建筑企业财务管理税务筹划探析

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摘要：随着时代与经济的发展，建筑行业的竞争变得越发激烈，开始从超额利润时代向边际利润时代转变，加之税制改革的全面发展，使建筑企业承受了不小的压力，为了实现运用成本降低与竞争能力提升的目的，企业必须做好财务管理中的税务筹划工作。企业管理由多个部分组成，其中就包括财务管理。而财务管理主要指以财经法规制度与财务管理原则为根据，对企业财务活动加以组织，对财务管理加以处理的一项经济管理活动。发挥着现代企业管理系统中价值管理系统的作用，在企业的各个领域与环节都能见到，而作为财务管理重要组成部分的税收筹划的运用对企业财务管理目标的实现起着不可忽视的作用，因此，对建筑企业财务管理中的税务筹划相关话题进行深入探索与分析具有非常重大的现实价值。但是在很多税收筹划研究中，角度太过单一，不重视从结合企业财务管理与税务筹划角度考虑，所以一些认识还是太过片面。本篇文章主要探析财务管理与税务筹划关系、税务筹划工作实施流程、财务管理中税务筹划措施这三个方面。

关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划

一、财务管理与税务筹划关系探析

(一)税务筹划与财务管理环境存在依赖关系。影响企业财务活动与财务管理的企业内外部条件就称作财务管理环境，亦可称作理财环境。包含企业内部环境、经济环境、法律环境以及理财环境等。企业的理财是一个开放性的过程，受环境的影响，与理财环境的方方面面都存在着千丝万缕难以割舍的关系，严重影响到企业的理财活动。而作为财务管理重要组成部分的税务筹划也和财务管理相同，会受到内外部环境因素的影响。只有在既定的理财环境中才能开展税务筹划工作，即企业的税务筹划工作按照财税法规进行，从而才能使本企业的财务目标得以实现。(二)税务筹划与财务管理内容存在融合关系。企业开展的财务管理工作内容主要分为筹资方面、投资方面、经营方面以及股利分配方面这四大块，且都会受到企业税务筹划工作开展的影响。比如筹资时，多种筹资方式中的资金成本列支方法受税法的影响而存在较大的差异，具体是企业税收负担受到税前与税后列支的直接影响，随之影响到企业的经济收益，所以企业应该以更加认真的态度对待税务筹划工作，科学选择资本结构。投资时为了达成最大化投资净收益与节税的目的，可以对国家相关税收优惠政策加以充分利用，选择可从行业方面、方式方面、分支机构方面等做出最优选择。经营时，这一活动的税务筹划空间相对来说比较大，可以选择从内部会计核算方法方面、采购与销售环节方面等开展筹划工作。除此之外，累积盈余与利润分配都会受到税务筹划的制约，所以也存在开展税务筹划工作的需要。总而言之，企业开展财务管理活动的每个环节中都可见到税务筹划的身影。而在企业的财务管理活动的开展中成功运用税务筹划一定会促进企业理财水平的大幅度提升[1]。

二、税务筹划工作实施流程探析

第一，企业基本状态的掌握。主要充分了解与高度掌握投资意向、财务情况以及组织形式等信息；第二，财税政策的学习。可以借助上网查找或者向财税机关索取等方式获得财税法规资料，并进行认真而仔细的学习，特别是负责相关工作的财务部门及人员更应该认真学习，储备相关知识；第三，纳税评估的实施。主要是企业评估自身与税务部门间的关系，及税前评估税收相关的内控制度、财务管理以及税收管理等；第四，税务筹划方案的制定。主要分析与判断税收相关问题，据此做好多个不同筹划方案的设计工作，再从其中作出最优选择；第五，税收相关问题的处理。企业应注意与税务部门保持畅达的沟通交流，以免出现违反税法的行为；第六，筹划方案的选择。主要开展方案的绩效评级工作，从而保证及时把不符合税法规定的方案排除[2]。

三、财务管理中税务筹划措施探析

(一)做好人员税务改革认知与业务能力提升工作。一方面，做好人员税务改革认知深化工作。企业在开展税务筹划工作前，应该对财务人员提出基于当前税务体系的相关内容学习要求，以便科学修正不存在抵扣可能的项目。比如，在梳理项目工程的时候，根据机械设施的实际应用频率可以有针对性的采取租赁或者购买等方式，使自身在固定资产方面的投放变得更加科学而精准的同时，也可以使自身的税负得到缓解。另外，企业还可以开展定期的税务政策学习活动，使财务人员可以及时了解到最新的税务改革资讯，更加充分的利用税务相关优惠政策，使税务筹划变得更加科学的同时，也起着降低企业税务成本投放力度与整体税务压力等作用。另一方面，做好人员业务能力提升工作。开展好一支能力与素质兼备的财务管理团队的构建工作，能够使企业所开展的税务管理工作得到切实保障，在不必要税务成本投放的减少与经济效益的创造等方面助益无穷。考虑到企业受税务改革的影响，建筑企业应该开展对象为财务人员而内容为相关理论与技能的定期性专业化培训活动，使企业在对税务政策加以充分利用的基础上具备了降低运营成本的条件。(二)做好财务管理形式的进一步优化工作。基于当下我们国家税务体系全面改革这一背景，以前的管理模式早就难以使现代化发展的建筑企业的管理需求得到充分满足，使企业开展优化管理形式的工作，与当下税务体系的要求保持一致。比如，开展管理机制的建立健全工作，使企业每项进行税发挥一定的降低运营成本的效用。从管理角度出发，企业应该在与我国税务体系的改变情况相结合的基础上通过适当修正，达成自身优化管理形式的目的，在充分激发每项进项税作用的同时，还能达成减少运营成本的目的[3]。(三)做好增值税专用发票管理力度提升工作。首先，企业可以开展增值税专用发票管理体系的建立健全工作，以便分类管理增值税普通发票与专用发票。还应该注意做好对应发票台账的设定工作，主要记录发票的申请与应用事项；其次，在增值税专用发票的开具过程中，企业应该着重了解与掌握发票的申请方面、审批方面以及核查方面等内容，严格按照合同约定，对验收计价、完成施工的工程开具相应的发票；再次，在进行发票的收取过程中，注意核查发票的真假，并比较企业实际情况与发票数据，坚持三流合一原则，开展好发票验证工作；最后，在增值税纳税申报表的递交过程中，还应该注意做好增值税的模拟预测工作，尽可能使每期的进项税与销项税保持平衡，从而达成减少税务支出的目的。(四)做好信息化技术的引进与应用工作。处在信息时代的建筑企业，其早已可以通过网络完成纳税申报工作，使企业税务工作的开展变得更加便捷，但是实际中，部分企业的财务管理信息化水平低下，还依然采用到税收部门申报的老办法。出于提升税务筹划工作效率的目的，企业应该重视做好信息化技术的引进与应用工作，达成税务筹划信息化目的。以便在对信息化财务管理系统加以充分利用的基础上通过ERP使调控企业生产经营活动变得更加高效，还应该借助网络系统开展税务筹划与管理工作。如此，才能使企业朝着现代化的发展方向迈进[4]。

四、结束语

本篇文章首先从税务筹划与财务管理环境存在依赖关系、税务筹划与财务管理内容存在融合关系这两个方面对财务管理与税务筹划关系探析进行深入探索与分析；其次，对税务筹划工作实施流程探析进行深入探索与分析；最后提出了做好人员税务改革认知与业务能力提升工作、做好财务管理形式的进一步优化工作、做好增值税专用发票管理力度提升工作、做好信息化技术的引进与应用工作这四个做好财务管理中税务筹划工作的措施，以期给建筑企业开展好财务管理中的税务筹划这项重要工作提供切实借鉴与依据，为本企业的可持续发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]刘晶莹.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].知识经济，2017(8)：93-94.

[2]王奋宏.企业财务管理中纳税筹划的作用及其风险防范[J].企业改革与管理，2018，334(17)：131+225.

[3]刘文斌.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].时代金融，2018，705(23)：208.

[4]范春莲.纳税筹划在中小企业财务管理中的应用[J].经营管理者，2017(13)：22.

作者:关虹菲 单位:北京泽通水务建设有限公司