全面预算管理在财务管理的应用

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摘要：全面预算管理作为当前公司中广泛采用的一种管理模式，公司内部各个人员，尤其是管理者，需要明确全面预算管理在公司财务管理中的应用价值。基于此，本文就结合全面预算管理应用价值，重点分析全面预算管理在期货公司财务管理中应用存在的问题，根据分析结果，提出全面预算管理在期货公司财务管理中的应用措施，具体内容如下。

关键词：全面预算管理；期货公司；财务管理；应用

在现阶段期货行业竞争水平不断提高的环境下，期货公司经营管理中，引入全面预算管理理念是非常必要的。在期货公司经营发展中，部分领导及管理人员对全面预算管理价值了解不全面，没有意识到其在公司发展中的意义，导致全面预算管理实际功能没有充分发挥，阻碍公司管理水平的提升，影响期货公司更好发展。社会经济快速发展，期货公司应结合时展要求，把全面预算管理适当的运用在财务管理活动中，根据公司经营特点，建立完善的预算管理机制，以增强公司综合竞争实力，让其在市场竞争中稳定发展。

一、全面预算管理应用价值

在任何公司经营发展中，都会产生大量的财务会计信息。固定资产作为引导公司稳定经营的重要因素，成本是整个公司正常流动的关键，企业需要采取有效的预算管理方式，对资金流向进行追踪和调查，实施统一管理，让各个部门发挥应有价值，提高资金使用效率，将各项费用支出控制在预算范畴内，避免超预算现象出现，维护企业自身利益，促进企业更好发展。全面预算管理作为一种现代化管理理念，将其运用在期货公司财务管理活动中，能够整合公司各项资源，制定合理的预算管理计划，对财务整个过程进行监管，及时找出存在问题并处理，避免不必要的财务风险，提高企业整体效益，给期货公司健康发展奠定扎实基础。

二、全面预算管理在期货公司财务管理中应用存在的问题

(一)全面预算管理理念不强

结合当前情况来看，全面预算作为由财务部门带头引导而开展的一项管理工作。受到传统管理理念影响，期货公司管理者普遍认为，不管是财务预算编制还是财务预算执行管理，都应该交由财务部门不做。企业基层职工，特别是管理者，由于在思想认知上存在偏差，没有明确全面预算管理在期货公司发展中的意义，导致全面预算管理，过于形式化，不利于公司预算管理工作顺利开展。

(二)预算编制不科学

导致期货公司全面预算编制不科学、编制效果不理想的因素比较多，一方面，相关人员及部门对预算编制的关注力度不高，再加上其专业水平十分有限，因此在预算编制中，主要依赖于财务人员提供的历史数据，以平均数或者历史数据来编制财务预算报表，使得编制结果和企业实际相偏离，编制不科学。另一方面，影响期货公司自身利益的因素有很多，并且这些外部因素调整几率高。监督管理部门监管力度、对部分交易产品限仓等对策、交易给期货公司提供的扶持政策等，这些都会造成公司业绩的变化。由于外部因素不确定，给期货公司预算编制造成直接影响。除此之外，对于部分集团公司而言，集团每年对期货公司设有集体性考核指标，在这种情况下，使得期货公司从上至下编制的预算方案与集团企业下发的考核标准不统一，为了完善考核指标，期货公司过于追求规模扩充，忽略实际管理，导致最终工作不理想。

(三)预算执行力度不强

在执行全面预算管理工作时，由于缺少专业考核和监管，使得预算管理过于形式化。导致这种现象出现的原因在于，部分期货公司为了完成集团企业下发的绩效考核指标，在预算编制过程中存在随意性，并且业务费用随意增加。如果缺少有效管理，使得企业经营规模和收入不满足预算指标要求，但是业务费用靠近指标但没有超出预算指标。期货公司在执行预算管理工作时，因为缺少对预算执行过程的有效监管，无法及时找出预算执行过程中存在的问题，不能适当调整预算管理方案，只是在年度考核过程中，发现预算和实际业绩存在偏差，这时已经无法挽救，影响预算管理工作效果。

(四)全面预算考核机制不完善

完善的预算考核机制便于给公司营造一个公正、合理的工作环境，促进职工工作积极性的调动，提高公司工作水平。但是在实际中，部分期货公司没有构建一套完整的预算考核机制。首先，期货公司各个业务部门因为其面对的客户交易属性各不相同，因此无法利用统一的考核指标对各个业务部门工作情况进行考核。但是如果对各个业务部门设有不同的绩效考核指标，则无法保证绩效考核的公正性和公平性。其次，期货公司后台部门作为支撑部门，赋有支撑业务部门的工作属性，并非为创收部门，因此大部分期货公司没有把后台部门融入到预算绩效考核中，使得后台部门职工不具备较强的预算考核意识，工作责任感不强。在实际中，当前部分期货公司只是对预算指标完成度高的部门或者职工进行奖励，没有对一些没有完成预算指标的部门或者人员进行处罚，使得期货公司预算管理目标不能顺利完成。

三、全面预算管理在期货公司财务管理中的应用措施

(一)深化全面预算理念

为了能够将全面预算管理顺利的在期货公司财务管理活动中应用，应该采取各种方法，在公司内部加强专业培训，宣传和全面预算管理有关的知识和内容，强化各级人员思想意识。在开展全面预算管理工作过程中，要求领导发挥带头作用，以业务部门及后台部门人员为宣传对象，带领各级人员积极参与到全面预算管理活动中，从预算编制、预算执行、预算考核等多方面入手，提高期货公司全面预算管理水平。与此同时，把全面预算管理理念渗透到企业文化中，加大宣传力度，让所有人员都能明确全面预算管理价值，了解全面预算管理内涵，让各个部门都能明白自己在全面预算管理工作中的意义，自主参与到活动中。除此之外，期货公司应该定期开展各种培训活动，由业务部门向其他部门讲解业务知识，由后台部门带来其他部门优化工作流程，以减少业务部门与后台部门之间交流成本。期货公司可以通过招聘一些专业人士对企业职工进行系统培训，规范全面预算管理流程，创建良好工作环境，给后续全面预算管理工作开展奠定基础。

(二)优化预算编制方法

期货公司在开展全面预算管理工作时，包含IT投入预算、人工薪酬预算等内容。对于各个业务，企业应采取不同的预算编制方法，以保证预算编制结果的科学性和合理性。例如，在IT投入预算编制过程中，需要在现有设备、系统和线路等投放下，采取增量预算编制方法。通过和业务部门之间信息交流，明确次年增加IT投入量，根据公司经营发展要求，编制IT投入预算方案。如果是人员薪酬预算，必要的情况下需要采取零基预算方法，要求后台部门提供每个岗位职工工作信息及岗位职责，以此为依据，根据前台业务情况编制次年人员薪酬预算。对于团队绩效预算，则应该使用弹性预算方法，在不同手续费率之间编制次年绩效。

(三)加强预算执行管理

在全面预算审核完成以后，需要将预算管理指标进行细化处理，分配到不同部门及人员身上，由其负责落实。在细化预算管理指标以后，期货公司需要采取当期预算控制及累计预算控制的方式，对预算执行过程进行有效监管。期货公司需要定期组织开展预算分析会议，具体分析各项预算执行完成状况，在实际发生偏离的情况下，应该从定性及定量等方面入手分析差异原因，提出处理建议。在发现预算执行问题时，原有预算指标将无法继续使用，公司在经过审核以后及时调整。通过预算执行监管，可以及时找出预算执行中各项问题，并提出改进意见，保证预算管理有效性。

(四)完善预算管理考核机制

对于期货公司而言，完善的预算管理考核机制可以激发各级人员工作热情，提高公司工作效率和质量。现阶段，期货公司考核机制需要从两方面优化处理。一方面，对于业务团队，尤其是新引进的业务团队，期货公司应采取1+1的考核模式，在确定基础考核指标后，设有专项考核指标，在此过程中，相同模式的业务团队整体考核指标差异性随之减少。另一方面，对于后台员工，期货公司应该从岗位职责方面入手确定考核增值服务点，把后台人员服务状态、服务水平等融入到考核范畴中，企业应把考核机制提升到新层面，赋予其对应权限，做到奖罚分明，保证期货公司全面预算管理目标顺利完成。

四、结束语

总而言之，全面预算管理是一种高效性的管理体系，可以整个公司各项资源，让企业资源得到最大化使用，给企业创造更多效益的同时，增强企业综合实力，顺利完成战略目标。对于期货公司而言，管理者应该明确全面预算管理价值，将其合理应用在财务管理活动中，科学设定预算指标，完善预算管理方案，帮助公司及时规避和防范财务风险，实现期货公司战略性发展。

参考文献

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作者：梁静 单位：广州期货股份有限公司