煤炭企业货币资金管理及对策

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摘要：文章立足于当前能源行业的市场经济情况，通过对煤炭企业在当前市场环境下面临的资金困难的分析，明确了货币资金对于煤炭企业发展的重要性和必要性，并进一步指出，货币资金是市场经济体制下煤炭企业赖以生存的血脉，是维系煤炭企业实现可持续发展目标的重要基础条件，是煤炭企业进行正常生产运营的根本所在，尤其是对于当前正置于供给侧结构性改革关键时期的煤炭企业来说，如果企业在运行中一旦发生货币资金周转的不灵活或者是不足、缺失等问题，那么企业维持正常生产经营所需的资金链就会面临断裂风险的威胁，企业的市场运营就会陷入困难局面，企业的经济发展目标就难以实现。因此，合理运用预算、调控等手段，不断完善煤炭企业的货币资金管理策略，提高煤炭企业货币资金使用的安全性，这是既保障煤炭企业稳健有序发展的客观需要，也是市场经济运行规律对煤炭企业提出的必然要求。

关键词：煤炭企业；货币资金管理；问题；对策

1煤炭企业货币资金存在的问题

众所周知，一个企业的发展与兴旺，与资金链有着重大联系，资金是企业发展的血液和脉络，是企业发展的基石，只有充足的动力，有强大的资金支持，企业才能正常有序地运转。货币资金在企业的经营过程中起着举足轻重的作用。近几年来，许多企业在货币资金管理方面出现问题，有些大型煤炭企业甚至还出现过巨额货币资金被挪用的现象，这不仅给企业造成了巨大的经营风险，而且还让企业蒙受了巨大的经济损失。在市场经济运行体系中，由于企业经营所面临环境会不断发生各种各样的变化，这些引发环境变化的因素有些是来自于企业的内部，如内部控制不健全、监管体制不严格、决策缺乏科学性、投资预期收益不能实现等等，有的来自于企业的外部，如国家宏观经济政策调整、地缘政治发生变化、外来资金入市挤压以及其他不可抗力的发生等等，因此，企业货币资金管理过程中所面临的风险也会经常性地随着内外部环境因素的变化而不断发生着变化，这样一来，企业就会时刻面临着新的风险和问题。因此，煤炭企业的财务会计人员在工作中决不能掉以轻心，任之发展，应更加细心认真，一旦发现资金有任何反常情况，要及时查询解决。当前，煤炭市场经济呈现出疲软的态势，煤炭企业正在面临供给侧结构性改革，在这种经济不景气的大气候下，煤炭企业的货币资金管理是很容易出现问题的，如货款回收困难、财务费用增加、资产负债率攀升较快、资金链高度紧绷，特别是煤炭行业信贷政策的收紧等等，并且，煤炭企业还面临着较大的还贷压力，如此等等。因此，加强对企业货币资金的管理力度，理应成为当前煤炭企业管理工作中的重要内容。

2加强货币资金管理的对策

2.1加强货币资金内控制度。货币资金在一个企业的发展过程中有着重要影响，容不得半点马虎，内部控制显得特别重要，岗位分离、相互控制是必须做到的工作。报纸、电视上都见到过这样的事例，出纳拿着钱跑了，出纳一人负责所有印章等等这样的情况，人的情绪是变动的，如果有情绪的波动，有不好的想法，没有及时被发现、被制止，那后果是不堪设想的。不难看出，内部控制在此有着举足轻重的作用和意义。一个企业货币资金的流入、流出、内部周转，是一个资金运动的过程，如何高效、有序安排这些资金，资金的审批、管理、使用，均需有一个严格完善的程序，人员定期轮岗，严格执行出纳人员轮岗制度，定期进行审计，明确各岗位的职责和权限，实行岗位相互制约、相互监督。2.2加强现金管理。煤炭企业要结合实际情况，减少现金业务的发生量，对于需要交现金的业务，协调各部门对发生这些业务时，直接将现金交至开户银行，及时将存款手续拿至财务部门做相应的财务处理。如果必须使用现金结算的业务，严格遵守现金收支的规定，不得坐支现金，收到的现金及时送存开户银行，单位用于日常零星需要支付的现金，可以从库存现金中支付或直接从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。这样一来，大大降低了现金的管理风险。2.3健立健全预算管理制度，合理有效安排资金。资金管理方面主要有筹集资金、保管资金、运营资金，合理、有效地运用资金，合理控制资金支出项目，确保资金运营的效果，是我们每一个企业的必备课题，一直以来，资金严重不足，贷款高位不下、使用盲目等问题困扰着煤炭企业的发展。根据以上问题，煤炭企业应健立健全了预算管理制度，各部门于每月初将当月所需资金报至结算部门，由结算部门汇总后将数据提供给单位领导，再根据该数于中旬分项目上报所需要的资金计划，企业领导根据上报的资金计划汇总后，按照先保税金，再安排工资和经费等支出的顺序，合理、有效安排资金，集团在当月末将核准的资金计划下发至单位，结合核准的资金计划协调安排资金，对于专项资金、建设资金、经营资金分类管理，计划使用、定向使用，对于集团未决策、无计划工程一律不开工，树立过“紧日子”的思想，控制非生产性支出，对于超预算的资金项目一律拒付。这样即做到了资金合理、有效使用，又防止了资金长时间沉甸，使资金的营运效果达到了极至。2.4加强承兑汇票管理。当企业资金严重不足时，承兑汇票会成为主要的交易货币，在日常经营活动中占有较大的比重，近年来在承兑汇票管理出现的问题也比较常见，要引以为戒。单位的承兑汇票应由集团公司票据池托管，需背书转让时须经单位2人以上人员去集团公司领票，同时做出库标记，做好应收票据备查簿的登记工作，对前来领票人员身份进行核实，凭身份证原件和领票单位授权委托书办理银行汇票的领取发放，索取收据等作为付款原始凭证。严禁委托内部职工领票。且对在库的应收票据定期要进行盘点，最少两人在场，财务人员做好定期电话回访工作，并由审计部门不定期抽查回访情况。2.5加强应收款项管理。在货币资金日益紧张的今天，应收款项是企业发展的基本环节，但是过度的应收款项会严重阻碍一个企业的正常发展，应收款项的金额必须合理控制，企业各部门之间应及时沟通协调，对于信用度不高的企业，在佘销产品时，要进行提前调研，分析研究，各方面达到标准后，才能适当佘销。为此，我单位成立了专门的部门，对客户的信用进行分类管理，及时向领导提供合理的建议，一旦形成应收款项，必须有专人定期进行对帐、催要，以免形成死帐、坏帐，加强资金的周转。2.6建立资金预警，加强风险管控。坚持以收定支，划定资金红线，无收入不支出，密切关注营业收入、现金流量、应收账款等指标的变化，做到提前预警，用中控制，管控资金风险、经营风险。面对当前的经营形势的困境，确保货币资金安全、高效地运行，创造更多的资金价值，是每个企业利益最大化的具体体现，也是每个企业想要尽力做到的，只有加强货币资金管理，在筹措、管理、使用等过程中，高效利用，提高资本收益，在煤炭企业资金不足的今天才能推动企业经济蒸蒸日上，无后顾之忧。

参考文献：

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［5］许玉雪.煤炭企业货币资金管理浅析［J］.行政事业资产与财务,2011,（04）.

作者:郜利娜 单位:平顶山天安煤业股份有限公司十矿