全面预算管理在化工企业的运用

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一、化工企业实施全面预算管理的意义

（一）有利于化工企业进行绩效管理。要在化工企业内部实施有效的全面预算管理，那么调动企业内部各部门与个人进行协调与合作就是工作的重中之重。实行化工企业内部覆盖各部门的全方面预算管理工作，可以有效地进行企业内全方面的管理，从而加强化工企业内部绩效管理工作的落实情况。因此化工企业实施全面预算管理的重要意义在于实现提升化工企业绩效管理的目标，这个过程中，化工企业的生产部门和销售部门都有着明确的绩效管理体系，在市场环境中化工企业的产品以生产部门、销售部门为基本导向，对企业的绩效进行实际的管理和跟踪是全面预算管理的重要意义。（二）有利于化工企业进行战略管理。通过现代生产方式和服务方式等平台与客户签订服务协议并按照服务协议履行其承诺的服务内容，是化工企业战略管理的重要内容。化工企业的产品生产和销售需要统一的战略部署，化工企业战略在生产与销售上所具有的一致性决定了全面预算管理对于化工企业战略管理的意义。完全以市场为导向的化工企业在战略管理的竞价中需要以预算管理作为决策基础，化工企业经营的特点决定了其执行全面预算管理对于化工战略管理的促进作用。（三）有利于化工企业对资源配置进行优化。化工企业的全面预算管理有利于优化化工企业的资源配置，以科学合理的资源配置为导向建立完善的全面预算管理机制，这个过程中要充分体现资源配置方案和经费支出预算方案的合理性，要在资源的可配置性的原则下进行预算管理工作。同时要强调对化工企业资源调整程序的规范，进一步优化化工企业对资源的配置，把预算管理的内容增加到资源配置之中，全面预算管理的建设就能够细化资源的收支科目分类，将其与资源配置的方案进行有效的优化，从而提高预算管理和会计核算的准确性和可行性。（四）有利于化工企业降低经营的风险。全面预算管理工作是化工企业在决定经营策略时降低企业经营风险的重要参考标准之一。其中预算监控、预算分析和预算考核等重要基础工作是全面预算管理的具体内容。全面预算管理本质上是化工企业的财务组成部门延伸出来的独立管理单元，预算管理作为风控的基本前提需要以财务系统为执行预算管理的基础。因此，施行全面预算管理对化工企业的经营风险有着极大的防控作用，在这个过程中化工企业要将预算管理与经营风险的管理做到内在协调，使经营风险中包含的内容在全面预算管理的编制、分析和考核等方面的数据中要得以体现。（五）有利于化工企业进行成本控制。在全面预算管理工作的前期细化成本项目的科目是加强成本控制的重要内容，化工企业在预算管理中可促进成本控制的可行性。在成本控制的前提下积极应用全面预算管理是化工企业成本控制的主体，只有在这个基础上才能提高成本控制的科学性和合理性。在提高成本控制的规范方面要不断强化预算管理执行力度，这个过程中需要加强预算管理过程的管理和管制。建立预算支出的管理机制作为规范成本控制的主要方法是预算管理规范的内在要求，加强预算执行监督需要在项目结余资金方面采取有效的激励机制来提升结余资金的利用率。此外需要以成本控制理念去规范项目预算支出的准确性，这对于预算管理的评估有着重要的作用。

二、化工企业实施全面预算管理应该注意的问题

（一）要落实预算的执行。预算编制与预算指标都是企业的预算管理工作的一部分，是起到预算管理的指导作用的，因此，在具体的工作实施中，落实对于这二者的执行，对提高化工企业的全面预算管理工作执行情况具有重要的现实意义。预算编制与预算指标必须从企业的实际出发，客观科学地进行制定，从而找到一个最合理的方案。有了合理科学的方案，执行更加重要，要在企业内部加强对于预算编制与预算指标的落实监督工作，要让每个部门每个员工都参与到预算的落实执行之中来。（二）要安排坚强有力的决策以及执行人员。全面预算管理工作的决策与落实是重中之重，需要财务部门从上及下、全企业由下及上地执行全面预算管理工作。要发展全员预算管理意识，让全体员工都能够积极地参与到全面预算管理工作的落实之中来。要在上下级部门中都要安排具体的执行人，起到带头与示范作用，从而促进企业全面预算管理的落实。在我国化工企业内部，全面预算管理系统的起步与应用较晚，而且发展也并不是非常迅速与完善，企业工作人员对于全面预算管理的执行具有明显的差异性。职位的专业化和岗位职责完全分割的设置状态也造成预算执行人员掌握信息的不准确性以及对全面预算管理理念认识的模糊，因此全面预算管理过程中存在的人员素质因素对于预算执行的质量有着重要的影响。（三）预算编制流程要结合企业实际情况。对于全面预算管理工作来说，预算编制流程是否与企业的实际情况相符合具有重要意义，可以说，预算编制的客观同步，是全面预算管理进行实施的前提。在我国现阶段的大多数化工企业内部，预算编制与企业实际存在着严重的脱节情况，这与预算编制系统的信息录入延迟与太过依赖于人工操作处理有着很大的关联。而且我国的化工企业内部还存在着预算编制独立于预算管理系统之外的情况，这对预算管理工作的成效有着极大的影响，对于预算管理资源浪费和效率有着消极的影响。因此需要结合化工企业的实际情况，对预算编制的流程进行综合的确认和考虑。（四）要健全激励以及考核机制。现阶段职能部门基于目标利益在参与预算考核过程中，对于自身所在职能部门的预算考核标准进行恶意下调，这就造成在执行预算以及跟踪预算中也未能发挥出职能部门的主观能动性，预算考核松弛和预算执行的松弛是预算进度在现阶段存在的较为普遍的问题。考核机制的过于软化会造成全面预算管理效率的降低，从而在一定程度上增加化工企业的时间成本，这对于实现全面预算管理的目标有着消极的作用。现阶段化工企业在激励和考核方面的制度有着国内企业普遍存在的问题，这种问题在实际应用中表现为激励以及考核中所需的时间成本持续增长，因此需要健全激励以及考核机制，达到实现化工企业全面预算管理的目标。

三、化工企业建立全面预算管理组织体系的方法

（一）明确并落实投资中心的职能。市场环境的变化对化工企业投资中心的影响和产品生产价格的营销策略是相协调的，根据对我国化工产品市场的分析可以发现，化工市场表现出明显的供大于求的市场趋势。在这种大环境下，化工企业想要有所发展，想要保证核心竞争力，便一定要明确并落实投资中心的职能。要及时对投资中心风投管理处所反馈的风投流量信息进行处理，要在处理的过程中做到真实与准确，从而保证化工企业投资中心职能的高效性。（二）明确并落实成本中心的职能。明确并落实成本中心的职能需要对成本费用进行分摊，成本费用的分摊是成本中心的重要职能。成本部门需要与项目团队负责人以及预算管理部门的负责人进行合作来制定成本费用分摊项目的属性，这个过程中要把成本科目支出浮动比例作为成本费用分摊的标准，提高成本支出的合理性需要积极探索对结余费用的审核制度。成本中心需要确立项目申报初期时间和项目结题时间，利用现有的结转结余资金管理规章对结余费用的管理能够及时有效减少成本虚报现象的产生；在落实成本中心职能中要充分强调预算编制的重要性，在进行预算编制的过程中需要成本中心全面地对市场关系进行科学合理的调研、分析、目标预测、协调、论证等系统的工作。（三）建立完善奖惩机制。一定要建立完善的奖惩机制。在具体的工作中，奖惩机制可以有效地调动起全体员工的业务积极性。当然，与奖惩机制配套的绩效考核体系也必须尽快完善，从而记录下每个员工的绩效考核成绩，并将之作为与员工自身利益息息相关的升职加薪的重要依据，从而让员工对于自身工作的完成情况更加上心和用心。而增加奖惩机制，则可以充分调动员工的工作积极性，促使员工能够最大限度发挥自身的才能为企业创造价值。在完善奖惩机制与绩效考核机制时，一定要在专业人士的指导下进行，从而制定出科学、完善、全面的绩效考核制度与奖惩制度，为企业发展奠定良好的制度基础。

四、结束语

建立全面预算管理对于提高化工企业的决策和发展有着重要的作用。化工企业建立全面预算管理体系需要对预算控制、预算追踪及预算分析等内容制订符合企业经营活动的方案，全面的预算管理控制体系对化工企业的生产经营活动有着重要的现实意义，预算管理能否科学合理地执行关系到化工企业的经济效益预期目标的实现。

作者:陈光美 单位:上海鸿鹄化工科技有限公司