内部控制建设煤炭企业论文

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一、当前时期下煤炭企业内部控制建设中存在的问题分析

当前时期下，煤炭企业内部控制建设中存在着如下几个方面的问题，严重地阻碍了煤炭企业的稳步发展。1.企业决策机制不科学，控制风险能力较差。在竞争日趋激烈的市场中，煤炭企业提高企业内部控制效率以及效果的前提条件就是采取科学的风险评估以及决策机制加强煤炭企业的安全管理。当前时期下，煤炭企业的风险防范意识十分淡薄，而且风险防范机制及其相应的科学决策机制尚未完全构建。某些煤炭企业甚至根本未制定科学的风险防范机制及管理策略，因此一旦出现风险，这些煤炭企业就很难度过难关。目前，最常见的一个风险事件就是煤炭企业瓦斯爆炸，这类事件多数均是由于侥幸心理而造成的，这就说明某些煤炭企业风险防范意识较低。2.煤炭企业法人治理结构不规范。国有煤炭企业股东、董事会、监事会以及经理层等管理部门均由国有资产管理部门或者集团公司通过考核及委派的，相互之间无显著的制衡性。股东、董事会、监事及经理层之间的权责划分不清楚，无法对其中的角色进行科学、合理地定位，股东会无法按照市场发展的要求以及经济法的相关规定来履行股东的职责，因此大多数情况下，煤炭企业经营者仅可以行政命令的方式来对整个煤炭企业进行管理，监事会可有可无，其存在只是一种形式。3.某些煤炭企业的安监形式化程度较为严重。煤炭企业的管理人员在经济利益以及职位晋升的诱惑下，对煤煤炭企业的安全生产重视度不够，仅仅是用来应付上级主管部门的检查，完全流于形式，而忽略了其真实的效果。在这样的背景下，煤炭企业对安全生产状况的检查效率以及次数均会大打折扣，对煤炭生产安检人员的监督力度不足，加上一线工人的综合素养较低，缺乏相对应的内控意识，更是助长了形式化安监情况的出现。煤炭企业上级安检部门的监管以及检查范围、力度仅仅局限于企业所提供的相关材料，而没有亲身经历安监的实践过程。4.煤炭企业内部控制活动流于形式。企业的内部控制活动是实现内部控制的目的和手段，同时它也是一系列政策、法律、法规。我国很多大型煤炭企业在构建内控体系时，投入大手笔，耗费了大量的人力、物力以及财力，而且还聘请了一些权威的专家对其进行论证，然而在内部控制制度的实际落实与执行过程中，常常过于形式化，因此完全失去了煤炭企业内部控制的权威性。

二、加强煤炭企业内部控制建设的具体对策分析

基于上述煤炭企业内部控制建设过程中存在的问题的分析与阐述，提出如下几个方面的解决措施：1.完善煤炭企业的内控环境。主要包括如下几个方面的对策：(1)注重加强煤炭企业管理层的内控意识，企业领导以及员工的内控意识与内部控制行为，特别是管理人员的态度决定了企业内部控制实施的效果。而且企业内部控制自身也具有一定的局限性，即：煤炭企业的管理人员之间互相串通，内部控制的执行飞速随意，从而造成了失去控制情况的发生。(2)完善煤炭企业的公司治理结构，形成协调运转以及分工明确的内控组织体系，在岗位以及人员的调配方面应该严格地遵循不相容职位相分离的基本原则，部门人员的职责权限只有得到授权之后才可进行实施与开展，以确保授权内的职权不受外界的影响。2.注重煤炭企业的安全管理。毋庸置疑，对广大煤炭企业而言，安全生产是整个煤炭企业高效运转的重要保障。虽然其在内部控制体系中仅属于社会责任的一个内容，但是仍然不可小觑。当前时期下，国家政策与公司已将内控管理置于首位。3.发挥内部审计的监督职能。内部审计不仅仅是煤炭企业内部控制的一个重要组成内容，而且它也是监督煤炭企业内部控制实施情况的一个关健之处。管理人员应该将其传统观念进行转变，充分地意识到内部审计所起到的监督作用，将内部审计从会计以及财务工作中被分离，配备准们的背部审计人员，由内部审计审计机构以及人员对企业的最高领导负责，在履行监督职能时，应保持高度的权威性以及独立性。在煤炭企业中，内部控制制度设计再完美无瑕，若没人去检查与落实，它也仅仅是一纸空文，首先，应该对企业的管理层进行相关培训，使其能够了解一定的会计知识，可看懂会计报表。其次，会计工作人员在内部控制的执行中扮演着重要的角色。若要杜绝会计录入不确切以及会计信息失真等方面的情况，主要在于尽量提高会计专业水平及道德素质，形成煤炭企业内部控制的良好局面与氛围。

三、结论

综上所述，当前时期下煤炭企业内部控制建设中存在着诸多突出性的问题，这些问题严重地阻碍了煤炭企业的发展。因此，应积极地构建煤炭企业内部控制建设体系，从而促进煤炭企业的良性发展。

作者:张斌单位:山西煤炭进出口集团有限公司