集团公司内审程序和重点

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【摘要】目前集团公司法人治理结构已经逐步完善，相应的监督体系趋于健全、相应的监管制度有章可依。本文主要对集团公司多年来内部审计工作开展情况和内审工作的基本程序和重点进行阐述。

【关键词】集团公司;内审工作;程序和重点

一、内审背景介绍

集团公司从1958年年产420万吨的煤矿发展成为现在总资产2149亿元“以煤为基、多元发展”的煤炭、煤层气、电力、煤化工、煤机制造、多经“六大产业”互为支撑的大型企业集团。内部审计与企业战略目标的实现相结合，由过去的事后审计转向事前、事中和事后相结合审计，把发现问题、指出问题和解决问题有机结合起来，充分发挥审计增值服务功能，多年来，内部审计工作得到长足进步，内部审计的必须性也得到广泛认同，取得了一定成效。

二、内审工作开展情况

集团公司审计工作自1985年开始全面展开，机构的设置、人员配备基本满足工作需求，全集团公司现有审计人员170多名，其中，集团公司总部内审34人，二级子分公司设内审部门38个。自审计工作开展至今集团公司总部对各子分公司开展各项审计项目430个，其中：任期经济责任审计100余项，财务决算及工程预决算审计32项，财务收支审计70余项，专项审计40余项，工程项目审计120余项，配合纪委审计调查60余项，查出审计违规违纪近千亿元，提出建设性审计意见及建议，帮助企业解决实际问题，落到实处。以下介绍集团公司内审具体的工作情况。第一，加强制度建设。内审部门根据国家有关法律法规和审计署对内部审计工作的规定，结合集团公司内部审计工作的实际，制订出台内部审计工作暂行规定、工程项目审计暂行办法、审计责任落实考核办法、强化审计监督的安排意见、任期经济责任审计规定、审计风险、经营业绩考核等多项制度，细化审计操作程序和办法，完善审计复核、审计业务会议、审计项目考核评比等规章制度。第二，体现监督与服务的双重职能。一是内审工作将审计关口前移，渗透到内部管理的全过程，尽早发现经济管理中存在的问题，及时改进。二是审计范围不断从局部向整体扩展，从某一个点或环节开始与其他环节都具有密切的联系，审查各环节内部控制的完善性和有效性。三是审计内容从经营活动向战略决策扩展，重心从财务收支、内部控制向全面风险管理扩展。第三，强化对领导干部经济责任审计。重点关注政策执行、权利运行、经营决策、责任落实、管理措施等环节，通过审计发现的问题，及时给被审计领导敲响警钟。第四，规范集团公司建设工程造价审计工作，保证工程造价的真实性和合法性，提高建设资金使用效益。对工程概算、预算、结算、决算等反映工程项目造价的相关文件进行审计，对发现的重点问题剖析原因，提出改进及加强管理的审计建议，对重大审计项目要做好后续审计，督促问题的整改。第五，落实审计跟踪问责制度。加强对整改工作不认真、问题整改不到位单位的督促、检查与考核，强化审计约谈力度，确保审计整改工作全面落实。加强与秘书局、账务中心、巡视办、纪委、监察、人事、组织等部门的沟通协调，联合相关部门进行跟踪与督办。

三、内审工作基本程序和工作重点

（一）重视审计立项结合集团公司管理需求，制定年度审计计划，并经集团公司董事会、管理层批准，向上一级内部审计机构备案。对于审计项目的确定，内审部门结合贯彻国家、省有关规定及中央“八项规定”的要求，在2007年开始，加强领导人任期经济责任审计，2012年开始重点加大对三公经费、会议费等专项审计监督。一直以来，内审部门严格按照集团公司领导及职工群众关注的难点、热点和重点开展各项工作。（二）注重审前调查，做好审计方案集团公司内审部门把审前调查、审计方案设计作为一项重要工作，通过了解被审单位所处的经济环境、所处行业的发展状况及存在问题、经营管理及内控制度建设情况，还有以前审查问题、风险信号等信息，分析明确审计目标和审计重点，制定切实可行的审计实施方案。除此之外，审计人员在审前强化学习，收集该行业的法律法规，为在实施审计中对查出问题定性准确做好准备等。（三）开好进点会和座谈会审计组进点当天要组织召开进点会，一方面说明来意，引起重视，争取被审计单位的全力配合，确保整个审计过程顺利进行；另一方面也必须通过进点会，公布审计的公开电话和邮箱，以便企业职工反映情况同时采取审前公示、审计承诺制度并对审计组成员的审计全过程实施监督。审计组在审计实施过程中，要与被审计单位领导班子、主要部门的中层领导进行座谈，和关键人员访谈，以便从侧面、从不同角度发现单位基础管理存在漏洞、一些重大线索等问题，提高审计工作效率。（四）实施现场审计，运用各种审计方法多年来，内审采用全面审计，针对性核实，实行查账与座谈调查相结合，审计单位与延伸所属下级单位相结合，审查单位经济指标完成情况和部门统计资料相结合，传统审计方法与计算机审计相结合，在开展的经济责任审计中取得良好效果。各审计成员根据已经确定的工作任务开展现场工作，通过查阅凭证等各种资料和现场盘点、与被审计单位业务部门及人员的访谈和实地查看等形式检查，作出被审计单位经营成果和资产质量状况及对业务管理程度及水平的评价；每天在工作结束的前半个小时召开“碰头会”，整理分析当日收集掌握的资料和情况，汇报审计人员发现的问题和线索，交流经验做法，明确工作重点和下一步工作。（五）形成审计报告，提出建设性意见审计现场结束前，与被审计单位简单沟通问题；审计小组对审计问题分析交流，交流汇总形成审计报告。一方面肯定被审计单位在管理中的成绩，同时提出存在的不足，对被审计单位作出评价，提出建议及意见。（六）重视后续审计，强化查出问题的落实整改近几年，集团公司审计不断加大处理力度，更多地从体制、制行整改。（七）多年来，集团公司审计部门抓住几个重点第一，对集团公司各单位开展经济责任审计,界定经济责任审计中领导干部履职应承担的责任，作出全面、客观、准确的判断与评价；介入招标管理，加大招标行为合法性和规范性的监管力度。第二，重点项目跟踪审计。对集团公司“十二五”部分重点项目实行全过程、全方位动态跟踪审计，有效地控制和真实地反映工程造价，完善建设项目管理，促进提高投资效益。第三，加大审计整改跟踪力度。要求被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。堵塞漏洞，加强风险管控，不断提升经营管理水平。

作者:高云 单位:山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司审计部