税务筹划在财务管理的作用

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摘要：随着社会的不断进步发展，各种类型的企业都面临着巨大的机遇和挑战。对于企业来说，关于经济成本的综合管理和分析预算十分重要，也就是说财务管理部门是企业发展中重要的职能部门。近年来在企业财务管理中，税务筹划的应用越来越广泛，税务筹划是帮助企业管控资金、减少经济压力、实现资金利用最大化的有效方法，然而很多企业并不能很好地掌握税务筹划的应用方式。基于此，本文针对税务筹划在财务管理中的应用意义及应用策略做出简要研究分析。

关键词：税务筹划；财务管理；应用研究

随着社会经济水平的不断发展，市场经济体系的不断完善，近年来企业对于财务管理部门的要求也越发的提高，税务资金已经成为企业发展成本中的一个重要项目。依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务和责任，企业在保证合法纳税的前提下，也要加强税务筹划，为企业减少管理成本，节省资金投入，从而减轻企业的经济负担，税务筹划是财务管理中的一项重要环节，对于企业稳定发展有一定的积极作用。

一、税务筹划的定义及作用

税务筹划定义：税务筹划是指纳税人在不违反相关法律法规的前提下，为了减少税务，通过筹资、投资等组织形式减少企业税务的筹划行为。税务筹划作用：首先，税务筹划有利于财务管理水平的提升。企业想要平稳健康的发展，就必须要有一个高效专业的财务管理部门，税务筹划作为财务管理工作中的一部分，可以通过税务筹划加强与企业其他部门之间的联系，实现企业经济效益的最优状态，帮助企业有效规避经济危机，从而推动企业财务管理工作的高效运转和管理水平的提高。其次，税务筹划有利于加强企业经济收益。企业在符合相关法律法规的基础之上，合理进行税务筹划，可以有效帮助企业减少税务压力，给企业提供更多的流动资金，促进企业可持续发展，帮助企业增加经济效益，以此，企业在财务管理工作中通过科学合法的税务筹划，可以帮助企业获得更大的经济效益。

二、税务筹划在财务管理中的应用方式

（一）筹资过程中的应用。企业想要发挥税务筹资在企业财务管理中的最大价值，必须要掌握科学合理地应用方式。企业可以通过发行债券、向金融机构借贷款等形式来进行融资，这些资金所产生的税务数目，企业一般都在上缴其他税务资金之前完成，在企业经济效益逐渐有起色的过程中，进行税务筹划，此种方式成为税收屏蔽，并不是违法行为。对企业权益筹资的方面，企业可以利用发行股票或者三方融资，需要注意的是，在这一过程中产生的税务必须要及时向国家缴纳，不可利用税收屏蔽，但是这种方式可以有效帮助企业度过经济难关，促进企业逐渐将经济情况回升，推动企业继续平稳、健康的发展和运行。对企业租赁这方面，企业可以通过向外出租一些物品，从而获得相应的经济收益，这方面的收益与税收无关，可以帮助企业提升经济效益。（二）经营过程中的应用。企业在财务管理的统筹计划中，会发现生产成本才是企业经济效益最大的影响因素，同时也是企业急需解决的重要问题。为了保证企业的经济效益、实现企业发展的最优价值，必须要科学管理企业的财务状况和成本输出，其中纳税也是一项重点管控环节。企业在税务筹划的过程中，可以应用科学的存货计价的方式，来减少税务成本。另一方面，企业可以将当期的费用适当提高，以此来进行合理合法的税务筹划。但是，无论应用何种方式进行税务筹划，企业必须注意的是：企业要将眼光放长远，既要合理税务筹划，又要意识到可能出现的隐患，并对之进行客观的判断，保证企业的财务管理现状与整体发展情况相适应，促进税务筹划的有效运行，进而推动财务管理的高效率。（三）投资过程中的应用。对于企业的财务管理工作来说，投资既是一项必不可少的企业活动，同时也是具有较大风险的企业活动，它既能够给企业带来收益，又会给企业带来安全隐患，因此，将税务筹划应用到财务管理的投资活动中，可以有效帮助企业减小安全隐患。企业在投资之前，要对所投资的行业做了解和调查，综合评判投资的价值和安全程度，尽可能地规避风险，同时要充分借助宏观政策的调控，有效降低企业的税务负担和经济压力，尽可能地将企业经济风险降到最低，将税务筹划的价值发挥到最大化。

三、结语

综上所述，税务筹划对于企业财务管理工作而言是一个行之有效的方式，能够有效提升企业财务管理的水平、保证企业收益的最大化。但是，在企业税务筹划的过程中，无论应用何种方式，无论将税务筹划应用到企业的哪一环节，都一定要遵守相关的法律法规，在正式缴纳税务款项之前进行税务筹划，既要保证企业效益的最大价值，又要做遵纪守法的好公民，不要因为不科学的税务筹划造成企业偷税漏税的违法行为。企业在财务管理过程中，经过科学合理的税务筹划，促进企业更好更快的发展，在社会市场经济的发展过程中占据一席之地，从而推动社会经济体系的健康发展。

参考文献

［1］顾新连.关于税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究［J］.山西高等学校社会科学学报,2009（7）.

［2］张春.税务筹划在中小企业财务管理中的应用观察［J］.经贸实践,2018（24）.

作者:晋津 单位:国网山西省电力公司洪洞县供电公司