保险公司内部控制建设和完善

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摘要：保险作为金融三家马车之一，与证券、银行并驾齐驱，在一个国家发展中扮演着重要的角色。近年来，越来越多人将目光投放到保险行业，整个产业呈上升趋势，是社会资本投资的主要对象。但其中存在的问题日益凸显，例如保险公司内部控制中忽略内部控制、内部审计弱化、缺乏约束激励机制等等不容小觑，本文将针对上述问题进行分析并提出相应的解决方案，与此同时就保险公司内部控制体系的构建加以思考分析，将其与保险公司治理进行有效结合，旨在加强风险全面管理和内部控制并提升信息系统建设，让保险行业有更强的竞争力和公信力。

关键词：保险公司；内部控制；建设；完善

保险行业之所以成为现今社会资本投资的热捧对象，主要基于以下因素，一是新一轮经济周期与产能过剩的格局下，许多产业的发展止步不前，业绩提升进入瓶颈期，难有作为，因此大量的资本流向金融行业，特别是保险方向，以期深挖其财富的“护城河”，成为其发展的现实驱动力与内在需求，也是很多产业巨头未来商业棋局中的关键决胜要素之一。其二是在中国经济从投资向消费转型升级的大背景下，供给侧改革所激发的保险消费潜力，叠加政府管理职能转变所带来的对商业保险服务的巨大需求，为保险行业的发展提供了历史性的发展机遇，近年来我国出台多项有利于保险行业的政策和措施，加速了保险行业的晋升［1］。当然任何问题都要辩证的看到，对于保险行业同样如此，切不可盲目乐观。纵观世界保险业发展史，无论是美国20世纪八九十年代的责任危机和安德鲁飓风”还是由2007爆发的金融危机使得美国国际集团濒临破产，纵然是那个时代全球最大的保险公司也难逃毁于一旦的命运，这不免令人唏嘘。虽然我国并未发生过保险公司破产的案例，但也不能掉以轻心，毕竟近年来我国经济形势复杂、多变同时一些违规操作案件相继曝光，这也放映了当前我国保险行业存在的高风险和内部控制的不完善，因此行政监督的力度还需加强，对于我国保险公司内部控制的建设和完善亟待加强。

一、保险公司内部控制的概念和意义

保险公司内部控制的定义为:“保险公司各层级的机构和人员，依据各自职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程［2］。”企业经营管理水平的高地和风险控制能力的强弱则主要取决于公司内部控制的建立与完善，如果一个公司想要保持良好的发展态势，就势必将企业内部控制工作做到位，因为只有如此，企业系统性风险才能得到有效防范，同时最大化保护社会公众利益和社会主义金融市场经济秩序，提升企业的公信力。

二、我国保险公司内部控制存在的问题及原因

我国保险行业内部控制由于起步较晚相比较其他发达国家确实存在一定的差距，近年来我们党和国家以及诸多社会人士都将很大精力投入到保险公司内部控制改革中来，经过近20年的不断摸索、不断积累经验，不断改革创新，我国保险行业内部控制朝着高效、依法、合规方向不断迈进，不可否认的是，在这条变革的高速路上，还是存在诸多问题，主要有以下几点。（一）领导层对于内部控制工作意识不足，内控工作重视程度不到位。绩效作为保险公司工作考核的重要指标，业绩任务增长率将直接对领导层年度任务考核产生影响，因此部分领导只将关注点放在业绩上，对于内部控制工作没有丝毫关注，这就造成日常内部控制工作无法落实。这种重绩效轻内控的管理模式，是亟需解决的问题之一。其次是保险公司把内部控制作为监管要求进行执行，为了降低监管成本，保险公司从制度建设、报表报送等方面快速建立内部控制体系，以满足监管部门的管理要求，但在具体执行和内化过程中往往无法真实、长期坚持落实，内部控制体系形同虚设［3］。（二）执行人员专业技能薄弱，内部控制执行不到位。保险公司由于其特殊性，人员流动性通常较大，员工岗位变动也想对频繁，而且对于上岗员工职业技能的培训也往往不到位，各部门内部负责控制工作的工作人员其专业性也有待提升，因此在制度执行落实方面通常难以到位，有很大程度上保险公司内部控制工作仅停留在文件资料查漏补缺，但其他更有深度的内部控制工作以及根据公司长远发展考虑、考量公司内外部环境的前瞻性战略眼光的统筹工作却因为员工自身专业水平的限制无法实施［4］。

三、我国保险公司内部控制的建设和完善

面对上述我国保险公司内部控制过程中现存的问题和不足，保险公司应从控制环境、控制程序以及控制各个环节中完善自身管理加以保证，通过控制活动的落实，使内部控制在公司经营管理中发挥积极有效的作用，下面进行具体分析。（一）加强对领导层的监管培训，优化内部控制环境。俗话说，火车跑得快，全凭车头带，领导层是否重视公司内部控制工作的开展、推进将直接影响整个公司内部控制工作的有效性以及落实的深度。因此，加强对高管人员的内控监管管理、企业经营管理培训，建立高管人员培训与内控评级考核机制，并由总公司和监管部门加以严格的审查，让每位管理者由内而外充分地认识内部控制的意义及重要性，带头推进公司内部控制工作的进入开展，优化内部控制环境，促进公司内部控制体系的建设由外部监管工作要求转变为企业自身发展的内在需求［5］。（二）加强内部控制文化建设，优化信息系统建设。光有领导层的重视是远远不够的，广大公司职员作为具体任务的执行者，每个人的思想觉悟和重视程度同样对于公司内部控制工作的开展深度产生重要影响。因此，公司应当在员工中全面、深入宣传内控文化建设，增强内控管理意识，创建良好的内控文化氛围，在人力资源方面对管理层、普通员工、人建立专门的人员内控管理及激励机制，疏通公司与公司之间人员信息渠道的闭塞，减少用工单位对于人才市场的恶性竞争，减少员工做出有违职业道德的犯错可能，与此同时，对于不断精进自身业务能力的员工，公司也应当及时加以晋升，公司应当建立完善、透明的晋升标准、体系［6］。为增强员工业务能力和内控管理意识，公司应当定期进行内部培训，并把内控培训纳入公司岗位培训体系，让每一名员工，充分了解自身所从事的岗位工作职能和内控职能，做到权责分明，尽量将管理制度内容细化，精确到业务流程中各个岗位和各个环节的具体操作规范中。（三）建立健全内审机制，优化监督问责机制。为更好进行工作内部控制工作，公司应当建立健全内审工作机制，将内审工作的职责和权利明确，不仅如此，为了保证内审机制切实有效进行，要求内审人员在人、财、物方面与被审计单位形成完全的独立，只有这样，内审人员才可以公正依法履行职责。因此内审工作经费以及内审人员工作绩效考核机制应当合理设立，保障内审组织架构坚实稳固。与此同时，应当加强内审人员培训工作，要让每名内审人员充分意识到自身工作的重要意义，要始终保持高度的责任感和使命感，在进行内审人员培训时，应当采取多种形式全方位进行学习、指导，提升内审工作人员专业综合素质和专业水平，同时还应当加强对内审人员思想政治觉悟的提升，确保每名内审工作者在进行工作时本着公平、公正、廉洁执法的工作信条，促进内审工作的有效开展，提高审计质量，让每一份审计报告结果切实真实可靠［7］。在建立建全内审机制的同时，要优化监督问责机制，落实岗位责任，做到有法可依、违法必究，通过建立科学合理的组织架构和与之匹配的管理制度，使审计发现的问题能够落实到人，切实得到有效整改。

四、结语

综上所述，保险公司作为当下的朝阳产业，要想继续保持健康可持续发展，则势必要建立一套科学、完善的内部控制体系，面对现存的问题和不足，保险公司应当充分意识到这些问题对于行业生存和发展的局限性和致命性，内部控制对于保险公司而言不仅仅是规避风险的作用，更是通过科学的风险管理，对企业内部问题进行分析，提升企业经营管理水平，提升企业竞争力，增强公信力。因此，保险公司内部控制的建立和完善是十分有必要的。

参考文献

［1］郑瑞娟.保险公司资金管理的内部控制［J］.财会学习,2019（27）.［2］林洪义.论保险公司财务内部控制体系［J］.中国乡镇企业会计,2018（7）.

［3］贾新霞.保险公司内部控制［J］.中国经贸,2016（4）.［4］周西媚.保险公司内部控制的建设和完善［J］.行政事业资产与财务,2015（28）.

［5］杜延芬.保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析［J］.中国集体经济,2019（24）.

［6］蒋洪浪.保险公司内控评价工作创新模式探索［J］.上海保险,2014（2）.

［7］陈强.财产保险公司内部会计控制制度研究［J］.现代经济信息,2019（18）.

作者:郑馨 单位:太平财产保险有限公司成都分公司，重庆