国内地质勘查企业风险勘查研究

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1研究背景

在当前这个客户需求主导市场趋势的环境下，是否能够在需求尚未形成之时就牢牢的锁定并捕捉到它。纵观众多成功的企业和公司，它们往往多是会倾尽毕生的精力及资源搜寻产业的当前需求、潜在需求以及新的需求。比如推出的《全国地质勘查规划》，其中进一步确立了企业在商业性勘查中的主体地位，明确了市场在矿产勘查要素配置中的基础性作用，加强了政府对商业性矿产勘查的宏观调控和引导，以规范勘查市场行为和改善市场环境，其根本目标是形成促进实现找矿突破的新机制。随着近来市场体制的改革，地质勘察行业的市场化发展，带动了企业信息化建设和市场化经营的不断发展与强化，比如目前中国的走出去资源勘查战略的实施运用，使得中国的对外勘查业务逐渐形成，并已经成为一个独立的市场，特别是随着企业发展环境和客户需求的变化，当前正处于一个爆发性增长的初期阶段，越来越多的地质勘查企业投入到行业市场中。但是在企业发展的同时，国内地质勘查企业也存在着的一定的风险，从行业的整体高度作为出发点来分析，国内地质勘查企业风险勘查投入是资本化还是费用成本化就成为众多企业所关注的热点问题。

2投入资本化的必要性

2.1勘查企业资金难题

一般而言，矿产资源项目前期勘探阶段投资大，加上周期长，风险高，多数的勘查企业缺乏资本的原始积累，也没稳定的现金流，据有关调查显示：我国很多的地质勘查单位多由政府承担勘查资金和风险，相对来讲，每年的投入相对有限，而加拿大等矿产资源大国则要采用设立矿产资源风险勘查板块，以避免勘探风险，并且最终达到融资目的。但是我国的资本市场中上市交易条件和发行股票条件，对于矿产勘查企业尤其是对于民企来讲，门槛太高。因此，我国资本市场需要突破诸多的难题，具体主要表现在以下方面：（1）虽然我国建立相应的勘查资本市场，但是市场主体相对较少，比如目前多数的勘查企业为事业单位，一旦它要进入资本市场，必须要进行从事业到企业的改制，以此来取得入门证，可见在改制过程中，阻力多，难度大。（2）管理方法和手段不同，我国矿产资源为国家所有，由人民政府国土资源部行使国家用对矿产资源的处置、转让、出让权利，但在实际的转移过程中存在着很大的障碍，比如上市企业在交易所注册时，一定要按照交易所的规则，将矿产转移到公司，可以由于各省管理转移必然会有障碍。（3）基本规则制度不完善。目前风险勘查资本市场，必须要建立相应的基本规则制度，如矿业权资产，要通过资产评估及计价，才能交易，但是我国现有市场上却没有相关的制定和规定。

2.2勘查资本必要性

勘查与资源开发之间本来就有着必然的、内在的联系，这里主要从两个方面来分析：①物质生产实物形态；②物质生产的价值形态。a.从实物形态来分析，物质在从自然状态转化为社会需要产品时，必须要寻找其所存在的空间，进一步探明其赋存条件，从将其从地下开采出来销售出去，这整个的生产过程，勘查与开采的目的是相同的，并都以市场需求为约束条件，即便是初级勘查公司也要找到相应的制约条件，否则只能破产倒闭。b.从物质价值形态来分析，勘查的投管理方式，一定会受控于矿产生产所能承受的限度，但是一旦超过这个标准，那么矿产资源生产就必然会亏本。以上两种价值形态，必须要求勘查和开采进行一体化运作，而这个关键的联系点就是勘查投入资本化。

3勘查投入非资本化弊端

传统的计划经济体制下，矿产资源勘查主要是以投入非资本化的核算体制为主，简单来讲，就是全部所用勘查所用的地质勘查费，由中央财政部统一拨款，将其作为经费进行运作，在经费用完后，再核销处理。另外，勘查计划需要由勘查单位上报，经批准后再由国家计委一层层下达，还有就是勘查的投入与产出从来都没有进行比较。虽然在计划经济体制上，这种非资本投入方式对我国的经济和社会发展起到了巨大的推动作用，通过人力、物力、财力的集中，充分地解决了突出问题。但在当前这个以市场经济为导向的经济环境下，这种方法根本行不通，为此，其传统的优点也正成为其缺点，同时这些缺点也是致命性的，具体体现在以下方面：（1）矿产勘查作为一种风险投资，其必然具有一定的高风险性，且其高风险性与高效益性相互制约，而正是这种制约却可以最大限度地避免风险的发生，但是非资本化的投入，却将这种风险控制放弃。比如勘查企业找到资源是重大突破，而找不到则为自然风险，这样当期全部核销，这就造成多数企业不惜一切代价去寻找资源。同时，其所造成的投入成本也必然会提高，而且很高，加上其以寻找矿产、资源为中心、为目的，只需要按照计划去寻找，找到了就算完成任务和目标。但是这种体制下潜在着巨大的危机，具体包括两点：①虽然能够找到资源、矿产，但是能否被市场所接受就成为一个考虑的问题；②成本相对太高，这也是市场所无法承受的，这样，极易成为呆矿，无法得到利用，造成投资的巨大损失。（2）若是投入非资本化，导致矿产企业可以离开勘查单位，而勘查单位也可以离开矿产企业而长期生存，使得两者之间的机制被割断，造成我国矿产勘查队伍的不断扩张，甚至于无限扩张，虽然经过20多年的改革，仍旧没有任何的变化，这种现象也正是由于这种体制所造成的，并在此基础上，造成了一定的能源危机。（3）认识误区。一些对勘查还存在着认识上的误区，突出表面在以下方面：①勘查投入不足，就疾呼为国家找矿，必须要加大财政投入，而自己却不想成为投入的主体；②一旦面对危机，国家就应该帮助解决；③国家出钱是理所当然，因为矿产为国家所有，开采资源矿产能够带动经济发展。（4）矿业公司常常进行勘查、开采一体化的项目，一般来说，风险地质勘查投入费用化，弱化了真正的投资额，不能真实反映矿产开采前的投入资金，这样就会对企业所得税产生相应的影响，导致矿业项目前期投入费用化出现亏损。另外，一般只有5年的税务弥补期，由于矿业产业项目从初勘到详查、再到开采的工作周期较长，同时有些矿业权企业在进行地质勘查工作后会将矿权进行转让，这样一来，大多过了税务弥补期，大大增加了企业的所得税负担。地质找矿作为一种风险性的投资，高收益的同时还伴随着高风险，而勘查投入非资本化的情况下，上级强调找到矿是一项重大突破，但是找不到矿是一种自然风险，当期全部核销。在这种情形下，就必然造成工作团队不惜任何代价去进行找矿作业，大大提高了勘查成本。因此，通过以上问题的分析，要求国内地质勘查企业风险勘查投入应该实施资本化而非费用成本化。

4勘查投入资本化措施

国内地质勘查企业风险勘查投入资本化，必须要加强勘查企业或者单位的改革，终止双轨制的运行，避免更为严重的后果，具体可以从以下方面入手：（1）加强矿业资源市场的整顿。对于申请商业性勘查的企业，必须要严格按照相关的规章制度到工商管理部门进行严格的登记注册，并且要求在勘查过程中的活动投资，必须要实施投入资本化的管理方式，严格按照企业的财务管理制度，强化成本核算，进一步规范市场的经营管理，确保市场竞争的公平性与公正性。（2）优化现有的勘查企业。主管部门要对现有的勘查企业及单位进行重新优化组合，组建精干的勘查公司，比如可以以局为单元，以队为基础，在经营管理中，以劳务为主，以勘查技术为主，正式改制为企业。（3）实施评估入账。对于现有的可供可采的储量以及无法取得的资源，都要实施评估入账，加强矿产资源的资产管理，同时要求国家和政府不要为企业无偿提供地质成果，确保这些勘查企业的与其他的市场主体一样，通过投入资本化，解决后续问题，充分实现市场的规范化、有序化发展。（4）加强勘查支持。政府要加强对矿产勘查的支持，这不仅是必要的，而且是今后一个时期内必须要有所加强，但是必须以维护矿产勘查投入资本化为主导，不能干扰它。

5结语

总而言之，我国作为世界上最大的矿产资源消费国，我国仍无法主导国际大宗矿产品市场，而投入资本化的实施却可以在很大程度上改善这一问题，并且促进我国勘查市场的规范化发展。

本文作者:崔霖工作单位:云南铜业矿产资源勘查开发有限公司