加强企业税务风险管理思索

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摘要:在企业经营管理中税务风险管理不容忽视。就现阶段而言，企业部分领导者对税务风险缺乏正确认知，导致在工作中无法确切落实，虽然部分企业想要加强税务风险管理的力度，但由于缺乏正确指引，无法找到切入点，严重影响到企业长远发展。因此，本文主要针对加强企业税务风险管理的策略进行详细分析和研究，具体的策略主要有设置独立税务管理部门及岗位、加大税务人员培训和学习力度、加强企业与税务机关的联系、树立正确纳税意识与观念、完善税务风险管理机制与规范，希望能够为有关企业提供些许参考。

关键词:企业;税务风险;管理;措施

一、当前企业税务风险管理中存在的问题

(一)对国家税务政策了解不多。企业税务管理人员缺乏对国家税务政策的正确了解，专业能力偏低，导致企业在相关纳税工作中存在较多问题。庞杂且繁复是我国税收体系的主要特点，虽然站在客观角度上来看，会计管理制度与税收法规同出一脉，但其仍存在较大差异。我国每年都会出台与税收相关法律法规与政策，但企业财务管理人员往往因为工作或个人原因没有及时对税收政策及相关规定进行充分学习，导致工作中时因自身理解偏差造成企业面临较大的税务管理隐患，导致其在生产经营与资金正常流转的过程中存在税务风险。(二)企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识。因为企业管理者未树立正确的税收观念与税收意识，使其税收态度过于散漫，导致企业存在税务风险。对国家税法的了解是企业管理者的首要工作，对纳税意识的缺乏与模糊，导致企业内部控制混乱。部分企业领导认为公司的壮大与发展与自身生产经营有较为密切的关系，而与其他工作关系不大，因此在重要决策中没有优先考虑税务风险对企业造成的恶劣影响。由于企业管理者对税务管理不够重视，使得企业内部没有设置独立的税务管理部门，只将其归纳于财务部门的管理工作中，在正常税务工作中“关系税”运用极为频繁。无法有效、顺利地开展税务风险管理工作，导致企业对相关风险控制力度过弱，错误的意识导致企业管理者对税务风险管理的认知出现偏差，进而造成企业涉税风险，而薄弱的纳税筹划意识无形中加大了企业税务风险。(三)缺乏健全的内部控制制度。就目前而言，企业在其生产经营的过程中，缺乏健全的内部控制制度及体系，其主要表现在没有对税务风险管理展开针对性的工作与控制。企业税务人员对相关问题的处理效率不高，主要是因没有专项稽核岗位，导致少缴税、未缴税的情况频发的同时无法得到及时处理与纠正，造成企业的经济损失。企业现存税务风险问题多因内部控制制度体系的不健全，使企业在税收管理中造成非蓄意违规行为，加大企业税收管理风险。

二、加强企业税务风险管理的有效措施

(一)设置独立税务管理部门及岗位。企业当前的首要任务即是设置独立、专项的税务管理部门，通过岗位合理设置，提高税务策划、税务申报、纳税筹划等工作的效率，岗位的清晰划分使员工对自身的权限与职责进行明确与运用。企业应当实行税务管理责任制度，综合性考虑当前在生产经营中遇到的问题，以结合自身特点，设置符合国家政策及相关法律法规的工作标准。就企业当前情况而言，总体布局与组织机构都应当设立税务管理部门及岗位，如果条件不允许，也应当邀请经验丰富的税务管理人员对企业内部专业税务申报工作进行处理，避免企业因涉税行为造成不良影响。(二)加大税务人员培训和学习力度。企业想要通过合理的纳税筹划工作避免税务风险，则应当加大对税务人员的专业能力及综合素养的培训力度，使其能够胜任税务风险管理工作，并在工作中保持良好的职业道德与操守。专业能力的提升使其能够对国家新出台的相关政策及法律法规进行准确与及时了解，以保证其工作的顺利开展。现阶段，国内企业税务人员的专业能力与职业素养普遍偏低，而税务工作正常开展与其专业技能、业务素养及职业道德息息相关。因此，企业为了提高税务人员的能力与素养定期开展相关培训与教育学习活动，通过专业的指导对税务最新动向进行了解与掌握。除加大税务培训、学习力度外，还应当提高税务部门与相关部门的联络，如，财务部、营销部等，通过有效的联络，打破信息的滞后性，降低发生税务风险的概率。(三)加强企业与税务机关的联系。良好税企关系的营造与企业税务人员的态度有着十分密切的联系，有效的沟通能够促进企业与相关税务机关的沟通，进而对相关政策及信息进行获取与收集。企业邀请税务机关人员讲解国家税收政策与法律规章，使企业员工能够充分了解税务理念，树立正确的税收意识，与此同时，企业也要鼓励员工参与相关培训，为员工提供学习机会，为税务管理人员营造良好的工作环境。企业对税收法规及政策的理解应当以税务机关为准，尤其是在新出台的政策、界限模糊的税收准则及涉税问题的处理中，以税务机关的准许与认同为前提，使企业税务管理风险在最大程度上得到解决。(四)树立正确纳税意识与观念。正确纳税意识及观念的树立是有效规避税务风险的前提，企业领导者对税收政策及相关法律规章的正确理解才能保证在企业内建立健全的税务机制，进而保证“依法纳税、合理筹划”。以诚信纳税管理开展生产经营活动，组织管理机构对税务管理风险的正确认知，使其能够在不违反相关条例的基础上合理避税，提高企业经济效益。企业领导者在做相关决策时，应当与企业税务人员进行及时、有效的沟通，通过针对性税务问题展开商讨与解决，进而降低税务管理风险。因此，在实际的工作中，要转变传统经营观念，以遵循国家法规为主，树立正确纳税意识，以严谨的态度开展税务申报、筹划等工作。(五)完善税务风险管理机制与规范。税务风险管理机制与内部控制制度的完善与优化，能够使企业提升对税务风险的应对能力。企业领导者积极建立科学、合理的规范与制度，提高税务人员的工作效率，以良好的制衡机制落实税务风险管理工作。健全且完善制度的建立能够使企业各个部门相互协调，进而保证税务管理工作的顺利开展。值得注意的是，税务工作的开展应当以岗位分离、信息交融位置，既保证相互制约，也保证信息有效性。税务风险管理机制与预测机制的建立是企业的重要举措，良好的机制与规范能够使税务申报资料、政策应用的准确性与合理性得到保证，通过相关部门的共同协作，对税务风险进行有效规避与处理。企业在其经营管理过程中应当参与到税务管理的各个环节中，进而完善相关事项与制度。在工作中，要求税务人员按照工作梳理流程，使自身的权限与职责在税务管理工作中得到充分发挥，进而使相关工作得到保证。纳税申报、税务筹划、项目复核及政策审批等工作在实施时，对其中存在的疑问与异议进行记录与处理，保障企业税务管理工作的有效性。符合国家相关法规及制度既是良好生产经营的开端，也是企业可持续发展的重要基础。

三、结语

税务风险对企业的重要性不言而喻，因此，企业在其生产经营的过程中应当合理规避税务风险，贯彻税务风险管理理念，使全体工作人员的税务风险管理意识得到加强。通过相关约束机制的有效制定，规范经营管理中的纳税行为，以遵守国家法规、履行相应义务为基础，推动企业可持续发展。

参考文献:

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［2］崔存坤．对加强企业税务风险管理的思考［J］．理论观察，2017(6):75－77．

［3］陈晨，刘登彪，李翠赟．对加强企业税务风险管理的思考探究［J］．时代金融，2012(30):69．

作者:薛丽荣 单位:河北阳煤正元化工集团有限公司