金融企业财务资金内控制度策略

导语：金融企业财务资金内控制度策略一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

摘要：国有类金融企业有其特殊的成长经历和发展过程，因此当前的国有类金融企业所存在的制度上的情况，大多是由其特殊的成长和发展所影响的。国有类金融企业逐步构建合理、科学的财务内控制度的过程，也是进一步强化内部管理能力，最大程度规避风险的过程。基于国有类金融企业财务内控制度的现状，如何进行完善，这是国有类金融企业内部需求，也是整个社会的外部需要。

关键词：新时期背景；国有类金融企业；财务资金；内控制度

十八大以来，国有类金融企业不仅迎来了难得的发展机遇，而且也面临着巨大的挑战。随着我国市场经济体制的进一步改革，我国的市场经济不断发展。在这样的背景之下，国有类金融企业更需要完善内控制度来应对经济全球化的挑战。国有类金融企业内控制度的完善有利于加强企业应对风险的能力，有利于企业健康发展。但是现阶段，我国一些国有类金融企业却缺乏完善的内控制度，导致企业运营效率低下，不利于企业的发展。因此，为了企业的健康发展，完善企业内控制度势在必行。

一、国有类金融企业财务资金管理内控制度

首先，国有类金融企业财务资金管理内控制度包含着财务资金管理和内部控制两方面内容。财务资金管理和内部控制之间是相互联系，不可分割的关系。为了更好的完善国有类金融企业财务管理内控制度，提升企业的经济效益，就要协调好管理和控制的关系。其次，国有类金融企业财务资金管理内部控制是一种经营管理活动，它包含着对成本的预估，筹集项目资金以及分配利润等。所以国有类金融企业资金管理内部控制制度直接影响着企业的经济效益。为了使财务资金活动标准化和规划化，对财务资金管理的监督必不可少。监督的作用不仅是防止决策失误，而且可以有效防止资金浪费和避免资金出现风险，提高企业资金的利用率。最后，一个完善的国有类金融企业财务资金内控制度有利于企业实现标准化管理，有利于企业资金实现规范化管理。

二、新时期背景下国有类金融企业财务资金内控制度建设的必要性

在改革不断深入的背景之下，国有类金融企业面临着巨大的竞争压力，因此只有不断的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市场竞争中谋得一席之地。首先，加强对国有类金融企业财务资金内控制度建设可以帮助企业预防风险。因为，国有类金融企业资金内控制度是企业管理的核心，财务资金数据可以体现一个企业的经济效益，同时也能反映出企业的经营情况，发现企业财务资金的风险因素，从而采取相应的解决方案。同时，国有类金融企业财务资金内控制度为企业资金的安全提供了保障，保证了企业的经济效益和健康发展。但是现阶段我国部分国有类金融企业还存在着工作模式落后和不规范的现象，不能满足现代化企业管理的要求。国有类金融企业财务资金内控制度可以有效改变这一局面，可以提升工作模式，改善落后的思维模式，加强对企业资金的管理和监督。财务资金内控制度还有利于企业资金的透明化，保障着国有类金融企业的经济效益和可持续发展。

三、对现阶段国有类金融企业财务资金内控制度存在不足的分析

(一)管理层对财务资金内控认知的淡薄。现阶段，国有类金融企业缺乏完善的内控制度是因为企业管理层缺乏对内控制度的认知，导致了企业资金使用率不高。这与企业管理人员不重视内控制度息息相关。同时，我国一些国有类金融企业刚刚建设起来，对于企业财务管理方面仍然存在着旧思想，跟不上企业现代化管理的节奏。有一些国有类金融企业虽然有着健全完善的内控制度，但是企业的管理人员却不重视内控制度，导致了内控制度不能顺利开展，使得企业资金浪费，利用率不高，甚至影响了企业的经济效益和健康发展。所以说，企业管理层对内控制度的认知不足不仅影响了国有类金融企业完善内控制度，而且还给国有类金融企业带来巨大隐患。(二)监管方式单一。国有类金融企业内控制度的完善，离不开企业完善的监管方式。有效的监管方式不仅可以加强对企业的监督，还可以保障企业的高效运营。但是目前多数国有类金融企业对财务资金内控制度的监管方式比较单一，很多时候不能发挥监督的作用，无法保障企业财务资金的安全。国有类金融企业的监管制度的不完善，容易造成国有类金融企业财务资金的浪费，并且不能保证内控机制的顺利开展。因此，完善监管方式对于企业的内控制度是非常重要的。(三)内控制度不够健全。目前，部分国有类金融企业为了健康可持续发展，对内控制度做了补充完善。但是，对内控制度的研究却不够充分，一些内控措施不够新。例如，缺乏完善的内控防范程序，不能对核算过程进行监督，给国有类金融企业带来巨大的安全隐患。而且一些国有类金融企业的内控制度只是面子工程，不能具体的落实内控制度。与此同时，一些国有类金融企业没有设立相应的内控部门，导致了企业财务资金管理不完善，财务工作人员身兼数职，形成了复杂混乱的资金管理模式。这样不仅不利于企业财务资金的管理，还影响了企业的经济效益。因此，健全完善国有类金融企业资金管理内控制度是非常有必要的。(四)会计核算不能保证准确性。国有类金融企业的会计核算方式是双线核算法，也就是说一项业务要交给两个人去分别核算，这样有利于实现财务资金相互限制，保证账务核算的准确性。但是在计算机核算过程中，根据提前设置好的程序核算账务，不需要通过第二个人二次操作，因此就不能保证账务核算的准确性。因此，完善会计核算方式，加强账务核算的准确性对国有类金融企业财务资金的内控制度的建设是有重要意义的。

四、新时期背景下完善国有类金融企业财务资金内控制度的策略

(一)提高内控制度。要加大力度完善国有类金融企业的内控制度，培养全体员工的内控思想。首先要在企业内部开展宣传活动，向员工说明内控思想的重要性，提高全体员工的内控意识。其次要加强对企业员工的教育培训力度，通过开展学习活动，培养员工的综合素质，提高员工的思想道德素质，加深员工对企业内控制度的理解。最后，深化改革，完善企业内控制度，创造良好的管理环境。只有全体员工认识到内控制度的重要性，才能更好的促进企业发展。(二)健全相关制度。建立健全的内控制度主要体现在以下几方面：(1)建立财务内控管理层。国有企业在生产经营的过程中不可避免的会遇到各种各样的风险，这些风险都是管理层高度重视的问题，所以建立独立的财务内控管理层是非常有必要的。(2)完善操作风险管理准则，对生产经营中可能出现的风险进行预估，并及时建立应对机制，这样出现突发情况的时候，可以及时采取应对措施，避免出现更大的经济损失。(3)建立以审计为主的监管制度，健全的监管制度对企业的发展可以起到非常重要的作用，可以监督企业的资金走向和管理层的工作问题，有利于审计工作的顺利开展。企业财务的内控制度主要包含以下几方面内容，第一，在企业内部建立财务内控制度管理层，国有企业在生产经营的过程中，不可避免的会遇到各种各样的风险情况，这些风险给企业财务带来了严重的安全隐患，影响着企业的健康发展，因此将企业财务内控部门独立出来是非常有必要的，不仅可以让内控部门独立行使职能，保障企业内控部门的稳定，而且也有利于企业财务的安全。第二，明确操作风险管理规章制度，在制定企业管理规划前，要提前考虑可能出现的风险，并且要制定应对风险的方案，这样才能在风险发生的时候，及时采取应对措施，防止因为风险给企业带来的巨大损失。第三，企业内部要建立以审计为主的监管机制，内审制度对企业的发展非常重要，完善健全的内审制度可以监管企业的资金流向问题，保障企业资金的安全，因此在企业内部建立内审机制是非常有必要的。(三)完善预算管理。国有企业的预算管理和财务内控制度是相互联系的，为了更好的降低财务风险，不仅要提高财务内控管理水平，还要完善预算管理。只有同时进行预算管理和内控管理，才能更好的发展企业。具体从以下几方面入手：(1)企业要进行科学合理的编制预算。预算编制是预算管理的开始，只有做好预算编制，才能做好预算管理。(2)在执行财务预算管理的过程中，企业领导带头，调动起员工的工作积极性，共同参与到财务预算管理工作中。根据本部门的实际情况制定相应的预算管理方案。(3)企业要完善奖惩机制和监督机制。把本年度的绩效考评结果作为下一年开展预算管理的参考依据，明确第二年的预算支出金额，调整预算支出方向。此外还有监督资金流向，提高资金使用率，保障企业经济效益国有企业的预算管理与财务内控机制是相互联系、不可分割的。为了促进企业财务资金的安全，降低企业财务的风险，就要将提高财务内控管理水平和提升预算管理水平放在首位，对二者要做到同等程度的重视，具体可以体现在以下几方面中。第一，制定合理有效的预算编制。预算编制是预算管理的源头，预算编制质量的高低会对预算管理工作的顺利开展起到直接的影响，因此企业一定要提高对预算编制的重视程度，根据企业的实际发展情况制定适合企业发展的预算编制，为企业的稳定发展提供保障。第二，在开展财务预算编制工作的过程中，负责财务预算管理的领导要提高对这项工作的重视程度，充分调动各部门的积极性和主动性，让全体员工都能参与到这项工作中来，根据企业的实际情况和财务预算编制的相关要求，严格考察各个工作环节，尽最大程度的减少失误，降低企业财务的风险。第三，企业应该将预算支出的绩效考评结果作为日后年度预算编制的重要参考依据，这样有利于调动员工工作的积极性。对企业实施项目比较差的预算项目取消或者削减其下一年度的资金配置数额，及时调整预算支出方向，对企业资金流向进行全面监督，提高资金利用率，实现企业资金的收支平衡。(四)明确风险管理程序。明确风险管理程序可以提高财务内控质量，其主要内容体现在：(1)不相容岗位相互分离。科学合理的设置企业内控岗位，明确各部门权责，实施岗位分离制度，岗位之间互相监督、互相制约。(2)内部授权审批控制。明确岗位权责和业务范围，建立集体决策制度。工作人员开展工作时要在审批制度的监督管理下进行。(3)归类管理。根据各单位实际情况，统一管理经济活动。(4)预算控制。加强对资金的预算管理，保障资金安全。(5)财产保护控制。建立财产保护制度，对日常资金的流向、支出进行清查管理，及时核对账目，定期盘点财物，切实保护企业资金安全。(五)提高财务资金人员的综合素质。国有类金融企业财务工作人员的综合素质的高低直接影响到企业内控制度的执行效果。综合素质体现在以下几方面，例如工作人员的业务能力，对职业岗位的忠诚度以及接受新技术新知识的快慢程度等。提高财务工作人员的综合素质要做到三点。第一，加强财务工作人员的思想认识。提升他们对企业内控制度的了解和重视，并且明确自己的权责范围。第二，加大对财务工作人员的培养。培训财务工作人员的业务能力，让他们熟悉财会工作内容并且学会新知识和新技术，根据国家宏观政策开展财会工作。第三，提高财务工作人员的道德素质。帮助他们树立爱岗敬业的职业道德，并且培养他们诚实守信的道德修养，不能因为蝇头小利做出违法乱纪的事情。时刻监督财务工作人员，及时发现问题并改正，避免企业内部出现不良风气，保障内控制度的顺利实施。

五、结束语

综上所述，在新时期背景下建设国有类金融企业财务资金内控制度对企业是非常重要的，不仅有利于企业加强资金管理，保障资金安全，还有利于企业实现可持续发展。但是目前国有类金融企业的内控制度存在着一些问题，影响着内控制度的顺利实施。因此，国有类金融企业应该根据这些问题采取相应的措施应对，完善内控制度，提升国有类金融企业的核心竞争力，实现可持续发展。

参考文献：

[1]王玉麟.企业财务内部控制体系的建立与完善[J].财会学习，2017(05)：239-240.

[2]姜丽娟.新时期企业财务内控制度的构建[J].中国商论，2017(24)：79-80.

[3]韩璞.试论国有企业财务管理与内部控制体系的建设[J].中国商论，2017(29)：84-85.

[4]常勇.新时期企业财务内控制度的构建[J].纳税，2017(28)：58.

作者:刘祥剑 单位:杭州城投资产管理集团有限公司