新时期供水企业税务管理策略

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摘要：供水企业在我国公共产业中占据十分重要的地位，其发展不仅受到各界的关注，还关系着广大人民群众生活用水的质量，与国计民生息息相关。随着税务制度深入改革，供水企业的管理理念和思想发生了变动，特别是税务工作在供水企业管理中占据越来越重要的地位。因此如何在新时期背景下加强税务管理，降低税务风险成了各大企业关注的难点。基于此，本文就供水企业的税务管理为主，先对供水企业行业特点和税务管理意义进行简述，接着指出现阶段供水企业现行税务管理现状及主要问题，最后适当提出一些有效的建议和措施，以供参考。

关键词：新时期；供水企业；税务管理；策略探究

水是地球上所有生物维持生命的必要元素之一，其重要性不言而喻。随着经济社会和城市化发展不断深入，供水企业的用户越来越多，造成供水企业生产规模不断扩大，来适应内外环境和条件的变化。但是近些年，新税务制度的颁布和经济体制的改革，让供水企业等国有企业在生产经营中不断加强税务管理工作，以此来降低由于税务管理不当带来的风险。以及持续增强税务管理积极一面的作用，譬如企业如何在经营管理中不突破法律底线进行合理合法避税，如何在税收政策下结合自身经济发展方向和目标对税务管理工作进行有效调整，以及如何在税务管理同税收政策有机结合下实现科学合理的改革。

一、供水企业的行业基本特征

水务企业的行业特征有以下几点：第一，隶属自然垄断行业，销售途径稳定，现金的兑换速率高。尤其是现在我国国力逐渐强大，经济状况悄无声息变化，比如供水企业可以获取政府特许经营权，使供水资源变得单一[1]。即便新的供水企业，也因前期投入金额较大，一时无法得到回报而受到排挤。第二，供水企业无权更改或者调整水的价格，因此有可能出现价格倒挂。第三，老牌供水企业设施陈旧，但是升级成本投入较大。第四，与其他安全储备资金相比，供水企业的建设资金要求更高。作为基础设施行业的供水企业，不仅投入较快，还理应在规模上适当提前，做好供水行业市场化工作，才能促进行业持续发展。

二、税务管理对供水企业的重要意义

根据我国国情，税务制度是面向社会主义市场经济，供水企业自然也是其中的一分子，实施税务管理是企业避无可避的环节。而良好的税务管理对供水企业发展而言起到事半功倍的作用，如下：首先，有利于企业降低税收成本。科学合理的税务筹划能帮助企业在有效的范围内运用税收政策减少纳税，降低企业运营成本，增强管理效益和企业实力。换言之，税务管理从某种意义上讲，是企业在遵纪守法前提下，以避税为目的对税务进行合理有效管理。供水企业如果做好税务筹划工作，就能摆脱税务难点，纠正税务偏差。其次，有利于企业优化资源。良好的税务管理从某种角度上可以反映出国家宏观调控的政策，这样企业在强化税务管理力度，实现资金合理利用[2]之后还能能对市场进行合理预测，并做生产设备升级和投资等方面工作，实现资源配置优化目的。

三、现阶段供水企业税务管理现状及主要问题

（一）税务管理重视程度不强

我国绝大多数供水企业对税务管理重视程度不够，原因是财务人员及税务人员对税务筹划概念掌握不够全面和细化，同时对加强税务管理的必要性及重要意义认识不到位，造成税务工作没有提前做好准备与统筹。即便部分供水企业相关人员对税务管理有一定了解，但是对于投资、融资以及经营过程中的避税纳税与偷税漏税的区别仍是无法区分，更不能依据企业实际情况和自身从业经验制定出合理、科学的税务筹划方案。特别是税务人员对新税法内容了解不够深入，造成税务筹划方案与实际情况不相吻合，增加了企业运营成本，最终影响企业经济效益。

（二）缺乏健全的税务筹划体系

供水企业的税务筹划机制之所以出现诸多问题，是因为以下几种原因：第一，有些企业没有根据自身经营进度以及成本情况，就对税务筹划工作进行规划，造成税务管理缺乏明确目标与定位；第二，有些供水企业在税务发生之后进行税务筹划，这样会大大折扣税务筹划的效果，继而失去节约成本的意义[3]。第三，不少供水企业为了减少经营发展成本，没有建立相对独立的税务评估部门，造成税务管理系统中的税务风险防控工作、税务筹划工作不全面，严重影响税务筹划构建体系效果和税务管理工作开展的效率。

（三）缺乏完善的绩效考核制度

供水企业很多工作人员因为固定的岗位、薪酬，而缺乏危机意识和责任意识，在他们认为中不管业绩如何，薪酬和岗位照旧，因此造成税务管理工作效率偏低，税务工作人员更不会主动学习税务管理新知识和新技能，结果造成税务管理难以发挥应有的质量与效率。

（四）税务管理信息化程度偏低

通常情况下，企业税务管理系统多数由财务部分全权负责建设工作，这样虽然能提高系统建设的效率，但是由于企业其他部门参与度偏低，很容易造成系统缺陷，影响税务管理系统应用效益的发挥。加之，经济新常态的带来，使水务行业市场竞争形势加剧，供水企业要想从中分出一份羹，势必要加强税务管理信息化建设，降低企业税务成本，增强实力。然而，财务部门不仅要承担每日核算工作、各类报表的外报，还需要对企业各类绩效考核、成本管理等进行动态监控，无法保障工作质量与效率。此外，完善的税务管理系统离不开人力、财力的支持，系统的构建需要依赖信息技术，系统的操作与应用需要配置复合型人才。但是从目前供水企业税务管理部门来看，同时拥有丰富税务管理知识和高超信息技术操作能力的人才极大欠缺。

四、新时期供水企业优化税务管理的合理建议与对策

（一）加强税务管理意识

意识决定行动，供水企业在运营过程中采取的各种管理行为，其背后都受到观念与意识的驱使，因此，供水企业在开展税务管理相关工作时，必须提高管理决策层的意识与认识。意识和认识在某种程度上影响了管理决策方案的科学性与可行性，所以只有不断提高管理决策层的思想认知，才能从根源处强化税务管理，并促使税务管理工作发生实质性的提升。第一，供水企业理应构建健全的税务管理机构，以此强化税务管理工作开展模式和相关管理人员的组织架构。其次，提高相关人员对税务管理相关理论知识的认识程度，通过专业、系统化的教育与培训来提高相关人员对纳税避税、税率税收等相关知识认识水平，以此辅助税务管理工作的有序开展。此外，供水企业还可以通过机构将税务管理工作任务细化，来实现税务管理工作的精准度。

（二）构建健全的税务筹划体系

对于供水这类涉及国家垄断性企业而言，经济效益虽高，但是在税务征管方面的税务风险更高。加之，鉴于税务管理内容繁琐复杂，为了保障税务管理工作可行性，供水企业必须重点抓住项目，即税务筹划。具体做法：首先，重视税务筹划体系的构建工作，深入分析并把握税务筹划工作中的目标，组建一个至少由法务、财务、业务三部门联合的税务评估部门，以便对税务审计的组织结构、外部税务稽查的协调、以及自身税务管理制度的制定等情况进行多项评估与控制，来降低税收风险，增强企业实力。其次，在法律允许范围之内，通过供水企业所有渠道科学、合理地进行税务筹划工作，这样企业就能通过各种渠道的有效运用致使税负降到最低，实现降本增效目的。

（三）做好税务管理绩效考核工作

在税务管理过程中，供水企业势必要做好绩效考核工作，从引进健全的绩效考核机制着手。通过绩效考核机制，激励相关工作人员增强危机意识和责任意识。一方面不断强化税务相关人员专业知识，提高税务管理工作质量与水平；另一方面积极宣传最新税务管理优惠政策，并不断提醒税务管理人员要遵纪守法，这样才能促使他们采取合理有效的税务筹划措施开展税务管理工作。其次，针对不同岗位设置不同的绩效考核标准[4]，灵活运用平衡记分卡，量化税务部门及其他部门的绩效与评判，同时企业可聘请专业人士对奖惩标准进行匹配，既能向税务部门施加压力，也能增强他们主观能动性，以此提高税务管理水平和质量，为国家资产增长保驾护航。最后，设置健全且完善的税务管理奖惩机制，并将员工升职加薪、出国进修等机会同税务管理工作实际效率结合在一起，对在税务管理方面表现优异的员工给予物质和精神双重奖励，对于表现欠佳的员工则予以一定经济惩罚，以此真正提高员工参与税务管理工作的责任感和积极性。

（四）提升税务管理信息化程度

要想提升税务管理信息化程度，供水企业需要做到以下几点。首先，根据企业实际情况和税务管理现状，制定切实可行的信息化建设方案。此时应当引起管理决策层注意，供水企业是一家大型的集团企业，旗下有不同的子公司。子公司由于产品定位和服务不同，纳税的种类自然也随之变化。因此，供水企业在建设税务管理信息化时，需要对集团总部及旗下子公司税务管理的差异化进行系统分析与管理，制定出符合实际的建设策略。其次，选择合适的软件，并加强在职人员综合素质培养。供水企业在研发或购买基础税务管理软件前，需要对税务管理影响因素进行深入分析，比如供应商出售的税务管理软件应用案例、供应商售后服务质量、税务管理软件接口情况等等。至于复合型人才培养计划，供水企业可从两方面着手，一是完善人才引进机制，提高人才引进门槛；二是对在职人员进行再教育培养，特别是税务人员信息技术的操作技能和财务人员的税务和业务知识，以此提高企业整体素质。

五、结束语

综上所述，供水企业关乎国计民生，其健康发展对社会和人民来说至关重要。为了提高供水企业社会效益和经济效益，本文从加强税务管理意识、构建健全的税务筹划体系、做好税务管理绩效考核工作、提升税务管理信息化程度四个方面进行论述，以此希望供水企业税务管理工作能够更加平稳开展，为国家资金增长奉献一份力量。

参考文献：

[1]沈飞.论水务企业内部财务控制管理[J].经贸实践,2018(15).

[2]陈雪燕.国有企业税务管理工作中的突出问题探析[J].现代国企研究,2019(12).

[3]张洁.新税法下供水企业税务筹划的思考[J].纳税,2019,13(34).

[4]王文琴.国有企业税务管理工作中的突出问题探析[J].纳税,2018,12(28).

作者：曹秀红