浅析非保护价贷款制度

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摘要：分析农发行非保护价贷款管理的实践，落实“以销定贷，以效定贷”的原则，必须对“三金”加以细化和量化，增强可操作性，才能实现安全性与效益性的有机结合。

一、“三金”制度的主要内容

农发行基层县支行在非保护价贷款管理中，为落实“以销定贷、以效定贷”原则，应对各类风险指标实施量化管理，并在“三项资金”上予以体现。具体包括：对企业落实非保护价政策，要求有一定比例的自有资金作为启动资金，使银企双方在预期销、效的实现上达成利益一致；按风险评估情况缴纳风险保证金，在贷款合同中双方约定风险保证金的使用原则及范围，专项用于弥补信贷资金损失；在销售盈利中提取非保护价经营基金，逐步扩大企业的自有资金规模，减轻企业日后开展非保护价业务的融资压力和成本。通过建立“三金”制度，形成以保证金担保为主体，灵活运用资金杠杆和信贷杠杆，完善的县级支行非保护价贷款风险评估、预警和补偿机制，逐步提高县级行在非保护价贷款管理中的自主程度，以及企业使用贷款的良性循环体制。

二、“三金”制度的可行性

（一）法律法规上的可行性。

随着我国司法实践的发展，保证金担保获得了承认。最高人民法院2000年颁布的《关于适用（中华人民共和国担保法）若干问题的解释》第85条规定，“债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人可以以该金钱优先受偿。”该条规定，可以看作最高人民法院对保证金担保的肯定。在符合上述规定的情况下，当事人之间通过协议设立的保证金账户具有担保的效力，债权人对账户内的款项具有优先受偿权。

（二）“三金”制度在资金来源上的可行性。

尽管企业财务状况困难，但从企业的长远发展考虑，经农发行和企业共同努力，拓宽融资渠道，资金来源是可以落实的。自有铺底金可用职工集资、财政拨补费用结余部分解决，也可用购货方的预付款或定金垫付，还可向企业主管部门申请其他渠道解决；风险保证金通过风险指标量化测算确定风险保证金额度。以某企业申请非保护价玉米收购贷款100万元为例，期限为三个月，收购数量为100万公斤，在风险金测算时，利息部分按月息4.290计12600元，市场风险0.04元／公斤计40000元，逾期2个月计息8400元，风险保证金总计61000元。这样的风险金比例，不仅企业完全可以承受，而且充分考虑了市场风险、经营风险等因素，基本上可以对预期的风险进行控制和补偿。对于自有资金较为充裕的企业，可由企业在贷款申请时从财务资金存款户直接划转。对于自有资金紧缺的企业，也可从企业的自由铺底金中缴纳，尽管这样做不尽合理，但考虑到非保护价经营周转较快的特点，扣除适当比例的风险金企业可以承受；非保护价经营基金是在销售货款回笼分解时，在收回贷款本息后，考虑到今后开展非保护价业务时的自有铺底金和风险保证金来源，在利润空间内留取一定比例的资金纳入财务资金存款户，此措施企业乐意接受。

（三）“三金”制度在账户管理上的可行性。

从调研的情况来看，为了使资金合理运用率不受影响，部分县级行已在应解存款和临时存款科目下设立了贷款风险保证金账户，实行专户储存、专户管理，加上现行的“一基三专”账户管理，已给“三金”制度实施提供了现成的架构，对银企双方的会计核算和财务管理无多余负担。在具体管理中，企业自有资金通过基本户转入收购资金存款户核算，风险保证金有差额时部分资金转入风险保证金账户；风险保证金在贷款风险保证金账户核算，业务完成时按合同约定收回贷款、利息或转入财务资金存款专户；非保护价经营基金在财务资金存款核算，实行余额控制。

（四）“三金”制度在非保护价贷款管理中具有较强的针对性和操作性。

“三金”制度的引人，使“以销定贷、以效定贷”原则得到了具体量化，在简化贷款发放程序、细化风险防范手段、强化信贷监管力度等方面有较强的针对性和可操作性。一是非保护价购销行为季节性特点突出，资金供应必须和市场形势衔接起来。通过实行“三金”制度，将“销、效”目标的实现以风险保证金形式予以固化，从而减少审批环节，简化贷款手续，降低贷款投放的滞后性。二是对非保护价贷款风险进行事前性控制、模型化管理，既可以有效落实上级行提出的完善风险防范措施的要求，又可以增强对企业经营过程中“销、效”目标的调控力度。三是可有效促使企业在非保护价经营中采取银行结算方式，减少现金结算，有利于农发行针对非保护价贷款额度小、周转快的特点，进行有效监管。

（五）“三金”制度是规范、改善企业经营的有效途径。

从笔者调研的情况来看，由于地方政府、企业主管部门对企业非保护价经营普遍持积极态度，对农发行完善非保护价贷款风险防范措施十分支持，使“三金”制度的实行具备了较好的条件。对企业而言，“三金”制度的优势表现在：一是通过企业自有资金的落实，改变企业完全依靠政策性资金的传统观念，增强企业开展非保护价经营的压力和动力。二是通过各类风险权重，合理确定自有资金和缴纳风险保证金额度，减轻了企业融资压力，降低了企业融资成本，有利于轻装上阵开展非保护价经营。三是从销售盈利提取非保护价经营基金，循环用于非保护价经营业务，可以帮助企业形成自我造血机能，有利于促进企业经营的良性循环。

三、“三金”制度的管理重点

“三金”制度实行的关键在于通过对影响“销、效”目标实现的各类风险指标分析、量化，表现到自有资金、风险保证金、非保护价经营基金的计算、提取与使用中来，明确双方的责任与义务，对企业的经营行为及可能发生的风险进行调节、干预和控制，在贷款周转全程发挥资金杠杆作用，最终确保“以销定贷、以效定贷”目标的实现。

（一）明确贷前调点，评估贷款风险指标。

非保护价业务的贷前调查和保护价业务应有所不同，重点应包括以下几个指标：1.市场行情指标是近三月来该品种商品市场价格走势，主要进行远期市场分析；2.企业资信指标是对企业法人能力、非保护价业务经营经历、企业基础条件等方面的全面分析，主要用来掌握企业经营能力；3.业务真实性指标是查阅购销合同、意向书，调查企业的经营行为是否与市场状况吻合；4.风险承受指标是认真分析企业财务状况，确定其是否具备自有资金、风险保证金的筹资能力，掌握企业对预期可能发生的市场风险和经营风险的承受能力。上述各项指标可根据企业的具体情况进一步细化、调整。贷前调查中，各项指标不具备或与风险防范要求有差距的，可拒绝企业的贷款要求或提高自有资金到位比例。

（二）建立风险评估模型，准确测算风险保证金额度。

在对非保护价业务风险全面评估的基础上，应对企业申请贷款的风险保证金数额作准确测算。从目前县级行贷款风险保证金缴纳情况来看，主要是对非保护价贷款期间的利息进行测算。但在具体贷款运行中，给非保护价业务带来风险的因素很多，如贷款期间的市场行情波动，企业的经营思路发生变化，商品周转速率减慢造成贷款期限延长等等，都会给预期的盈利造成敏感性影响。因此在测算贷款风险保证金时，应充分考虑到上述敏感性因素，合理确定各项风险权重，并根据每笔业务的具体情况建立测算模型，作进一步的分析，准确测算预期风险带来的影响。

（三）灵活运用资金杠杆，对企业经营行为进行指导、调节和控制。

企业的经营行为对于非保护价业务盈利的最终实现具有决定性作用。因而在运用资金杠杆时，不能仅把风险保证金作为风险发生后的补偿手段，而要发挥出风险保证金的事前控制作用。在进行监管时，一方面是要关注非保护价经营主体的变化。包括企业的经营思路是否与市场状况吻合，自有铺底金是否已作为启动资金投入使用等，来分析银企双方在预期利益上是否真正得到统一。另一方面是要关注非保护价业务客观经营状况的变化。及时对市场行情变化、商品周转速度等因素进行分析，测算预期盈亏，与企业缴纳的风险保证金对照。在上述两方面因素发生消极变化时，可采用风险保证金专户中的资金提前转入应付利息存款户、追加风险保证金额度等方法，加大对企业行为的调控力度。

（四）注重总结分析，建立非保护价业务效能评价体系。

在当前非保护价业务范围逐渐扩大的情况下，建立相应的效能评价体系是十分必要的。因此，在非保护价资金回笼后，在根据企业盈亏状况对销售回笼资金、风险保证金进行相应处理后的同时，应对该笔业务的整个流程进行分析，总结评价在风险评估、风险控制等方面资金杠杆所起的作用和偏差，建立非保护价贷款管理档案，用于指导非保护价业务的开展。