企业税务管理与新会计准则的应用

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摘要：新会计准则的施行对于企业的财务管理工作提出了更高的要求，针对企业在税务管理和税收筹划等方面有了明确的规定，进一步完善了税收体制。在当前的社会主义市场经济环境下，企业要想在市场中保持核心竞争力，必须要在转型升级的过程中确保各类经济活动的合法合规性，同时需要在新会计准则的制度下有效开展各项经济活动。基于此，本文重新会计准则角度切入，探讨企业税务管理与筹划中新会计准则的应用。

关键词：企业；税务管理；筹划；新会计准则；应用

新会计准则下针对企业的纳税全过程进行了明确，同时不断地加大了税务监督的力度，通过这样的方式确保了企业会计信息的准确性、真实性和可比性。同时，新会计准则实施以来对于企业的存货处理、债务重组以及无形资产等各个方面进行了进一步的补充和完善，是的企业的税收管理与筹划工作更加科学合理，有利于提高企业税务管理方面的规范性。这要求企业在管理过程中，不仅要提高纳税风险意识，更要重视企业的税务管理与筹划工作。通过这样的方式才能够更好地营造良好的市场风气，进一步培养良好的社会主义市场经济秩序。在这样的市场环境中才能促进企业的可持续发展。

一、新会计准则实施以来对税务管理和筹划的影响

企业在发展的过程中要想促进企业的长远发展，在税务管理工作的过程中必须确保税收筹划的合法性、计划性及战略性。对于企业来说进行各项税务管理和税收筹划工作始终围绕最大经济效益为最终目标。通过税务筹划的方式在减少企业缴纳税款的同时，直接帮助企业降低经济负担，这样才能提高企业的核心竞争力，更好的稳固企业在市场经济中的地位。而新会计准则实施以来对税务管理和筹划产生的影响主要有以下几个方面：首先，新会计准则的实施对于企业在发展过程中的各种核算进行了明确的规定，同时对于企业的纳税流程进行了进一步的完善。在企业发展的过程中针对各项税务核算和缴纳税款提供了更为科学的依据，这也对企业的营收和亏损产生了新的影响。通过这样的方式能够帮助企业进一步降低税务管理和筹划的风险实现了对企业各项经济活动的有效监管。同时，新会计准则在资产负债以及所有者权益等各个方面的会计核算进行了进一步调整，更好地为企业的税务核算和筹划提供了依据。另外，新会计准则的施行降低了企业的纳税额度，这样更有利于降低企业的税负，使得企业在降低经济压力的同时能够将更多的优势资金用于生产和经营，从而提高企业的经济效益。其次，新会计准则的施行更有利于提高会计行业的发展水平，能够帮助企业更好的完善税务制度。新会计准则的实行在会计处理方面进行了调整，对原先不够明确的地方进行了进一步的规范和重修，从而使企业的各项经济活动在程序和操作上有了更加明确的依据。进而使企业的各项经济业务在开展的过程中有章可循。新形势下，企业在发展的过程中只有不断提高自身的税务管理水平才能更好地立足于市场而新会计准则的施行为企业在财务管理的各个方面提出了指导，更有利于企业进一步提高税务管理水平。最后，新会计准则的施行实现了对税收领域的调控与监督，从而更好地促进企业的健康稳定发展，这对于社会主义经济的发展具有十分重要的意义，更好地满足了新时期经济发展的需求。新会计准则的施行从制度上为各项经济活动提供了制度化的依据，对于相关的从业人员也有了明确的思路。使之能够在工作中更好地在新会计准则的指导理念下提高自身的工作能力，更好的处理企业在发展过程中的各种税务管理问题。［1］

二、新会计准则背景下企业加强税务管理与筹划的必要性

首先，企业在新会计准则施行背景下不断加强税务管理与筹划工作，能够帮助企业降低经营成本。新会计准则的施行着重于对企业的成本效益分析，在此基础上企业通过成本核算的加强，以实现妥善的税务筹划。这样能够保证企业在合理的范围内最大限度地降低纳税额度，这不仅能够降低企业的经营成本，更能够增加企业的经营资金确保企业在发展过程中的资金需求，在降低企业成本的同时促进企业经济效益的提升，这样能够更好地帮助企业提高自身的核心竞争力，从这一方面来看，通过新会计准则的施行，从另一方面提高了企业的管理水平，也促进了企业的市场地位提升，使企业完善自身管理，促进自身长远发展，提高核心竞争力的重要措施。其次，在当前的社会主义市场经济环境下，企业能够引进更加优秀的人才帮助企业进行税务管理与筹划工作，将极大地促进了现代会计行业的发展。而新会计准则的施行能够进一步促进财务从业人员的工作能力，也能够吸引更多的人才从事到会计行业领域之中，只有人才源源不断的进入行业，才能够加大人才队伍的建设力度，这样才能确保会计人才和会计行业长远发展，使之为社会、为企业提供强劲的发展动力。

三、新会计准则背景下企业税务管理与筹划中的应用措施

（一）提高财务工作人员税务管理技能，致力于专业人才的培养

一方面，应当加强对于财务工作人员的继续教育工作，通过继续教育提高从业人员的学习能力和职业素养。这要求企业在发展的过程中认识到人才培养的重要意义，并且结合人才专业能力的培养，重新调整企业在人才方面的发展战略。在此过程中结合新会计准则，对于企业的人才培养战略进行全方位的调整，从企业的业务角度出发，不断提高人才的能力和人才素质，使企业的财务人员能够不断明确自身的工作内容，也能在工作岗位中拥有更强的责任感和执行能力。另一方面，企业在进行人才培养的过程中应当督促财务人员不断自律，是财务工作人员树立终身学习的意识，能够在工作中结合新会计准则的实施需要提高自身的业务能力和水平，通过终身学习使自己的专业能力始终满足行业的发展需要。

（二）企业负责人加强税务筹划工作重视，不断促进税务管理能力提升

大多数企业在发展的过程中或多或少存在税务筹划不规范的问题，也有一些企业存在税务核算管理不合规的现象，针对这些问题企业在新会计准则应用的过程中，要加强对税务管理和筹划工作的认知，不断认识到加强税务管理与筹划工作对于企业发展的积极意义，提高其重视程度，才能更好地避免企业发展过程中遇到的各类问题。一方面，作为企业的管理者应该在企业中加强税务筹划工作的宣传教育工作，通过不断的宣传在企业内部形成良好的氛围，在这种氛围的影响下能够提高全体员工对于税务筹划工作的了解与重视程度早安更好地将财务风险防范纳入工作重点中，进一步配合企业的各个部门，树立企业风险防范的意识和策略，更好的应对企业发展过程中可能会面临着各种市场风险。另一方面，企业的管理者在此过程中要不断增强对企业员工权益的保障，优化企业员工的薪酬结构，同时也要进行人力资源上的优化，这样能够实行会计准则的应用过程中更好的配合企业的多项制度，充分调动企业财务人员及全体员工工作的积极性和主动性，推动新会计准则的施行。

（三）立足企业经营发展实际，制定更加合理的税收筹划策略

企业在发展的过程中立足自身经营发展的现状，在新会计准则应用的过程中，通过制定更加合理的税务筹划策略，能够帮助企业更好的应对经营和发展中的各类税务风险。在当前的市场经济环境下，企业面临着严峻的市场竞争环境和复杂的税务管理局面。因此，企业在发展的过程中要保持清晰的思路，针对税务管理工作必须采取合理的税收方式，在制定税收方式的过程中深入结合企业的经营现状和实际，这样才能更好地采取合适的会计处理方式和恰当的税务筹划切入点。具体来说，从企业的物资采购到企业的投资筹资诸多方面都需要建立起有章可循的制度。在遵循法律法规的基础上将税务法与财务管理相结合，进一步针对企业的生产经营将调节，才能实现合理的成本费用分配，帮助企业在合理避税的同时尽可能的降低企业的税负，从而节约企业的生产经营成本，进一步提高企业的经济效益，同时促进企业的永续经营，实现企业的基业长青。

（四）促进信息化建设，提高信息化工作能力和效率

在当前的时代背景下，互联网和信息技术的迅猛发展，为新会计准则的应用提供了更好的环境。企业在发展的过程中通过信息化建设能够进一步强化税务管理的控制能力，更好地适应企业向现代化发展的需要。在进行信息化建设的过程中企业要结合新会计准则的理念，制定科学合理的信息化建设方案，在建设的过程中，一方面应当做好信息化基础设施建设，为实施信息化的税务管理工作奠定坚实的基础，同时结合新会计准则的实施需要，对基础设施建设进行优化，更好地保障新会计准则的施行。另一方面，不断提高企业财务工作人员的专业能力和业务素养，使之能够更好地应对企业发展过程中遇到的各种问题，更好的处理税务工作中的难点问题，提高工作能力的同时还需要对企业的各项经济活动进行有效监管，实现税收管理与筹划的合理性与合规性，借助信息化提供更为准确的信息才能确保企业的规范化发展。［2］

四、结语

综上所述，新会计准则的施行对于原有的会计制度和企业的税收筹划进行了进一步的补充和完善，对于企业的经营和发展产生了重要影响，同时对于企业的管理水平提出了更高的要求。在当前的市场环境中，企业要结合新会计准则的施行加强税务工作的筹划，更好地实现企业的成本控制，帮助企业合理的降低税负，这样才能够使企业在发展的过程中，通过科学合理的战略和策略实施，提高企业的核心竞争力更好的立足于当下的市场环境。

参考文献

［1］杨萍.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨［J］.财会学习，2016（5）.

［2］吴昊.企业税务管理中存在的问题及对策探析［J］.财会学习，2017（24）.

作者：张艳 单位：山东美晨生态环境股份有限公司