石油行业审计问题探讨

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摘要：根据《安全生产法》、《环境保护法》和《职业健康防护法》在新形式下，对企业安全生产监督管理、环境保护监督和职业健康防护管理的更严格的要求，结合石油企业开展HSE管理审计的实践，阐述了开展HSE管理审计的必要性，企业HSE管理审计的主要内容及做法与要求，探讨HSE管理审计的过程与目的。

关键词：安全生产；环境保护；职业健康；HSE管理；审计

安全生产、环境保护、职业健康关乎企业发展与群众利益和和谐生态的保持，开展HSE管理审计对于强化企业的安全生产管理水平、增强企业环境保护意识、降低职业健康危害，遏制重特大安全事故、保障人民生命财产安全、促进企业健康发展有着非常重要的意义。

1开展安全生产内部审计的必要性

（1）开展HSE管理审计是避免企业安全生产违法违规的需要。2014年《安全生产法》、2015年《环境保护法》及2016年《职业病防治法》等法律的相继修订实施，对石油行业的安全生产、环境保护和职业健康提出了更高更明确的要求，安全事故和环境污染是企业经营的最大风险，而通过HSE管理审计一方面可以查找企业深层次的管理缺陷，另一方面可以有效查出企业的违法、违规行为，为企业的合法合规，长远发展奠定基础。（2）开展HSE管理审计是创新安全监督管理和环保管理的需要。我国当前安全生产形势依然严峻，主要存在以下问题：伤亡事故总量大、重特大事故多发、安全生产基础依然薄弱、安全教育培训不够深入、安全责任落实不到位、隐患的排查治理不全面不彻底、法规标准、科技创新、应急救援支撑体系尚不健全、企业安全投入的标准低等。通过传统的综合检查、安全检形式、走过场、忙迎接，只能查出表面上存在的问题，而HSE管理审计则是一种创新的有效抑制和减少安全环保事故的新方法、新思路，通过发现、追溯、找短板的方法，深层次透析HSE管理内容，能有效提升HSE管理水平，HSE管理审计是创新和深化HSE管理监督的需要。（3）开展HSE管理审计是深化企业内部隐患排查，查找HSE管理薄弱环的需要。HSE管理审计不同于一般的企业内部安全检查，它具有以下特点：一是层次更高，HSE管理审计主要依据国家安全生产法律法规、国家标准和行业标准以及企业的安全生产方针，对企业的安全生产内部管理行为、企业规章制度操作规程、安全检查等进行更高层次的监督检查和评价；二是范围更广，安全生产检查是安全生产管理部门对企业安全生产管理及现场状况的检查，而HSE管理审计除了要对企业的安全生产活动进行监督检查，更侧重于企业的安全环保管理活动、安全管理模式的监督检查，能从深层次查找管理的薄弱环节，专项治理；三是独立性更强，HSE管理审计是由企业内部未参与安全生产活动独立的组织和人员对企业内部安全生产活动而开展的审计，能够公正评价企业安全生产的现状，具有更强的独立性；四是要求更严，HSE管理审计不仅要看结果，而且要看过程，剖析产生问题的原因，并针对存在的问题提出整改意见，预防类似隐患的再次发生。

2石油行业HSE管理审计的重要内容

（1）领导责任与承诺。重点审计《安全生产法》第十八条规定的生产经营单位的主要负责人对本单位安全生产工作负有的7项职责是否落实到位，包括是否组织建立、健全本单位安全生产责任制；是否组织制定本单位安全生产规章、制度和操作规程；是否保证本单位安全生产投入的有效实施；是否督促、检查本单位的安全生产工作，及时消除生产安全事故隐患；是否组织制定并实施本单位的生产安全事故应急救援预案；是否及时、如实报告生产安全事故；是否组织制定并实施本单位安全生产教育和培训计划。（2）法律法规、标准规范、规章制度和操作规程的执行。重点审计企业是否对法律法规、标准规范进行识别、获取和合规性评价；核查企业对法律法规、标准规范、规章制度是否执行到位；查找企业生产过程是否有违法、违规行为，并及时纠正，提出改进意见；评价企业安全生产规章制度是否与实际生产相符，是否贯彻落实到位等。（3）HSE管理体系的运行情况。HSE管理体系旨在使组织能够控制健康、安全和环境风险，实现健康、安全与环境的目标，并能持续改进的重要手段。重点审计HSE管理体系的管理手册、控制程序、作业规程、文件控制、记录控制、内部审核、持续改进、管理评审等是否有效实施，以此来评价企业HSE管理体系是否有效运行。（4）岗位安全职责及环保职责。重点审计企业是否已建立起横向到边纵向到底的岗位责任、安全生产责任和环境保护责任体系，责任内容是否明确具体和具可操作性，是否已逐层签订安全责任书，是否有配套的监督检查和考核制度，是否定期检查、考核责任制的履行情况并实施奖惩等。（5）教育与培训。重点是审计企业教育培训考核机制是否健全及执行是否到位，教育培训计划是否制定并落实，主要负责人、安全管理人员的安全资格证取证，特种作业人员的持证上岗，HSE证、H2S证、井控证等的取证是否满足要求，新进员工三级安全教育，转岗、离岗人员重新上岗培训，新工艺、新技术、新设备和新材料的岗位操作人员的安全和技能培训是否落实，日常各级技能、安全、环保、应急和操作规程等的培训是否开展到位。（6）职业健康防护。重点审计企业是否申报职业危害，工作场所的职业危害是否告知，职业健康的工作环境是否配备相适应的设备、工具，职业危害检查是否有效开展、职业卫生防护用品是否配备及正常使用，职业健康体检及职业健康档案建设是否有效，职业病人员是否妥善安置等。（7）隐患排查与治理。重点审计企业各部门、基层单位、班组及岗位是否按照规定定期或不定期开展综合检查、专业检查、季节性检查、专项检查、节假日检查、专项检查，安全隐患是否及时得到整改，是否做到“举一反三”，防范措施是否制定并落实到位等。（8）应急救援及事故管理。重点审计企业是否建立应急救援机制，是否已制定完善的企业事故应急救援预案，是否配备必要的应急救援人员和救援器材设备，是否组织经常性的应急演练，是否对应急事件及时响应。对事故管理重点审计事故管理制度和事故档案是否建立，事故汇报是否及时，事故处理“四不放过”是否落实等。（9）原油站库及设备设施。重点审计企业的原油站库、计转站、原油处理站等的新建、改建、扩建、检修是否满足标准规范要求，设计、安装、运行是否符合安全生产要求，安全提示、安全标示、安全防护是否到位，各设备设施的登记注册、维护保养、检验检测等是否满足要求，重大危险源是否进行安全评估、备案及防护措施的落实，人员素质及人员配置是否满足安全运行要求等。（10）承包商及作业活动管理。重点审计企业是否建立并执行承包商及作业活动安全管理规范，生产现场安全管理和生产过程控制是否执行标准，做业务活动现场人员培训及持证是否满足要求，人员操作及安全防护措施是否符合要求，作业现场是否存在较大安全隐患，相关方安全管理是否落到实处，变更管理是否执行到位等。（11）危险化学品及危险废物。审计按《危险化学品安全管理条例》、《危险化学品重大危险源监督管理暂行规定》等法律法规对企业的管理要求，重点审计危险化学品生产经营活动是否持证，危险化学品制度、操作规程、台账是否有效建立，危险化学品现场安全管理、存储、使用是否严谨，危险废物转运、处理是否满足要求等。（12）环境保护管理。重点审计环保制度及环保责任制是否制定、环境污染的检测与治理是否开展到位、环保检查的开展及环保的教育培训是否开展、环保设备设施是否正常运转，企业是否存在偷排等违法行为，环保资金是否落实到专项上去等。审计的重点不限于以上重点，根据各企业的实际生产经营活动和管理重点，可进行重点单项审计，做到追根溯源，从深层次上查找本质问题和管理缺陷。

3审计的做法及要求

（1）借鉴财务审计和内控审计的方法，逐步摸索和完善。HSE审计是一项创新型的审计方法，需要审计人员既熟悉健康、安全环保的各项法律法规、标准规范和企业的规章制度，又要掌握审计的方式方法，更要精通HSE管理的精髓和内涵，对审计人员提出了很高的要求。企业在开展HSE审计的初期，要由领导带头，加强复合型HSE人才的引进和培训，鼓励安全管理人员和内部审计人员、财务审计人员积极学习和探索HSE审计的方式方法借助财务审计和内控审计的方式方法，共同摸索出适用于本单位的HSE审计方法，逐步完善审计制度和流程，让审计常态化进行。（2）建立安全生产台账是开展安全审计的基础。在安全生产内部审计中，除了财务会计资料，还需要企业提供健全的安全生产台账来证明各项安全生产活动开展情况，如安全管理制度岗位操作规程、安全责任书工作总结和计划、安全生产会议纪要、安全检查及隐患治理报告、安全教育与培训记录等等。由于目前国家法律法规对安全生产台账管理还没有做出具体的规定，加上企业安全生产台账管理意识不强，给审计取证带来了较大的困难，导致审计取证很难齐全，因此，加强企业安全生产台账管理，建立健全安全生产台账，是开展安全生产内部审计的重要基础工作和首要工作。（3）审计更注重问题的本质和根源。所有事故都可以预防，所有事故都可以追溯到管理原因，这是中石化的安全理念，也是审计的根本要求，就是把发现的问题追溯到管理原因，将事故隐患消灭在萌芽状态。俗话说“斩草要除根”，HSE管理审计就是“除根”的一种手段，因为，对HSE管理的审计不只是查出问题，更要顺藤摸瓜，深层次的去规整问题，剖析问题，力求追溯到问题的本质和管理缺陷，更加注重问题的本质和根源，从“根”杜绝责任事故的发生，这才是HSE管理审计的本质。

4审计实践概述

（1）审计开展情况。根据局、分公司领导关于HSE管理审计工作的安排，由分公司领导牵头，组织HSE管理人员、财务审计人员、内控审计人员，相互学习和摸索，自2015年6月5日开始，目前已分别完成分公司6家二级单位的HSE管理审计，审计依据《石油行业陆上采油安全生产标准化评分办法》7大一级要素、28个二级要素中的标准要求，并按结合各单位HSE管理的实际情况开展审计工作。（2）审计取得成果概述。通过6家二级单位的审计工作，发现以下问题：一是分公司部分管理制度缺失或更新不及时，如管道管理制度缺失，环境保护管理、危化品管理、危险废物管理、重大危险源安全监督管理未更新；二是政令不畅，导致执行不到位，如安全台账档案建立不全，记录格式不规范，更新不及时；法律法规识别获取不到位；员工教育培训不到位，未培训或证件过期；应急培训、环保培训落实不到位，未纳入年度培训计划；环保会议、环保检查、环境影响因素评价、环境污染监测工作落实不到位等；三是企业存在部分违法、违规管理缺陷。针对以上问题，HSE管理审计组根据具体情况，分别向分公司及各二级单位的HSE管理提出了提升和改进意见、建议，并将对审计发现的问题进行审计复查，进一步督促各单位完善HSE管理。（3）审计人才培养。HSE管理审计人员通过6家二级单位的审计工作，深入了解学习审计和内控管理的流程、工作方法经验、技巧等方面的内容，多次学习讨论修订分公司安全环保管理审计方案、计划、审计流程、审计表、企业领导面谈清单、企业管理人员面谈清单，依据《石油行业陆上采油安全生产标准化评分办法》，结合现场实际持续修订安全环保管理审计大表。目前安全环保审计方式方法、审计流程日趋成熟，审计人员经验、审计技巧得到积累，审计技能及业务素质逐步提升，为HSE管理审计工作的持续开展奠定了坚实的基础。

5审计的目的

HSE审计的最终目的是以审计促管理，已审计促发展。实施HSE管理审计的目的不仅是查找企业健康防护、安全生产、环境保护中存在的问题，更要通过审计来查找企业HSE管理中存在的不足和薄弱环节，从而有的放矢地对企业HSE管理提出改进建议，促进企业加强内部管理，执行法律法规、标准规范，完善各项管理制度，规范人员操作，提升员工素质，真正把HSE管理的精髓贯彻落实到实际生产管理活动中，有效杜绝各类隐患的产生，实现持续安全生产。

参考文献：

[1]孔凡玲.基于煤炭企业安全生产的内部审计探讨[J].中国矿业，2009，18（11）：35-37.

[2]吴进华，肖兴祥.开展安全生产内部审计相关问题思考[J].财会月刊，2011（5）：66-67.

作者:刘祥 单位:西北油田分公司