供电企业税务管理问题思考

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摘要：税务管理是企业满足国家税收政策、经济规律的财务行为，它能帮助企业对内部利益分配进行最大化、最优化调整。不同种类企业的税务管理侧重是不同的，但税务管理工作始终与企业经营管理现状紧密结合，税收在国家经济调节中发挥重要作用，同样也在企业管理中发挥着决定性作用。本文从供电企业税务管理问题入手，分析供电企业如何利用国家税收政策、优化税收管理效果，进一步加强完善税务管理工作。

关键词：供电企业；税务管理；问题；思考

国内税收领域一直有“低风险、高收益”的固化管理思想，在全球经济逐步复苏且互通密切的今天，税收管理既需要缜密、理性的思维，更要有前瞻性、科技化的手段，方可帮助供电企业在履行税收责任的同时，让税收管理更好地融入到企业的经营体系内［1］。相较于国外，我国税务管理工作一直是各大企业非常重视的管理议题，它与企业经营紧密结合，也与企业生产、经营的合法化、合规性有着密切关系。

一、供电企业税务管理工作研究

供电企业税务管理是指企业内部相关岗位人员对税收分配设计计划、组织协调相关工作，并对管理结果进行实时监督的管理行为，主要包括税收计划、统计、计算、征收、监督、总结汇报等。其实，供电企业的税务管理工作比较复杂，也会伴随着一些风险问题，因此从管理层面讲，税务管理既要保证科学的理念，又要遵循基本管理原则，以达到从理念、制度到落实实践等多方面的管理效果。供电企业在执行税务管理的进程中，需要遵从国家的制度、政策安排和指示，依照国家法律完成税收的各项管理工作，如：征收税务的款项、金额、时间都要符合国家规定，企业负责税收管理的组织和个人都要遵守税收管理的规则和要求，税收风险的防范会被列为管理的重点等。税务管理一直伴随着企业经营全过程，可以说，税务体系的建设、税务管理工作体制的设计、税务管理工作的深入落实，是企业处理好与国家之间税收分配及管理关系的根本，它对于企业正常经营、科学管理有着非常重要的影响作用。

二、供电企业税务管理面临的问题

供电企业在税务管理方面的管理责任比较重，因为供电企业直接关系到民生生活，所以该业务范畴是具有广泛性的，从供电、售电、购电等多个流程来看，供电企业日常运营涉及多个管理部门，资金流转、资本应用情况复杂，部门与部门之间的工作关系也比较多样［2］。在这样的管理环境下，税务管理工作更为烦琐，问题也较多，具体表现在：（一）税务风险的规避与预测。现代经济社会，资本被无限放大，并且有多个触发点，容易被盘活，也存在各种各样的风险，供电企业虽然依靠它的业务特性能够实现稳定经营的状态，但是税务风险却依然存在，并且也有不确定性的特征。如：企业内部税务管理缺乏对税务风险的评估与测评，管理操作人员缺乏风险意识，税务管理的风险控制措施有限，税务风险信息沟通渠道不畅等等。这些现象的产生既源于税务管理正确理念的缺失，也会因为日常管理不当的种种行为而发生，风险隐患的存在会大大降低供电企业税务管理的稳定性和财务水平。（二）财务管理与税务系统并未有效配合。纳税申请、税款征缴、发票开具等工作是供电企业税务管理中的重点工作，一般由财务人员负责，可以说，这部分工作属于财务工作的一部分，但是落实到实际时，企业财务部门的管理工作往往无法与税务系统一一对应。如：财务信息容易混淆，企业供电、售电、购电等管理行为会伴随着比较复杂的资金流转，这部分财务款项会与税收混杂在一起，如果财务人员没有及时核算、分类，或是按时征缴，则各个业务的财务问题会相互影响，税务管理的效率和质量也会相应下降。（三）税收政策与制度的解读不深刻。供电企业的税务管理是完全围绕国家税收政策展开的，财务部门有时候会因为纷繁复杂的工作而忽略掉对国家税收政策与制度的新解读、新理解。如：税法的改变，会计跟踪不及时、在税务管理中没有普及，会引起管理的滞后；又如：税收政策的改变没有及时与税务管理接轨，导致后续遗留很多税款补征、税款核算问题；再如：因为缺乏对税收政策与制度的正确解读，税务管理还会让企业陷入税务风险中去，使税务管理不能与企业财务管理共进退，步调一致地参与管理。

三、供电企业税务管理的对策研究

综上分析可知，供电企业税务管理的推进与企业管理理念、制度及财务部门的落实，其他部门的配合有着密切的关系，税务风险的规避、税收管理的高效、财务管理与税务管理的有机配合，是供电企业顺利完成、有效推进税务管理的科学路径。（一）重视税务风险的预估与测评。数字化信息大大提高了供电企业在税务管理方面的数据统计、数据分析的效率，基本上所有供电企业都安装了专业的财务系统，财务系统中所储存的税收数据便是财务风险管理及预判的关键依据。因此，供电企业要积极适应数字时代，利用好数字系统给税务管理带来的便利条件，如：设计内部税务管理目标，结合供电企业现阶段的经营现状，对税务管理的结果进行每月、每季度、每半年质询，只要财务部门及时跟进了解企业经营现状和税务管理现状，则税务风险就能够有效规避［3］。又如：采用预估和测评的方式规避风险，当税收政策、制度发生改变，或是企业经营战略发生重大调整、部门职能发生改变时，都要从税务风险角度去全方位评估决策给企业税务管理造成的风险影响。总之，时刻把“风险”作为管理的警戒线，那么税务管理就会在供电企业相对稳定的运营状态下，安全的落实执行下去。（二）财务管理与税务管理的有机结合与高效配合。供电企业财务部门虽然面对的是复杂的工作，各部门职能相互影响，但是从税务角度看，涉及税务管理的部门、责任人、它们的处理关系还是比较明确的。如：企业的账务是反应企业经营现状的数字信息，关于每笔账务的纳税流程、管理责任都是固定的，所以每笔账务的税收是经过“统一算法”获得的，只要财务人员及时更正算法、及时进行账目分离、及时与留存税款资金的话，财务管理和税务管理是可以分割开来，并且达到高效配合说明效果的。同时，供电企业可以升级当前的税务管理模式，如：针对业务部门，设计与业务部门能够有效配合的税务管理模式或财务处理方式，让企业的业务活动与财务、税务都达成配合，三者之间可以顺利地连续、衔接，如此一来业务部门即便是需要复杂的财务管理流程，其相应的税务管理工作也会积极配合上去，实现企业高标准、严要求的税务管理目标。（三）深入解读税收政策、提高财务管理团队能力。国家会根据经济形态、形式去宏观调控税收政策和制度，供电企业要积极配合国家的政策制度调整外，还要积极探索、学习它们对企业税务管理的影响。如：财务部门的工作人员要积极参与到税务管理、税法、税收政策落实与调研的课题学习中来，夯实基础的同时，让自己具备税务管理的专业知识与能力、税务风险预判和分析的经验、税务管理改革的能力和素质，提高财务部门税务管理的专业度，是侧面提高企业财务管理专业化水平的关键。同时，供电企业管理层也要重视对税收政策、制度的了解，当国家税收政策、制度文件时，要第一时间获悉，并且根据企业的特征下达指示，及时了解政策与制度对企业经营现状、税务管理的影响，发现问题，尽早应对、最大限度规避风险。

四、结语

综上所述，供电企业税务管理工作是一个集专业化、智能化、科学化于一身的系统性工作，该项工作对于完善优化供电企业日常运营与管理有着重要意义，供电企业要积极推进落实，并且努力克服过程中面临的每一个困难和挑战。

参考文献

［1］张烨.试析供电企业税务管理现状与发展措施［J］.财会学习，2020（6）.

［2］郑鸣.“营改增”改革背景下供电企业税务筹划管理的策略研究［J］.纳税，2019（18）.

［3］刘茂军.关于供电企业税务管理问题的思考［J］.企业改革与管理，2017（23）.

作者:王诚国 单位:国网甘肃省电力公司兰州供电公司