浅谈全面预算管理在化工企业的运用

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摘要:在当前我国经济环境下，化工企业面临着较为激烈的行业竞争，外部市场因素给企业经营稳健性带来了较大的冲击，从内部寻求转变、加强内部管理已经成为化工企业发展中的重点，全面预算管理作为合理规划、控制企业各项资源的主要手段，其建设以及应用情况更是成为企业、国家以及学者的重要研究课题。本文从全面预算管理的重要性出发，从预算编制、预算执行以及预算分析等环节分析化工企业在全面预算管理中存在的问题，并针对性地提出相关优化策略。

关键词:全面预算管理;化工企业;问题;对策

一、全面预算管理在化工企业中的重要性

化工企业建设全面预算管理体系的重要性可以从以下几个角度来说明:首先，基于全面预算管理的职能。全面预算管理从企业整体经营活动数据出发，对包括各部门资产在内的各项企业资源进行合理的分配、控制，能够有效地组织和协调企业各项经营活动，确保企业战略目标的实现，同时也能帮助企业有效控制各项开支，实现资源最大化利用。其次，基于国家政策要求和指引，在我国经济体制改革后，国家针对我国企业发展情况也颁布了《关于企业实行财务预算管理的指导意见》等政策文件，对企业全面预算管理体系的建设提出了要求。最后，基于化工企业自身发展需求。在当前我国经济进一步深化改革的背景下，化工企业面临着激烈的竞争压力，企业收入空间被压缩，同时采购成本、人力成本的不断攀升进一步缩小了企业收入空间，加强全面预算管理能够帮助企业合理规划资金等各项资源，提高资源利用率和企业管理效率，确保企业日常业务的开展，进而实现可持续发展。

二、化工企业在全面预算管理中存在的问题

多数化工企业常常以农药、新材料等化工产品的开发、生产和销售为主营项目，在内外部环境的变动下，化工企业虽然加强了对全面预算管理的重视，逐步建立全面预算管理体系，但实际应用效果并不理想。化工企业在全面预算管理建设中还存在以下问题:(一)全面预算管理范围狭窄。从整体发展来看，我国企业长期以财务会计为主的财务管理模式使得企业在预算管理和全面预算管理概念上存在一定的混淆，化工企业开展全面预算管理的时间也较晚，管理者受传统管理思想的影响，虽然加大了对全面预算管理的重视，由财务部门牵头，各部门共同参与。但从实际来看，企业重视程度不足，各部门被动配合财务工作开展，对自身在全面预算管理中所担负的职责、扮演的角色还未有清晰的认知，制约全面预算管理在企业中的应用。(二)缺乏预算监督机制，难以掌握预算执行情况。就现阶段而言，受传统管理理念和模式的制约，多数化工企业在全面预算管理体系建设中往往存在“重建设轻管理”的问题。企业只注重自身是否拥有全面预算管理体系，以更好地吸引投资者或应对政策要求，但在建设后，企业并未同步建立相应的监督和考核机制，企业所考核的对象多集中于客观因素，未曾直观考量预算执行情况，而监督机制的缺失也使得管理者难以掌握全面预算管理实际应用情况，所制定的决策也缺乏合理性。(三)预算评价应用不足。预算评价可以帮助企业分析所指定的预算方案、预算管理制度等和企业实际需求是否存在偏差，以及其中存在的问题，借助预算评价报告，企业可以更好地对全面预算管理体系进行完善。但就目前而言，化工企业并未重视评价机制的建立，预算评价环节缺失，全面预算管理并未形成闭环，企业全面预算管理体系革新缓慢。(四)信息化程度不高。化工企业现有的ERP、业务、人事等系统间依旧各自为营，彼此间信息的传递还需要人工支持，部门间依旧存在信息孤岛问题，业务数据和财务数据难共享，核算数据的安全性、准确性以及真实性难以得到保障。同时，现有财务系统难以提供满足管理者需求的会计报告，也难以满足大数据收集、整合以及加工处理的需求，影响全面预算管理的有效性。

三、化工企业优化全面预算管理的策略

通过对上述问题的进一步分析，针对化工企业全面预算管理体系的优化提出以下对策建议:(一)加强企业全体人员对全面预算管理的全面认识，做好思想建设。思想认识的提升能够更好地指导实践活动的开展。化工企业应定期对高级管理者、管理层以及各部门人员开展全面预算管理知识、相关政策规章指引培训，促使人员全面深入地认识全面预算管理，掌握全面预算管理的意义、作用，并深刻认识到企业实施全面预算管理的重要性。高级管理者应将全面预算管理提高到战略层面，由财务部门协助，制定出明确的全面预算管理目标，提高决策有效性;各部门应准确认识到自身在全面预算管理建设中所担负的角色和职责，积极参与到建设和运行过程中，主动配合财务部门。(二)拓展预算范围，科学编制预算。全面预算管理应涉及企业经营活动各个环节，化工企业在编制预算时，应拓展基于预算的数据范围，囊括财务数据、业务数据以及市场销售数据等，确保预算编制的科学性，融合业务预算和财务预算、有效衔接项目全生命周期预算和年度预算。同时，建立“多级预算、二级管理”的制度，构建多层级预算管理跟踪体系，开展周报、月报以及年报工作，由相关部门、人员定期对预算管理工作进行追踪和监督，及时解决发现的问题。(三)建立健全监督评价机制，提高对预算评价的应用。在健全监督评价机制时，化工企业可以从内部控制和风险管理两方面出发。首先，以内部控制为基础，拓展监督范围，确保覆盖到企业经营全过程。其次，借助风险管理系统中的风险识别、评估以及应对板块来进一步提高监督效果和评价效果，从而编制出较为科学的预算评价报告，将其反馈给管理者，作为下一步决策计划制订的参考数据，对全面预算管理的制度、流程进行进一步完善，并实施闭环管理。(四)完善绩效考核制度。首先，化工企业应完善预算考核指标，根据财务指标和非财务指标相结合的原则，将EVA、投资回报率、客户满意度、业务流程等都纳入考核指标体系，提高预算考核指标的合理性。其次，按照各部门、各岗位职责，细化考核指标到具体个人，并按照部门和岗位特性制定出合理的差异性考核标准，再以此为依据，考核人员工作效率。最后，制定相应的奖惩制度，将考核结果和人员绩效挂钩，对人员行为进行约束和奖励，以此来提高人员工作效率。(五)加强信息化建设。首先，化工企业应加大在信息化建设上投入，及时引入和本企业发展相适宜的系统软件，以提高系统功能。其次，合理应用大数据等网络技术，由信息人员或邀请专业机构将大数据、区块链等技术融入系统设计，提高系统处理数据、整合信息的能力。最后，完善全面预算管理系统。以标准化管理为依据，由信息人员或邀请专业机构通过对企业现有业务流程和财务流程的梳理来构建全面预算管理系统，设立主中心平台，将流程以电子化形式集中于此进行管理;同时，分块构建项目、投资、合同、费控以及人事等模块，为主中心工作开展提供数据信息支持。

四、结语

综上所述，化工企业在完善全面预算管理体系时，首先应从管理理念的革新出发，培养现代化管理思维。其次，借助拓展预算范围、建立健全监督评价机制、完善绩效考核制度以及加强信息化建设等措施来具体实施完善工作。在实际操作过程中，企业还应具体问题具体分析，结合企业实际经营情况，借鉴其他企业经验来弥补和完善自身全面预算管理漏洞，推动企业实现稳健发展。

参考文献:

［1］刘明君．全面预算管理在化工企业的具体运用［J］．当代会计，2019(9):126－127．

［2］陈光美．全面预算管理在化工企业的应用［J］．中国总会计师，2019(3):134－135．

［3］张金星．全面预算管理在化工企业中的重要性［J］．中国集体经济，2019(2):43－44．

作者:余旭东 单位:江苏扬农化工集团有限公司