园林工程企业全面预算管理优化措施

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摘要：提出青山绿水就是金山银山的理念，为生态文明建设指出了明确方向，践行绿色环保理念，在国家战略方针的指导下，园林工程企业要承担相应的责任，考虑现有的财务管理模式是否可以适应当前的大环境，预算管理能否指导企业稳定经营发展。园林工程企业作为城市绿化建设中的主力军，其整体发展质量较为关键，而且园林工程行业在国家大力提倡绿色环保的影响下涌入较多的新企业，导致园林工程企业面临的行业竞争压力加剧。在严峻的竞争环境下，开展全面预算管理是非常必要的，园林工程企业必须通过预算管理持续优化资源配置和成本控制，提升企业经济实力。本文主要围绕园林工程企业的全面预算管理展开研究讨论，首先分析园林工程企业全面预算管理的内容和意义，其次阐述园林工程企业全面预算管理存在的问题，最后提出优化全面预算管理的有效措施，旨在于提升企业的全面预算管理质量。

关键词：园林工程企业；全面预算管理；优化措施

在园林工程企业中预算管理的作用不容忽视，园林工程企业的合同签订、施工方案制定、控制项目成本等都需要预算管理支持。目前园林工程企业的全面预算管理还存在一定的问题，比如预算编制、成本预算、制度建设等方面，影响预算管理效率，园林工程企业需要采取有效措施开展全面预算管理，深化全面预算管理的成本控制、优化资源配置等作用。

1园林工程企业全面预算管理内容以及意义

1.1园林工程企业全面预算管理内容

园林工程企业全面预算管理内容主要包括以下几个方面：第一，企业员工成本费用支出，其中涵盖工资、管理费用、福利等，员工费用支出占总体成本约20%左右。第二，苗木花卉采购费用，涵盖采购费用、预算管理费用、养护费用，在整体成本中占据比例最高。第三，项目机械费用，有机械设备采买租赁费用、维护维修费用，在项目工程中占总成本约5%。第四，工程管理费用，占总成本约5%。第五，安全事故费用，机械设备损坏费用等，占总成本1%。第六，税务费用，结合项目实际情况约占总成本3%[1]。第七，绿化工程养护项目主体的收入和支出预算，苗木花卉对外销售收入预算。第八，企业项目业务方面的经营损益预算。第九，企业内部的现金流预算。

1.2园林工程企业全面预算管理意义

预算管理是园林工程企业量化战略目标的方式，通过预算管理合理分配企业的财务资源以及非财务资源，协调各个部门组织的工作活动，加快完成经营目标，提升企业的市场竞争力。1.2.1加快资金循环速度良好的资金循环是保证园林工程企业正常经营的关键，一旦资金预算出现问题，园林工程企业将面对无法偿还贷款、缺乏投资资金、应付账款不能如期支付的问题。园林工程企业通过资金预算管理能够全面掌握成本数据、各部门实际支出数据等，明确企业的实际经营情况、盈利水平、未来发展规划等，通过资金预算有效控制资金投入支出，提升资金使用效率，加快资金循环速度，避免出现企业资金链断裂风险。1.2.2提升各部门协调性园林工程企业的发展离不开内部各个部门的协作配合，各部门承担的工作职能和责任不一致，在工作中考虑问题的角度不相同，若是缺少协调指导则非常容易形成矛盾，预算管理则能够协调各个部门的关系，促进各部门进行合作沟通。使管理人员和广大员工参与预算编制过程中，了解企业发展目标。比如某园林企业工程部门上年度未完成工程开工，需要500万启动资金，而企业其他部门同样需要资金，财务部门对资金安排不妥当则会引发内部矛盾，该公司通过财务预算，基于各部门提出的资金预算，统筹协调全局合理安排预算资金，解决各个部门之间的资金矛盾。1.2.3有利于对工作绩效的评价园林工程企业通过实施全面预算管理，能够掌控和监督各类经营业务的实际支出情况，并对其实施考核评价。预算管理是对工作绩效评价的重要基础，而且在预算管理为绩效评价提供数据的同时，企业的管理人员也可根据预算执行数据调整绩效评价体系，进一步提升绩效评价的精准性。通过全面预算管理与绩效考评的结合，企业对各个部门和全体员工的考核评价有理可依，评价结果的公正性以及评价过程透明度相对提升。

2园林工程企业全面预算管理存在的问题

2.1预算编制缺乏科学性，影响预算执行效率

园林工程企业在实施全面预算管理过程中，预算编制是基础环节，预算编制是否科学直接影响整体预算管理效果。从目前的实际情况来看，园林工程企业的预算编制存在部分问题，导致预算编制缺乏科学性，比如园林工程施工场地多在户外，在作业过程中受自然环境、政策等不可控因素影响，工程成本或者作业量发生变化，而园林工程企业在预算编制过程中对这些问题的预测不充分，习惯于使用历史数据和经验编制预算，导致预算执行过程中预算超支情况增加，预算执行效率低[2]。

2.2安全事故预算与机械设备预算存在失误

园林工程企业的工程实施存在复杂性和系统性特点，工程项目包括挖土、苗木输送、苗木种植、苗木养护等内容，在实际施工过程中交通事故、设备损坏、人员受伤等意外情况存在较大的不确定性。而现阶段园林工程企业的安全事故预算在整体预算中占比较少，甚至没有形成独立预算，园林工程施工过程中的安全性难以保障。此外，关于机械设备的预算也存在失误，园林工程企业在采购新设备阶段缺少准确的规划，盲目采购问题严重，再加上对机械设备的维修不到位，导致机械设备使用成本增加，并且企业工程部对机械设备的报废、损耗等控制不及时，导致机械设备预算超支严重，增加园林工程项目总成本。

2.3缺少有效的全面预算管理制度

在生态文明建设理念的影响下，园林工程企业所处的宏观环境以及项目类型发生一定的变化，预算管理过程中新增较多的问题。园林工程企业需要及时调整全面预算管理制度，方能保证企业的预算工作与内外需求契合，但是目前园林工程企业的全面预算管理制度更新不及时，部分制度内容落后，导致全面预算管理工作缺少准确的约束规范。比如某园林工程公司的制度体系中还包括营业税内容，显然不符合营改增政策；有部分园林公司在制度确立之后，忽视制度执行，或者单纯由财务部门执行预算审批和控制，预算管理制度流于形式。

2.4预算执行审计监督不到位

园林工程企业预算执行的审计监督工作不到位主要表现在以下几个方面：第一，在审计监督预算执行过程中，审计监督人员对预算执行的问题揭露不及时，而且所揭露的问题缺乏普遍性。第二，审计人员能力层次不齐，个别人员无法准确识别预算执行问题。第三，审计监督数据记录不及时，影响预算管理绩效评价，以及结果应用，不利于提升预算管理质量。

3园林工程企业全面预算管理优化措施分析

3.1引进信息技术提升预算编制质量

园林工程企业优化全面预算管理，最重要的是提升预算编制的质量，切实保障全面预算管理的预见性和有效性。园林工程企业的全面预算管理需要结合战略目标，依据企业的战略规划确定预算目标，同时量化各部门经济指标，制定具有弹性空间的预算规划。园林工程企业也要着重关注投资活动和融资活动方面的预算，在第一时间响应市场变化调整预算。园林工程企业可以引进信息技术，实现内部数据无障碍共享以及与外部实时对接，精准地掌握企业内外信息，快速掌握政策变化、施工环境变化以及市场变化等信息，预算人员基于此对预算进行调整。

3.2完善工程项目预算管理体系

园林工程企业要将工程项目的所有细节尽可能囊括进预算管理范围中，其中包括被忽视的安全事故预算、材料机械设备预算。首先是安全事故预算，园林工程企业承接的城市绿化项目在施工过程中有可能出现突发的交通事故、恶劣天气等意外事故，容易引发人员安全和工程进度，进而增加工程成本，因此在预算管理过程中，园林工程企业需要考虑这些因素，并且预测所造成的实际后果，从而预估支出。而且，园林工程企业也要向施工现场管理人员、施工人员实施安全教育，组织其参与安全事故的急救培训。其次，材料机械设备预算，苗木、花卉、机械设备等都是园林工程企业在项目中必不可少的要素，关于材料机械设备预算管理也相当重要，企业财务部门需要结合工程部门、设计部门以及采购部门的需求，制定妥善的材料设备采购预算，要求采购部门按照预算规划挑选供应商进行采购，同时工程部门按照要求领用材料和机械设备，并注重保护材料完整，注重养护维修机械设备，减少材料设备损耗率，避免材料设备预算超支。

3.3健全全面预算管理制度

无规矩不成方圆，园林工程企业实施全面预算管理离不开有效的制度支持，园林工程企业需要结合政策环境、全面预算管理需求，切实完善更新全面预算管理制度，首先，梳理现行全面预算管理制度内容，保证制度内容与财务制度、税务管理制度等不冲突，而且全面预算管理制度要精准覆盖园林工程企业预算管理的所有环节，提供准确的全流程依据。其次，做好制度宣传工作，在全面预算管理制度更新完成之后，及时组织相关人员进行学习，针对不同部门、岗位的员工有侧重的进行培训。最后，将全面预算管理制度执行落实效果与企业员工的绩效考核挂钩，尤其是负责企业支出的部门以及审核资金费用的部门人员。

3.4加强对预算执行的审计监督

对预算执行的审计监督不仅仅是预算管理中的关键环节，更是发现预算管理问题的重要环节，园林工程企业需要重视预算执行审计监督工作，对全面预算管理进行充分的时候控制。加强对预算执行的审计监督可以从以下几个方面入手：第一，优化升级非现场审计系统，在有效时间内获取足够多且准确的问题单、现场管理数据以及跟踪监督数据，提升预算执行审计监督效率。第二，及时聘请外部第三方专业机构，从客观角度对预算执行情况进行分析，挖掘有价值的预算执行数据。第三，提升审计人员的综合实力，对审计人员进行能力提升培训，确定明确的培训方向目标、内容、方式以及时间，全方位的培养高素质审计人员。第四，完善内部审计监督制度，为监督预算执行工作提供制度保障，切实提升审计质量，为后续的预算绩效考核夯实基础。

4结语

综上所述，在国家大力推进生态文明建设环境下，园林工程企业面临较多的机遇和挑战，园林工程企业需要紧抓机遇，快速提升自身竞争实力，应对严峻的挑战。全面预算管理是园林工程企业财务管理中的重点内容，企业需要致力于优化全面预算管理，解决全面预算管理过程中产生的问题，优化企业资源配置，提高资源利用率，保障园林工程项目顺利实施，促进企业经济效益增长。

参考文献

[1]吴俊武.浅谈园林工程预算管理中存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2019(11):13-14.

[2]申斯明.浅谈园林绿化工程预算与造价控制要点[J].城市建设理论研究(电子版),2019(30):14.

作者：徐明慧 单位：广州市花木公司