制造业税务管理风险探讨

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摘要:企业财务管理工作开展过程中，税务管理工作是十分重要的一个组成部分，对于企业的未来发展来说会产生十分重要的影响。一方面，企业要依据国家有关规定履行缴纳税款的义务，另一方面，企业可在国家法律允许的范围内采取有效手段控制自身的税收成本。因此，做好税务管理工作能保障国家的利益不受影响，还能够实现企业自身利益的最大化。本文就针对导致制造业税务风险出现的因素以及具体的防范策略进行了研究，具体的策略有建立完善的税务管理制度、促进相关人员税务管理意识的提升、做好对税务管理人员的培训工作等。

关键词:制造业;税务管理;税务风险;策略

企业在开展税务管理工作过程中，需要确保能够依照国家相关法律规定缴纳税款，有效控制纳税风险，以及在国家法律法规允许的范围内做好税收筹划工作，有效控制自身的纳税风险，实现企业利益的最大化。但是，现阶段多数制造企业在实际运营的过程中都或多或少的存在税务风险，针对制造业企业出现税务风险的原因以及具体的解决策略进行分析，希望能够对制造企业税务风险的防范有所帮助。

一、导致制造业税务风险出现的因素

(一)内部因素分析导致制造企业税务风险出现的原因，内部因素主要包含以下几个方面。第一，经营者在开展管理工作的过程中采用的依然是传统的管理方式，管理人员的纳税意识普遍缺乏，在个人利。益的驱动下，部分制造企业会出现税务问题，进而导致出现税务风险。第二，税务管理人员的业务素质有待提升，在日常经营活动的开展过程中，由于涉税人员自身的业务素质本身较低，因此，很难精确把握国家的税收法规精神，致使对国家相关税收政策的理解出现偏差，虽然从主观意愿的角度来讲，此类人员并无税务意识，但是由于实际操作过程中不符合规定，进而导致出现税收风险。(二)外部因素。通过对制造业企业面临的税务风险进行分析，外部因素主要包含以下几个方面。第一，国家税收政策普遍具有时效性，制造企业之所以会面临各种各样的税务风险，一个十分重要的原因就是国家税收政策的变化。国家在落实自身宏观调控职能的过程中，税收政策的出台是一个十分常见的手段，这些政策会随国家经济环境的变化而相应地做出调整，往往具有短时性。国家方面针对经济发展的不同时期以及不同地域的发展需要往往会有针对性地出台一系列的税收政策，企业如果无法对这些税收政策的精神进行精确把握，在开展税收管理工作的过程中出现风险的概率也会相应增大。第二，执法机关的执法偏差也是导致制造企业出现税收风险的一个重要因素，我国地域广阔，不同地区的经济发展水平存在较大的差异，因此，所执行的税收政策也存在较大的差异，在某一地域适用的税收政策到了其他地域就变得不再适用，这也会在一定程度上加大制造企业在经营过程中面临的风险。很多时候，税务机关在执法的过程中，一个重要的依据就是自身的收入任务，为了完成自身的收入任务，不惜违反国家的税收政策，加大了企业的税负，导致企业出现税务风险。第三，政府方面缺乏完善的信息公开政策，致使纳税人与税务机关之间存在严重的信息不对称问题。这也在一定程度上加大了纳税人的税务风险，由于税务机关在政策宣传方面普遍缺乏足够的力度，仅限于对相关政策表面的解释，对于政策深层次的含义却缺乏足够的宣导。尤其是对于全新出台的税收政策来说，政府部门未尽到对纳税人进行提醒的义务，因此，非常容易使纳税人受到误导，进而导致企业出现纳税风险。

二、防范和化解制造业税务风险的策略

(一)建立完善的税务管理制度。制造企业在实际运营的过程中，要想真正达到规避税务风险的管理目标，建立完善的税务管理制度是前提条件，在财务工作开展的过程中，要保证相关数据的准确性和真实性，在此基础上，有效规避税务风险。从这一角度来看，随着我国网络技术发展速度的加快，企业方面也可将现代网络技术引入到税收管理工作中，在此基础上，建立具有较高全面性的税务风险规避系统，做好对企业潜在税务风险的预测工作，根据企业的内部发展条件和外部发展环境合理判断潜在的税务风险，在此基础上，有针对性地出台相应的解决措施，最大限度地避免税务风险问题的出现。除此之外，企业管理者在建立税务管理制度的过程中还需要充分考虑自身的实际情况，确保税务管理制度与企业之间是相辅相成、相互依存的关系，保证企业能够主动、足额纳税，辅助企业有效规避税务风险。与此同时，针对现有的税务管理制度，相关人员需定期做好检查工作，针对未考虑在内的细节问题需及时进行补充，使企业自身的税务管理制度能够最大限度地趋于完善，在企业内部营造良好的管理环境，为有效规避企业经营过程中的税务风险打下良好的基础。(二)促进相关人员税务管理意识的提升。无论是企业的管理人员，还是财务工作负责人员都需要具备较强的税务管理意识，不仅要做到诚信缴税，还需要做到自觉纳税，对税务管理工作的重要意义有充分的认识，在保证不影响国家利益的前提下通过税收管理实现自身利益的最大化。纳税不仅是每一位公民应尽的义务，同时也是每个企业应尽的义务。税务管理工作的开展不仅能够减少企业的违法经营行为，同时，对于提升企业自身的运营效益也有着十分重要的推动意义，对此，企业管理人员以及财务管理人员需对这一问题有深刻的认识，避免因过度关注眼前利益而忽视了长远利益导致出现得不偿失、因小失大的问题，增加企业在实际运营过程中的税务风险，影响企业正常经营活动的开展。(三)做好对税务管理人员的培训工作。实际开展经营活动的过程中，制造企业的管理人员需做好对税务管理人员的培训工作，规范自身经营管理行为的基础上，杜绝财务管理人员耍小聪明的行为，确保每一位财务管理人员在工作过程中都能做到脚踏实地，进而最大限度地减少税务风险问题的出现。企业管理者需要做好对税务管理人员的培训工作，确保每一位税务管理人员都能具有较高的专业素养，提高税务管理人员上岗的准入门槛，不仅需要具有较强的专业素质，同时，还需要针对即将上岗的税务管理人员进行岗前培训，税务管理人员接受培训后还需接受相关考核，考核合格后方可正式上岗。除此之外，还需要做好对税务管理人员的职业道德教育工作，确保每一位管理人员都能以高度的责任心投入到自己的工作中，避免个别心术不正的税务管理人员出于自身利益考虑而做出危害企业利益的事情，最大限度地减少企业在税收管理过程中存在的风险。此外，企业方面还需要建立完善的制度，加强对税务管理人员的管理，杜绝税务管理人员在工作中出现的投机取巧行为，有效规避企业自身的税务管理风险。在任用税务管理人员的过程中，企业管理人员要做到严格考察，从源头上杜绝税务风险问题的出现。

三、结语

综上所述，伴随着我国经济发展速度的加快，制造企业之间的竞争也日益激烈，要想有效提升企业的经营效益，提升自身的管理水平是前提。在此过程中，需加大对于税务管理工作的重视，根据本企业实际需要建立完善的税务管理系统，辅助企业规避税收风险的同时，为企业未来的健康发展打下坚实的基础。

参考文献:

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［2］魏霞．加强企业税务管理，防范和化解税务风险初探［J］．纳税，2019，13(32):29．

［3］张莉．对加强企业税务风险管理的思考［J］．财会学习，2019(32):154+156．

作者:张福华 单位:博罗县东明化工有限公司