保险公司三级机构预算管理优化策略

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一、保险公司三级机构预算管理现状

（一）财务部门预算管理职责与现状

保险公司三级机构财务部肩负着预算管控，预算执行追踪及预算分析报告等职责，提高财务审批效率，明确预算动支、预算调整、预算追加等审批流程和权限，进行费用申请的指导，预算的及时审批和及时处理。保险公司三级机构财务部在审批各项预算时，必须保证预算审批的严肃性、严格性和严谨性。也就是说，预算执行必须与预算保持匹配，对于预算动支、预算调整和预算追加的报批需求必须真实、客观、合理；同时，必须严格按照规定的流程和权限进行预算审批；必须提交齐全的必要的合法真实的相关要件、附件等。在目前保险公司的预算运行体系中，保险公司三级机构财务部没有自行进行预算调整和预算追加的权限。所有三级机构涉及到预算的调整和追加都必须以内部签报的形式上报给上一级预算管理部门，得到批准后方可进行相关操作。预算分析是指对预算执行情况所做的分析和总结，保险公司三级机构财务部担负着每月对本机构预算执行情况进行分析评估的职责。财务部在进行预算分析时，必须保证分析中所涉及的数据真实可靠，预算分析中的原因陈述客观合理，有据可查。

（二）各业务部门、后援管理部门预算管理职责与现状

保险公司三级机构各业务部门是保险公司运营是否成功的关键部门，一方面肩负着提升本机构保费业绩和人力发展的重任，另一方面也承担着合理规划和使用本部门费用预算的职责。保险公司三级机构各业务部门大量涉及的预算从分类上来看，绝大多数是变动性费用预算，其特征是，预算额度随着保费或是人力发展的不同而有所变化。保险公司三级机构的预算管理制度要求，各业务部门须根据业务节奏合理安排并使用变动性的费用预算。保险公司三级机构后援部门是为各业务部门服务的支持部门，这些部门所涉及的预算基本为固定性费用预算，预算逐月下拨，金额基本相同。各后援部门在预算管理中的职责是保持费用支出在预算范围内，不得超支使用固定性费用预算。

二、保险公司三级机构预算管理中存在的问题与困惑

保险公司三级机构要提升业绩扩大保费收入规模，提高在当地的市场占有率，提升保险营销员人力规模和人均产能，这些无疑都需要保险公司的费用投入，与些同时，三级机构又必须按预算管理制度要求压缩费用支出，提高保费收入与费用支出的产出比，预管管控和机构扩张间就会出现诸多问题与困惑。

（一）保险公司三级机构财务部在预算管理中的问题与困惑

保险公司三级机构财务部在本机构的预算管理中有着极其重要的作用，是三级机构预算管理的核心部门。在公司内部，财务部既要为各业务部门和后援管理部门作好服务，提高预算审批效率，又要有效管控费用支出，使预算执行率在合理范畴，这都需要三级机构内部各部门的密切配合。但是，在保险公司三级机构的实际运营中，无论是预算编制还是预算分析，都基本由财务部独立完成，其他相关部门并没有参与其中。这使得财务部在预算管控过程中出现和其他部门沟通不畅的情况。但现阶段各保险公司预算使用部门考核指标多为保费或人力业绩考核，对预算管控的考核力度很弱，财务部的预算分析报告会流于形式，不能真正引起预算使用部门重视。

（二）保险公司三级机构各业务部门和后援管理部门在预算管理中的问题与困惑

保险公司三级机构各业务部门在其日常运营过程中，费用支出是为了业绩指标服务的，要多产出必须多投入或者先投入。同时，由于保险公司预算申请及费用报销制度较严谨和繁琐，使得各业务部门对预算管控过程不理解，在实际运营过程中，出现各业务部门费用支出目标与三级机构财务部的预算管控目标的不一致。保险公司三级机构各后援管理部门在实际运行过程中一般只涉及固定性费用预算的管控，但是由于近年来保险经营竞争极其激烈，各保险公司都严格控制固定性费用的预算，压缩固定费用开支，使得后援管理部门往往捉襟见肘，出现费用超支时也无可奈何。

三、保险公司三级机构预算管理的优化思考

保险公司三级机构的预算管理既要顺应保险业蓬勃发展的趋势，作为本机构保费收入增长和公司成长的有力支持，又要完成上级公司既定的预算执行率指标，需要在三级机构内部预算管理制度上进一步优化。将预算管理组织架构在公司内部管理架构中进行优化，明确财务部、各业务部门、各后援管理部门在预算管理中的定位，改变保险公司三级机构内部认为预算管理只是财务部的事情这样的观点，提升各业务部门和后援管理部门对预算管理的责任感，增加各部门对预算管理的发言权，使预算管理更加民主和合理。在预算的编制和分配上，进一步落实公司战略目标和年度经营计划，把握保险公司营销节奏，保证费用预算的合理性和有效性。以保险公司业务活动为驱动，对预算进行切实可行，科学合理的分配，实现公司资源的有效分配和公司战略的有效落实。在进行预算分析时，提高各业务部门和后援管理部门的参与度，各部门需要根据财务部提供的该部门预算分析数据，对本部门的经营情况进行详尽分析，从经营的角度对预算执行差异的原因进行分析，并提出本部门的解决方案。在完成预算分析的基础上，将预算指标纳入保险公司三级机构各部门的考核之中，对各关键环节均设立对应的考核点，使预算管理的理念深入到公司各部门。

作者:顾丽莉 单位:四川工商学院