我国金融不良资产评估思考

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摘要：近年来，我国在积极进行现代化建设的过程中，不断推进了处置金融不良资产的工作和金融体制的改革，这一过程中我国金融不良资产评估的重要性凸现出来。鉴于此，本文首先对我国金融不良资产评估中存在的问题展开了探讨，并有针对性的提出来改进措施，最后对我国金融不良资产评估改进方法的重要性展开了分析，希望对我国相关领域的发展起到促进作用。

关键词：金融不良资产评估；问题；措施；重要性

近年来，在我国金融不良资产评估业务不断发展的过程中，为了加大处置金融不良资产的速度，四大资产管理企业都做出了重要的努力，资产评估业迎来了广阔的发展空间。然而现阶段该领域在发展过程中还存在一定缺陷，相关部门必须积极采取有效措施，解决这些问题，从而为我国的金融不良资产评估领域的发展奠定良好的基础。

1我国金融不良资产评估中存在的问题

1.1评估咨询对象分散性强

评估咨询业务通常由资产管理公司进行委托，这部分业务评估咨询的目的相对特殊，对评估咨询工作质量和工作人员的能力也提出了更高的要求。事实上，偏远地区通常是我国大部分评估咨询对象所处的位置，在获取评估咨询的现场资料过程中难度较大。这种分散性强的评估咨询对象一定程度上降低了我国金融不良资产评估的质量。据有效数据显示，现在被接受的不良资产在我国资产管理公司当中，仅仅是全国不良资产总数的1/3左右[1]。例如，在四家资产管理公司当中，14000亿元的不良贷款被收购于我国商业银行当中，用户数量约为250万。而其中，乡镇级农村地区是这些不良资产存在的主要位置，并且，在资产户数总数当中，70%以上都是10万元以下的资产户。在实际评估过程中，呆滞贷款以及呆账贷款都给予了此项工作较高的难度。这种较强的评估咨询对象分散性导致相关部门在展开评估工作的过程中，无法对丰富而详细的基础资料进行充分的应用。根据国际上的传统做法，三年以上的逾期，将对债权评估值进行归零处理，在不满三年的逾期当中，逾期越长资产减值幅度越大。那么我国多数资产管理公司都将产生大量的呆账，无法同实际处置的债权价值相符。

1.2评估计费标准不统一

现阶段，我国各个资产评估单位在运行的过程中，能够使用的资产评估方法较多，包括股权类的资产评估、信用评价法、交易案例比较法以及综合因素分析法等。这些评估方法在使用过程中，工作量、产生的结果等都存在较大的差异，而这种现象也无法提升计费标准的客观性，更无法将评估的价值充分体现出来。例如，如果1000万是某企业现阶段拟处置的债权，6000万是账面资产原有价值在企业中的体现，那么600万元是中介机构在大量分析过程中确定的偿债能力。在对资产评估收费标准进行确定的过程中，计费标底为6000万，6.55万元应当为评估费[2]。而如果计费标底应用债权，那么将产生2.85万元的评估费，1.85万是计费标底为偿债能力结论时的结果。由此可见，从长远的角度来看，现阶段不统一的评估计费标准，是不利于我国金融不良资产评估质量的提升的。

2我国金融不良资产评估的改进方法

2.1合适评估对象的确定

我国部分政策性金融不良资产产生于20世纪末，在完成这一环节的处置任务以后，政策性金融不良资产对商业银行的影响得到了有效解决，但是，与此同时金融不良资产仍然在大批地产生。同传统的政策性金融不良资产相比，这部分金融不良资产拥有自身的特点，资产质量呈现出明显提升的趋势，详细而精确的资料被应用于评估当中[3]。在这种情况下，必须重新的定义和分析评估对象，应用金融机构无法获得利息收入的原因对其进行两个方面的划分，一方面是有意违背契约；另一方面是评估对象正处于非良好的状态之下。在这两种评估对象的运行状态下，相关金融资产都无法有效地回收本金。

2.2制定统一不良资产评估计费标准

针对评估计费标准来讲，如仅仅应用企业经营过程中所创作的账面价值为依据，那么不合理收费现象的承担者将成为资产管理公司。在这种情况下，不良资产评估计费的过程中，相关标准体系仅仅以评估价值和账面价值作为主要的依据，是缺乏科学性和合理性的。而还存在部分资产管理单位在日常运行过程中，在收取评估费用的过程中，是将评估过程中，对偿债能力的判断结果作为重要的依据的[4]。在这种情况下，我国在未来的经营发展过程中，应积极努力的制定并落实统一的不良资产评估计费以及标准，从而严禁中介机构在运行过程中，所使用的评估咨询方法存在不合理性，从而导致该领域的严重失衡，甚至造成真实而客观的结果无法应用有效的评估结论进行反映。例如，某投资顾问有限公司在经营过程中，在2005年同建设银行之间产生了800万元的借款，拥有7.0125‰的月利率，合同起止日期为2005年11月1日-2010年6月30日，担保为贷款主要性质，某商贸公司为担保人。截止2010年6月30日，该公司无法偿还借款。某评估机构开始对债权展开评估。拥有800万元的债权本金和677.84万元的利息。该评估机构在工作中，首先对评估对象进行了确定，并对综合因素分析法、清算价值类型等进行了应用，在统一的评估标准基础上，结论如下：该债权拥有最低73.89万元和最高的清算价值，其中零元为优先偿债能力，是最低一般偿债能力，拥有最高27.71%的债权本金回收率。该结果得到了广泛的认可，评估过程应用了统一的评估计费标准，极大的提升了评估效率和质量。

3我国金融不良资产评估改进方法的重要性

3.1有助于对不良资产评估方法的改进

在传统的评估方法实施的过程中，没有充分的考虑到金融不良资产价值受非财务因素的影响，因此无法量化处理这一影响因素，事实上，在发达的信用体系背景下，一个重要的评估指标就是企业是否具有较强的还款意愿。因此，现阶段在对金融不良资产价值回收率进行确定的过程中，需量化处理非财务的因素。这是我国不良资产评估方法的一次重要改进，再加上合适评估对象的确定和制定统一不良资产评估计费标准等措施，我国的我国金融不良资产评估获取了重大的发展。现阶段，在对重要的资料信息进行获取的过程中，可以对尽职调查方式进行充分的利用，在这一过程中所获取的债权资产处置案例将具有较强的可比性，这些案例在使用过程中也将成为重要的参照物。值得注意的是，这些案例必须是在近年来发生的，同时其数量一定要充足[5]。这是因为，复杂性是债权资产应用过程中的主要特点，而较弱的可比性产生于债权资产之间，这些现象应当被注册资产评估师进行高度的重视，严禁在工作中使用的交易案例比较法存在误用和滥用的现象。由此可见，现阶段在积极采取合适评估对象的确定和制定统一不良资产评估计费标准等措施的过程中，我国的金融不良资产评估质量将得到有效提升。

3.2有利于不良资产评估操作基础的健全

现阶段，面对我国评估咨询对象分散性强和评估计费标准不统一等问题，我国必须积极采取有效措施，努力确定合适评估对象和制定统一不良资产评估计费标准，从而有助于不良资产评估操作基础的健全[6]。在这一过程中，我国各个资产管理单位都将处理的大量金融不良资产案例作为经验的来源，对一般规律在不良资产价值当中的体现进行总结，从而讲宝贵的经验和资源提供给评估和金融行业。在这一过程中，我国该行业领域为了满足工作需求，提升评估质量，还积极构建了评估数据库，专门为不良资产的评估而服务，该数据库中包含了大量搜集和整理而来的不良资产处置案例，在对信息技术和数理统计方法进行充分应用的背景下，可以对资产价值受不同处置因素的影响进行详细的分析，并逐渐形成了一套健全的评估参数体系，这些重要的操作基础在使用过程中，都为交易案例比较法等重要的评估措施奠定了良好的基础，从而能够对资产价值受市场机制的影响进行合理的体现。

4结束语

综上所述，近年来，我国在积极进行经济建设的过程中，金融不良资产总量不断增加，在这种情况下，我国应积极构建专业的不良资产评估体系，从理论和实际措施的角度出发，应用规范化的操作，维护我国金融秩序的稳定，促使我国金融体系在未来的发展中能够始终朝着科学、健康的方向前进。

作者:石嘉澎 单位:上海对外经贸大学金融管理学院

参考文献：

[1]肖龄.对我国不良贷款评估实践的认识与思考[J].西部财会，2014（8）：40-42.

[2]程凤朝.金融不良债权整体评估方法研究[J].会计研究，2014（10）：71-78.

[3]谢俭，杨景海.金融不良资产评估处置存在的问题及建议[J].商业会计，2014（18）：41-42.

[4]周依静.金融不良资产评估处置存在的问题及对策[J].中国市场，2015（29）：219-220.

[5]李振翔.金融不良资产评估方法与价值的变现探讨[J].现代商业，2015（23）：176-177.

[6]张晓鹏.金融投资机构物权类不良资产评估定价与处置研究[D].哈尔滨工程大学，2015.