集团企业税务管理水平研究

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摘要：就目前而言，高速发展的时代背景下，信息技术已然成为促进经济社会发展的决定性力量之一。税务管理过程中，创建合理有效且具备权威性的管理体系，对提升整个行业工作效率和管理效率上有着不可忽视的促进性作用，除此之外有助于推动我国的税务管理体制的运行。

关键词：税务系统；信息化；可行性分析

20世纪50年代，我国进入信息化时代，税务行业受其积极影响已达30年之久，并持续至今。就目前而言，我国绝大部分税务管理工作已经达到了信息化管理水平，因此，究其本质，现阶段的税务管理已经对信息化管理产生相当大的依赖性，换言之。税务管理和信息化二者之间已经达到很高的契合度。但，税务管理方面信息化的投入与产出方面无法平衡其比例，此种现象的产生与我国落后的税务信息管理水平有着正相关关系，导致其虽发展速度快，仍存在一定的问题和挑战需要解决。故本文针对我国现阶段税收管理信息化存在的漏洞，提出较为完善的建议。

一、国内外税务信息化现状解析

（一）国内税务信息化近况分析。就目前国内税务系统的信息化建设而言，税务信息化建设总体上已完成，并以四级链接的税务管理体系为开端，保证税务管理体系内部网络的正常运行。纵观全局而言，整个税务体系模型较好，流程规范、基本能够应对多方面数据的提炼和报表的生成，并实现统一化的税务管理征收机制等。（二）国外税务信息化近况分析。本文以澳大利亚和日本为例加以分析。澳大利亚的税务管理系统已经能够在政府机关、社会保险公司及相关的金融企业之间建立联系，形成一体化服务，此种形式极大方便了用户的自主缴税。与此同时，惠及各个部门，利用税务管理信息系统，涵盖其中的各部门信息，信息的流通共享范围拓宽，为澳大利亚当局政府的经济决策提供强有力的数据保障。日本方面同样重视税务关系信息系统的建设并取得不小的成果。日本国内的国税厅和其他相关行业已经建立起较为完善的税务管理信息体系。

二、税务信息化体系建设及管控治理

（一）税务信息化体系。随着知识层面与应用领域的差异，对税务信息化系统同样有着不同的理念阐述，但无论何种含义，其涵盖的税务信息化管理流程均有其先进性。在本文撰写时，对税务信息化系统同样给出定义，指的是在科学方法的引导下，利用高科技信息技术，创建完整的税务信息网，并建立系统的数据处理模式。税务信息化系统的建立为企业提高纳税服务质量提供保障，进而提升税务行业的效率。（二）我国税务管理信息化建设的弊端。就目前税务信息化建设过程来看，规划与认证程序仍然没有完整的系统作为支撑，以致国内税务管理工作出现参差不一的信息系统，与此同时，局部各系统之间采用的信息技术同样存在差异性，就整体而言，体系框架也不同。此种现象限制了信息的流通性。甚至存在部分税务单位为了短期应对上级检测，购买价值不菲的信息化设备和软件应付差事，忽略了实际所需，形成了建设的系统无法符合自身的税务信管理工作的尴尬局面。（三）优化升级税务信息化建设。市场经济的飞速发展对税务信息系统所需的集成化提出越来越高的要求，全面实现对税务数据的整合管理已成为整个税务管理系统的大势所趋。地级市或省内的税务数据应集中归纳到某个或几个统一性平台进行数据收集整理，进一步提升税务数据收集工作中的效率，减少繁杂程序。需要格外注意的是，在全面系统的过程中，首先应保证实践流程的融合，其次是保证收集到的数据统一格式，最后应保证税务数据接口的融合。具体实行过程中，应立足于整合系统业务的基础之上，逐渐降低甚至消灭个区域间存在的税务管理系统差异。之后对整个系统中的软件、硬件进行整合，确保整体布局合理后对税务信息网络进行整体归纳，保证税务管理信息系统利用统一的数据模型，方便管理。除此之外，针对个别无法满足网络宽带需求的线路加以改造，保证整个税务管理信息系统网络能在有效、可靠、安全的环境中运行。

三、税务征收信息化分析

税务征收信息化建设经过经年累月的发展，现阶段以现代化计算机网络通信技术为基础的各种系统设备陆续进入国内大税收机构和行业中。国家税务局从根本上讲是实行垂直领导体制的行政单位，其主要负责征收范围包括中央税、中央与地方共享税等相关的税务。税收业务发展步伐越来越快，要求税收信息系统同样做出改变，对系统进行升级，扩大其规模，但我国面临的首要问题便是优化改造的任务较重且压力较大，在紧迫的时间内要想达成预期目标，需要全社会共同努力。因此，为保证工作高效开展，采取的改造升级的方式主要为集中工作方法，对参与此项目的税收业务人员与系统改造技术人员聚合，全面交流沟通，一一配对，与此同时按照具体业务类型对整个改造优化任务层层分配。在此过程中，切勿完全抛弃传统系统，完善新式税务信息管理系统的同时传统系统并行使用，最终达到以新换旧。

四、税收管理信息系统可行性分析

进行税务管理信息系统的分析是极其必要且必不可少的，在进行可行性分析时应从操作、安全两大角度进行全面的分析。（一）操作可行性。在进行税务管理信息系统开发时，整个操作系统的开发环境可以以VB6.0为开发的平台，系统的整体界面清晰，系统操作易上手。其操作与其他电脑软件的操作大同小异，适应了现阶段税务管理人员对电脑软件都较为熟悉的特点，缩短了大量的培训时间和人力物力，整个操作过程具有可行性。（二）安全性分析。为了保证税务管理信息系统运行受到保护，充分确保税务管理信息系统内所含信息是在安全的环境氛围下运行的，在进行税务管理信息系统设计和规划时应从以下3个方面入手：其一，对于使用系统的用户层面上，用户必须通过注册、登录、验证，合法审批后方可进入。其二，从维护系统的管理员层面上来讲，管理员对系统的维护仅仅针对整体进行运行维护，其本质没有涉及用户的个人隐私和相资料，此层面来讲也同样具有安全性。其三，整个税务信息管理系统针对防止非法用户入侵、数据异常等方面设置防火墙，一旦出现此类情况，将发生报警预测。

五、税务信息化加建设的必要性

税务信息化是降低纳税人、企业单位遵从成本的必要手段。纳税遵从成本涵盖纳税人在履行纳税义务过程中应该支付的金钱、时间等基本成本。税务信息化不断朝更高层次迈进,传统的纳税审批、现场缴纳、税务登记以及信息获取将逐渐淘汰，转而由电子信息技术所替代,出现新形式，例如网上税务登记、网上报税、网上报税、网上缴纳指导等。足不出户的方式，有利于纳税人获得更全面和清晰的纳税信息,不必受纳税方式和时间的约束，除此之外，缩短纳税人纳税的时间和费用消耗，提升成功率。税务信息化有利于依法将公平、效率原则贯彻到底。信息、义务不对称问题一直以来都是影响税收制度的无法忽视的问题之一。如税收其中一项基本原则是“公平承担、量能承担”,换言之，此原则要求公平与效率相互融合,但在具体设计税收计划和体系时,若无法找出评判纳税义务人承担能力的合理方法,只能采取优先放弃公平与量能原则。税务信息化的发展有助于提高信息的对称度。从目前税务信息化发展历程来看不难发现，税务信息的生产方式完全受税务信息化的影响,税务所包含的信息量明显增大,并对涉税信息资源进行深层挖掘，加以开发利用,进而使税务行政部门掌握的纳税人涉税信息较传统方式而言，大为提升，因此，提升税务系统信息化的科学性不能忽视也无法忽视。

六、结语

综上所述，针对税务信息管理系统的设计与实现方面仍存在的弊端做出分析说明后，结合近年来的政策背景及政府监管层面的需求，由此可见，建设企业税务信息化工作已经势在必行。

参考文献

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［4］姚欢记.论集团企业如何做好税收筹划工作［J］.纳税,2018（25）.12

作者:黄筠钱 单位:广汽商贸有限公司