高校税务管理问题与措施

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摘要：近些年，国家和社会对高校的发展都相当重视，为高校的办学提供了很多资金及政策方面的扶持。资金的多元化来源为高校的发展提供了资金保障，是非常有利高校发展的。但是，这也引发了一些问题，特别是高校税务管理方面。主要体现在收入类型和属性认识不足充分、税收政策理解不准确、会计核算不够准确等方面。这些都严重制约了高校的健康稳定发展，因此，高校税务人员应加强税务管理问题研究，通过分析问题找出相应的解决措施，为高校的发展排除障碍。

关键词：高校税务；管理；问题；解决措施

高校的办学经费来源比较丰富，除了学费收入和国家财政拨款之外，还有各种服务性、租金、培训、科研资金收入等。这些多元化的收入来源使高校的税务管理工作变得相当复杂，给高校的税务管理工作带来了严峻的挑战。跟国外相比，我国高校的税务管理工作还比较落后，而高校的办学方式以及质量要想得到提高，税务管理工作也必须要与国际接轨，提高管理水平。因此，现阶段高校加强税务工作管理，确保税务工作健康发展相当重要。

一、高校加强税务管理的重要性

（一）可以有效地降低涉税风险。高校的涉税风险一般有税收违法风险和税款负担风险等。高校通过对内部税收加强管理，对税务涉及的各种问题以及不良后果进行有效的谋划分析以及评估处理可以在很大程度上降低涉税风险。（二）有利于提升财务管理水平。随国家税务政策的不断改革完善，高校的税务工作也逐渐变得重要起来。加强高校税务管理一般可以从以下两方面开展工作：第一是对税务管理人员进行有针对性的培训，提高他们的业务水平；二是提前进行纳税相关工作的筹划，对跟税务工作有关的税费和会计法规进行研究，在这个基础上对高校税务的各项业务流程和相关的财务政策进行明确，从而可以更加规范地做好会计核算工作。通过采取这两项措施不仅能够有效的改善税务管理水平，还能够提升高校的财务管理水平。

二、高校税务管理存在的问题

（一）票据的管理使用不规范。在当前高校的税务管理过程中，有些工作人员对于税收法的相关规定认识不够，对于哪种情况需要纳税的认识不够准确，只是单纯地认为只有在开具一些税务类的发票才有涉及要纳税的问题。因此，在一些经营类的服务、提供劳务时的收费开具发票时，用其他票据（例如：校内结算单）代替需要纳税的发票。但实际情况却是这类票据只能用于一些非经营性的往来款项的结算，而且只能由专人保管，开具时还需要有完整的审批程序。如果使用不规范将会在很大程度上让高校陷入偷税漏税的旋涡中，影响高校的健康发展。（二）科目设置与会计核算不规范。之前，由于多方面原因，高校在经费筹备上涉税的经营活动还相对较少，因此对于税务的会计核算以及科目设置方面缺少经验，在实际操作和运用方面还有很多模糊的地方。比如，当前高校的涉税活动中，其会计核算的科目普遍存在着分散的情况，对于一些应该缴纳税收或者是免征收税收的区别没有明确的区分和归类，因而导致科目设置混乱的问题的出现，不利于会计核算。其次，在当前的高校税务管理过程中，大部分高校在会计核算的科目中，都没有经营支出与经营收入这两类，从而导致在发生收入与支出的情况下，没有在其对应的科目类别中进行准确核算的情况，进而使得整个会计核算不能准确反映学校收支盈亏情况，不利于高校资金高效率管理的实现。（三）税务人员的专业意识和综合能力不足。在当前高校发展过程中，很多高校税务人员并没有真正意识到税务工作的重要性，系统学习税务知识不够，加上税务改革日新月异，工作人员很少会积极主动地去系统学习当下最新的税收相关政策法规，即便学习也仅仅针遇到问题某一点，或者直接咨询专管员。因对税务相关体系掌握不够全面，学习不够透彻，在整个财务管理过程中不能够融会贯，一方面使得当前税收相关政策法律在具体实践中难以真正落到实处，另一方面还会在很大程度上削弱纳税人对纳税的敏感度，让高校面临多交税金或补缴税款的局面。（四）税收法规缺乏。虽然税收征管部门一直在加大检查与征管力度，但是在制度方面，还存在种种缺失，高校税收优惠政策不够规范，高校的财务人员与税务部门之间的联系不多，导致高校与税收征管部门缺乏了解。此外，在高校收入的复杂化趋势下，应税项目也越来越多这也在无形中增加了高校的税务风险。

三、高校税务收支控制措施

（一）加强票据管理和会计核算。高校在开展税务工作管理时，其中一项最重要的内容就是对税务管理工作的内部进行严格的监控，建立一套相对完善的风险预警体系，只有做到这一点才能确保项工作能够落到实处。首先，高校要对税务票据进行监管控制。高校日常工作很多时候会涉及种类多样的经营性活动，票据的种类也是较为复杂多样，因此，税务管理人员需要能够准确掌握各种票据的区别和适用的范围，从而将税收风险扼杀于萌芽期。其次，还要对会计核算加强监督。（二）积极组建完善高校税务管理部门。纳税是每一个公民和单位应尽的义务，高校也不例外。高校税务工作能否健康发展，取决于高校税务工作是否顺利开展。因此，各大高校领导要高度重视税务管理，一方面领导要高度重视此项工作，另一方面要选拔专业的、高素质的管理人员来进行税务管理工作，同时对财务人员要加强培训，避免闭门造车，这样才能提高高校的税务管理工作，促进高校税务体系的不断完善和健康发展。（三）多与政府税收机构交流对话。高校参与税务管理的人员要对多跟政府的税收管理机构进行交流。（1）通过开展交流可以提升管理者对政府税务机制运行模式的进一步认识，从而更好地熟悉地方税收标准和职权划分，以便当实际政策发生变化时学校能够及时地调整自身税收管理制度。（2）通过跟政府机构进行交流对话，可以确保信息交换渠道的通畅，既可以使税务机构及时将新的税收政策告知学校，也可以让政府机构随时监督高校内部的税务情况，使高校的税务管理工作更加透明。

四、结语

税务管理分析可以使高校的资金管理更加科学，强化高校税务管理工作能够促进高校的持续健康发展。近些年，国家和社会对高校的重视程度在不断增加，各项政策和资金方面都开始向高校倾斜。这对高校提高办学质量来说是好事，但在税务方面到来了挑战。一些税务管理问题严重制约了高校的发展，这更进一步需要高校加强税务管理，提高税务管理意识和能力、完善税务管理模式，为高校的健康发展保驾护航。

参考文献

［1］蒋彩萍.高校税务管理工作研究［J］.商业会计,2018（3）.

［2］钟明.高校税务收支问题探讨［J］.扬州大学税务学院学报,2017（3）.

［3］冯彦妍.高校经费管理使用中存在的问题及对策研究［J］.河北师范大学学报（哲学社会科学版）,2017（4）.

作者:朱玉兰 单位:昆明医科大学