优化商业管理企业内部控制分析

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摘要：在我国经济获得快速发展的背景下，以购物中心、街区、文旅、商办等为主要业务内容的商业管理企业获得了巨大的发展，一直保持着较高的增长速度。随着社会主义市场经济的纵深发展，各行各业之间面临的竞争日趋激烈，在这样的背景下，商业企业如何促进内部管理效率的提高，提升财务管理以及监督水平，不断的完善企业的内部控制，对其核心竞争力的提高具有重要的意义。本文主要就商业企业的内部控制优化路径进行分析。

关键词：商业管理企业；内部控制；优化路径

进入新世纪以来，在我国经济社会高速发展的支撑下，人们的物质生活水平获得明显提高。人均可支配收入提升显著，消费能力大幅提高，消费层次和消费结构不断改善，这极大的促进了我国以百货零售为主的商业企业的发展，并且在未来仍然具有极大的发展前景。与此同时，信息技术的发展使其应用范围更加广泛，在商业企业的各个业务环节得到应用，促进了商业企业的现代化水平。但是伴随着商业企业快速发展而来的是，商业企业存在内部控制水平偏低、财务监督职能弱化、会计基础工作不规范等问题。如何优化商业管理企业的内部控制，及时找出其财务管理中存在的漏洞，促进内部控制的完善，是一个十分值得探讨的问题。

1商业管理企业优化内部控制的意义

1.1促进商业管理企业的可持续发展。加强对商业管理企业的内部控制，不仅可以促进企业对经济管理的重视程度，同时可以促进企业资源配置的优化，实现企业的可持续发展。对于企业的财务管理来说，要想提高其工作的实效性，前提就在于效率以及公平，因此，商业企业的相关管理人员通过对企业现有资源的有效整合和合理配置，可以实现对收支结构的优化，进而促进企业收支平衡，最终加快企业的发展进程。1.2保证商业企业可以获得应用的社会和经济效益。对于商业管理企业来说，其商业管理内部控制相关工作的高效开展，可以提高资金集中管理的效率，这样做不仅可以使财务风险发生的可能性降低，同时可以促进资金价值发挥的最大化，实现企业现有资源的合理配置[1]。另外，在分析流动资金的基础上，商业管理内部控制可以完成成本控制体系的建构，通过对相关工作的正面价值的展示，确保在企业内部可以对内部控制的相关制度进行贯彻和落实。1.3提升会计基础工作的规范性。财务决策在很大程度上决定财务管理的效果，因而管理人员需要采取有效措施，提高会计基础工作的规范性，唯有如此才能使财务工作出现差错的几率降低。在对财务风险进行分散时，相关的财务管理人员应当根据实际的财务情况，对财务决策方案进行调整和优化，此外还需要就企业的财务管理工作建立完善的管理制度，明确划分企业财务部门的权利和义务，这样可以提升财务管理水平，还可以对企业资金的预期收支进行大致的估算，为下一阶段的财务管理提供参考依据[2]。

2我国商业企业内部控制中存在的问题

2.1缺少内部控制的意识。很多商业企业在对工作绩效进行考核以及激励时，往往单纯的以销售额和利润为考核指标，企业管理层的主要考虑重点往往也在此，这导致很多商业企业的管理层没有内部控制的意识。一些企业的管理层虽然对内部控制的重要性有了一定的认识，但是由于其对企业经营业绩的提高没有直接的、表层的联系，因此在内部控制的建设积极性不高，使企业的内部控制制度形同虚设。甚至有一些企业错误的认为内部控制将会使企业的灵活性降低，对企业的经营业绩提高不利。2.2采购与销售环节的成本控制力度不够。商业企业日常重点工作之一是采购以及销售，其中采购涉及各行各业，需要财务以及采购人员具有较高的分析、管控以及审核能力，同时具有较为广泛的行业知识。但是当前很多商业企业对此并不重视，因而使采购部门的采购计划不完善，财务在审核时缺乏必要的行业信息，导致采购成本的浪费。此外，销售以及物业成本也是商业企业的支出大头，在内部控制制度不健全的情况下，二者预算制定缺乏科学性以及牵制性，对各类支出无法较好的监控[3]。2.3财务监管力度不够。商业企业的经营内容较为复杂，因此与此相关的监管工作也比较棘手。当前商业企业的监管工作主要是由财会部门负责的，因此加强内部审计十分重要。但是在内部控制缺乏的情况下，内部审计的职能被弱化，再加上风险评估意识的缺乏，很容易造成决策失误，给企业造成较大的损失。

3优化商业管理企业的内部控制的对策

3.1提高管理人员的整体水平。相关的管理人员是加快企业发展的重要动力，其水平高低对企业的经营状况有直接的影响，因此商业企业应当根据不同工作人员的不同岗位工作内容，对其进行培训，提升员工的整体水平，使其在内部控制中更好的发挥其价值。当然，企业培训的对象除了员工之外，对各层管理人员进行培训十分重要，对其进行培训的主要目的是强化其内部控制思想，丰富其内部控制知识，增进其对内部控制的认识，进而可以在日常的工作中自觉的引导其他职工遵守内部控制制度，增强内部控制的实效性。此外，应当组织管理人员与外部进行高效的交流，使其管理思想可以与时俱进，保证商业管理焕发出全新的活力和生机。3.2促进内部控制建设实质化。面临着日益激烈的商业竞争，商业管理企业的管理层如果仍然将目光和静力限制在经营业绩的提高问题上，对内部控制建设“充耳不闻”，则必然会为企业的未来发展留下诸多的隐患。企业管理层应当主要对内部控制的必要性和重要性进行充分的认识，使企业的内部控制建设可以落到实处。为此，首先，应当促进内部控制制度的完善，使相关工作人员在进行内部控制时可以“有章可循”。其次，应当明确企业内部各部门的内部控制职责，并将内部控制责任细化，具体到每一个员工身上，只有这样才能保证内部控制工作的有序开展。加强企业各个部门之间的交流和沟通，同时也保证各个部门之间的相互监督和制约[4]。3.3建立健全内部控制体系。健全的内部控制体系应当包括成本控制体系、风险管理体系以及审计监督体系。首先，进行成本控制体系建立，制定相关制度，对企业的采购、销售等环境进行明确的规范，以免出现大肆浪费、私自克扣等问题，而且需要制定合理的财务预算制度，在满足企业正常经营的情况下，最大限度的节约企业的成本支出。其次，进行风险管理体系建立。在当前瞬息万变的市场环境中，商业企业需要树立风险意识，将其融入到企业的各个部门工作中[5]。同时设置风险评估机构，对企业的各项经营活动可能面临的风险进行科学的评估，进而及时发现企业中存在的风险，及时采取有效的措施加以遏制，使企业免于遭受不必要的损失。最后，进行审计监督体系建立，明确企业内部审计人员的职责，充分的发挥其对企业财务工作的监督作用，在一年内最少需要对财务工作进行1次审计，进而及时发现企业运营中存在的各种问题，制定有效的措施加以处理和改进。3.4提高商业管理企业内部控制的信息化水平。互联网+、大数据、人工智能，各种高频热门字眼层出不穷，信息技术步入井喷时代，商业管理企业也要紧跟时代的步伐，利用信息化技术，提高企业内部控制水平。《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》第一条就明确指出：为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。可见，企业必须积极引入合适的信息管理系统：对财力雄厚的企业，可以考虑把内部控制信息管理系统嵌入集团综合信息系统，如大众熟知的ERP综合管理系统，这样更方便企业内部控制融入管理的方方面面。而资金实力一般的企业则需要根据实际情况，结合成本效益原则，寻找适合企业的内控管理系统。无论哪种模式，健全的企业内部控制的信息管理系统，要形成包括搜集、储存、加工及输出等一系列环节的完善的信息管理系统，以此确保数据信息的完整性和科学性，充分发挥信息资料在商业管理企业内部控制中的作用。此外，企业还需要培养一批既懂内控、又懂信息系统，既熟悉业务流程、又清楚企业关键控制点的人才，这样才能促进企业的管理效率、管理水平大大提高。

综上所述，在我国人们生活水平不断的提高的背景下，商业企业未来的市场前景依然十分广阔。但与此同时，随着我国社会主义市场经济的深入发展，商业企业将面临愈加激烈的市场竞争，而要想在竞争中获得优势，就需要商业企业在追求高额经济利益的同时，强化自身的内部控制，提高管理人员的整体水平、促进内部控制建设实质化、建立健全内部控制体系，减少企业的管理成本以及风险，促进企业经营效率的提高。

参考文献

[1]庄霞华.构建精细化预算定额体系,优化商业企业成本管理[J].财会学习,2017(24):46-47.

[2]宋昊宸.商业地产企业主体资金压力及优化管理策略研究[J].商场现代化,2018(3):170-171.

[3]杨蕾.新常态下商业地产企业全面预算管理优化路径研究[J].中国乡镇企业会计,2018(5).

[4]许建明.强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径分析[J].中国市场,2016(29):130-132.

[5]王丽.关于加强企业会计内部控制的路径分析[J].科技致富向导,2013(5).

作者:刘霞 单位:重庆财信商业管理有限公司