适应市场的变化，针对新型业务投资，例如投资银行和私人业务银行推出适合自身发展的定位以及产品服务，已经成为了现代金融企业在运行过程中需要思考的一个主要问题。

（三）科技技术的冲击

金融企业在发展过程中需要了解我国现代信息化社会的发展现状，了解局域网以及大数据等多个科学技术的冲击。随着近年来互联网金融的不断发展，互联网企业凭借着大数据以及云计算等信息技术优势，直接打破了传统金融行业的界限，并将世界金融环境重新洗牌，所以相关单位一定要重视信息技术的发展，并且积极了解大数据和云计算等技术，这样能够使金融企业的发展得到来自于科技的支持。

二、金融管理会计的发展现状分析

就目前来说，金融企业在发展过程中已经普遍意识到了管理会计的重要性，越来越多的工作人员意识到管理会计的能力，直接决定了一家企业现代化建设的管理水平和核心竞

争力，如果管理会计的整体水平较高，则能够为企业带来良好的会计指导，使企业的经营质量得到提升。管理会计在实际工作时考虑了资本的机会成本和风险成本是一种基于价值创造所开展的管理活动，而外沿式发展的主要目的是强调数量增长以及规模扩大，内涵式发展在现代的社会环境中更多强调的是企业内部的结构优化以及企业的实力增强等。管理会计在开展工作时从多个角度进行分析，能够对企业的发展形成更为客观的评价，管理会计在进行实际工作时，为业务的创新和盈利模式建立了相应的思路。衡量金融企业管理的能力，一般情况下来说，具有4个不同类型的标准。首先最重要的就是数据获取的能力标准，企业在运行过程中所获得的数据将直接决定企业运行的整体质量，企业在开展一系列的活动时，需要积极收集财务和运营数据，并且将其上传至会计管理系统中，这样才能使管理会计对各项数据得到有效的利用。其次为数据的计算分配能力，在获得了相关的数据后，工作人员需要对数据进行有效的计算，并将其分配至报告维度，而分配的整体质量和效果将会对最终的会计系统的应用产生影响。第3标准和第4标准分别是报告分析能力以及计划控制能力，这两者往往是相辅相成的。报告分析所指的是在获得了报告后，将其交付至机构的能力，而控制管理能力所指的更多的是企业在获得了报告后，是否能够对其进行有效的应用和管理。在目前的市场环境中，部分领先的企业已经从多个角度对管理会计的应用延伸进行了尝试，首先提升了对客户精准营销的相关工作，管理会计在进行工作时通过大数据的支持对客户在各个产品的成本和收益进行了精确的计算，通过这样的数据能够确定客户对企业所带来的净利润，这样能够将一系列的数据应用于营销部，同时通过这种方式为客户提供更准确的产品。除此之外，企业也通过强化投入产出的事前分析和事后评估，来对成本进行有效的控制管理，会计能够应用于物理渠道的投入产出分析中，并分析电子渠道的替代率，通过多种方式来使企业的整体建设成本得到降低。相关单位在进行建设时，不断在增强现代化的跨业务单元协同能力，充分利用管理会计盈利分析数据，建立一种能够跨业务单元的联合营销长效激励机制，能够有助于提高金融企业各业务单元的整体协作能力，使金融企业的发展得到有效的保证。在发展过程中会计管理工作能够提供客户以及产品的成本明细数据，而营销团队能够根据实际需求提供差异化的产品价格，这样能够满足不同客户的需求。总体来说，我国目前的金融企业管理会计能力存在参差不齐的现象，有一部分金融企业的会计管理应用水平相对较低，在责任报告和多方面的工作中依旧需要进一步加强而大型或者领先的金融企业，也需要对国际化的相关管理手段进行分析，使管理会计的整体能力得到提升，这样能够支撑我国现代背景下的经济变革和经营转型。

三、金融管理会计的发展方向分析

（一）加强管理会计建设

金融控股集团在进行管理时，需要从集团的角度出发，对管理会计的能力进行有效的统筹优化，并根据下属不同业态的金融子公司设置相应的财务管理和绩效管理，而企业内部也需要制定完整的统一制度，集团内部需要开展有效的会计能力建设方案，并且保障数据能够在集团与子公司之间形成有效的共享应用，避免出现手工操作的情况。

（二）提升渠道盈利能力

随着近年来渠道的不断整合，将本量利分析以及其他的分析方式应用于其中，能够使企业在运行过程中的渠道盈利模型得到有效的建设，通过合理的模型应用，能够帮助相关工作人员了解金融企业的渠道运营状况，其中包含的不仅仅是物理网点的投入产出也包含着对情况进行分析和布局的相关内容；工作人员需要意识到电子渠道，在目前市场环境中的使用状况，尽可能对物理渠道进行有效的替代，并且对于独立运营的互联网金融板块做出相应的专题分析，只有这样才能够使企业的渠道盈利能力得到提升。相关工作人员在进行现代化的渠道优化和盈利能力提升时，应当借鉴国内外的相关优秀管理方式，开展渠道的拓展或者渠道的深化。

（三）服务转移定价应用

通过引入服务转移定价，能够使管理工作的精细化得到提升，能够实现操作性的业务单位以及个人绩效的评价，而为了使运营效率提升或者降低风险，相关工作人员需要针对其中的内控需求做出优化管理，例如金融企业在进行发展时，可以建立全国性或者区域性的运营服务中心，而运营服务中心的主要职能是负责网点的钞票配送和现金清点等多方面的内容，这一系列的内容都可以在运营服务中心中进行集中处理。一方面，能够使人力资源管理成本降低，另一方面还能够使服务成本由后台转变为前台，使前台成本的支出与收入两者之间形成有效的匹配，大大提高了服务转移的整体价值，通过这种方式也能够降低网点营业成本和人力资源成本。

（四）作业成本法的应用

作业成本法是企业成本控制的一项重要内容，其主要目的是参与产品定价和生产决策等工作，随着近年来经济的快速发展，全球化竞争呈现日益加剧的情况，在这样的发展背景下，企业的经营以及营业环境出现了极大的变化，在运营过程中的间接成本也有了极大的转变，如果采用传统的成本分摊方式并不能够反应真实成本的信息，而作业成本法不仅能够在工作中了解成本对象的消耗，还能够了解作业资源的消耗，使企业在运行过程中成本能够得到有效的控制，这对于企业的产品定价和生产决策来说有良好的效果，能够帮助相关工作人员获得足够的信息。就目前来说，国内金融企业的运作成本在目前市场上并不多见，但精细化管理要求金融企业未来将作业成本法应用于其中，由此可以看出其效果也是极为优良的。（五）融合预算和考核法就目前来说，大多数金融企业在运行过程中，其融合预算以及考核存在明显的脱节，主要是由于融合预算被归类为预算工作而考核，则被归类为成本管理工作两者之间并没有形成有效的融合，或者在进行评价时整体的指标分较低，而预算在这样的状况下，产生的效果也会大打折扣。工作人员需要了解在现代市场环境中预算与考核之间的交融性，将二者进行有机的融合，通过预算编制的方式来分解下达或明确机构的权责，再对其进行对比预算或者实际执行，通过这种方式能够形成有效的预算管理闭环，对于我国现代化的金融企业管理会计发展提供有效的促进。

四、结语

在现代市场的发展背景下，无论是管理变革还是经营转型，均会对金融企业的财务转型和会计管理工作提出更高的要求，金融企业在发展过程中一定要重视并调整管理会计的能力优化，通过多种形式对其进行进一步的改善，只有这样才能够推动我国的管理会计工作发展，使其能够为我国金融企业的发展添砖加瓦。

作者：王亚楠