民营企业税务管理问题探析

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摘要：民营企业在近年来市场经济中得到了迅速发展，但随着市场经济不断地深入，企业竞争的日趋激励，民营企业在税收管理工作中存在的问题也日渐突出，如何在市场经济浪潮中沿着可持续健康的方向发展下去，这对民营企业在管理理念上提出了较大的挑战。本文将从税务管理的角度着手，对民营企业存在的税务管理问题进行探析，并提出在财务管理、内部控制、税收筹划等方面的税务管理策略。

关键词：民营企业；税务管理；财务管理；内部控制

税务管理在现代企业管理中占据着重要的地位，忽视税务管理必然会给企业带来潜在的风险与成本。首先，纳税义务是在企业的经营过程中由涉税业务的经营而产生的，这就要求企业在纳税义务发生之前，系统性、规范性的对各项经营决策进行事先的筹划和管理，这不仅仅要求企业的相关部门熟悉各项税收法规，还要有一定的税收筹划手段，利用税收减免等优惠政策，合理合法的尽可能地降低企业税收风险，减少企业税收成本。其次，税务管理是一门综合性的工作，在实施过程中渗透到经营管理的方方面面，企业须建立健全各项内部控制制度，监控到经营管理的各个环节，有效地把税务风险降低到可控范围内。最后，财务部门是税务管理中最重要的部门，这就要求财务人员充分发挥出其财务管理水平，正确的引导业务良性发展，对税务风险进行动态的管理，利用一定地税务管理手段使企业的税收风险和成本达到最优状态。

一、民营企业税务管理的必要性

（一）税务管理是规范民营企业经营管理的重要手段。随着近些年来自主创业人员的增多，民营企业在我国经济结构中占据着重要的地位，它在提高国家的经济实力、解决人口就业等问题上发挥着其应有的作用。同时，民营企业的规模小、机制灵活、管理混乱、发展前期重视短期利益等特点影响着民营企业的健康发展。因此，民营企业必须增强管理意识，完善各项管理制度，特别财务管理制度，才能不断地规范其管理行为。（二）税务管理有助于提高民营企业的财务管理水平。虽然近些年民营企业在经济发展中发挥着不可小觑的作用，国家也相继推出政策予以扶持，但民营企业也需要加强自身的管理水平，财务管理是经营管理中主要内容，而税务管理是财务管理重要组成部分。税务管理在现代企业中已打破简单的计算缴纳税款、办理涉税业务等重复性劳动，更多的是要参与到企业的管理当中，包括策划、销售、售后、投资、融资等，因此提高企业税务管理水平是提升民营企业竞争力的重要保障。（三）税务管理能够有效的降低民营企业的税收风险。通过近几年税制改革，许多民营企业在税务管理上存在的问题日益突出，导致民营企业出现税务恐慌。主要原因是企业盲目地追求短期效益，导致税款负担风险、税收违法风险、信誉和政策损失风险，这些风险势必增加企业的税收成本，影响企业的生存发展。综上所述，税务管理是根据一系列科学的、有效的办法为企业提供管理依据，为企业管理者做出正确决策提供参考的重要手段，因此，为民营企业能够长久发展下去，税收管理也必将成为企业经营管理的核心。

二、民营企业税务管理存在的主要问题

（一）税务管理意识淡薄。（1）以业务为导向的管理模式，缺乏税务管理意识。企业为了提高在市场中的竞争能力，将管理的重点放在销售、成本控制等方面，有些企业更错误地认为只要能够签订业务带来收益，企业就能够长期的发展下去，而忽视了在业务的各个环节如不进行预先税收预计及筹划，不仅会带来一定税收风险，与此同时也会大大增加企业的税收成本。上述在民营企业的管理当中更为突出，民营企业大多数是家族氏企业，企业老板的言语决定了经济业务的发展方向，更有时其即是领导者又是执行者，灵活度较高，往往遇到实际业务时，只追求眼前利益，而不考虑由此带来的税务管理方面的诸多不利及隐患。这种短期利益是影响税务风险高低的主要因素之一。（2）税务管理在经营管理中得不到足够的认识。大多数情况下，财务部门在产品定价、合同签订等业务前期并未参与到其中，其职能只是负责业务收款及账务处理等基础财务核算工作，因民营企业的管理者对税收管理没有足够的认识，业务后期所带来的财税问题片面地认为是财务部门所管辖的工作，给财务人员的工作带来了困难，不仅增大了企业与财务人员的税收风险和职业风险，同时也增大了税收成本降低了市场竞争力。（二）内部控制制度不健全，导致税务管理的缺失。内部控制制度是监控经营管理过程中重要的手段，虽然近几年民营企业在内部控制制度的建设上下了很大的功夫，但在实际管理的过程中执行力度不够，更缺乏相应的监督机制，比如不合规票据包括与经济业务不符的票据的入账问题，困扰着民营企业的财务人员，其主要原因有一是企业未站在经营发展的长远角度考虑，却因要满足销售、降低成本等需求往往会做出让步，虽然企业已制定了内控制度却在制度面前绕道而行；再加上民营企业为了节约人工成本，一人身兼多职，这也是不利于内控制度执行的重要原因；二是财务人员在坚持税收管理立场上不够坚定，财务人员在审核的过程中，虽然发现了问题，但迫于各方压力抱有走一步算一步的错误想法。内控制度的监管力度不够，是造成税收管理风险的重要原因。（三）财务人员的素质有待提高。民营企业的大多数的财务人员仍然以做账记账为主，认为企业的经营与其本职工作关系不大，只取其管辖内有用的数据来进行财务分析，并不热衷参与到企业的经营管理的全过程当中去，而忽视了财务及税收管理职能所发挥的作用，导致分析出的财务数据无法反映企业真实的经营状况。基于此，财务人员专业素质水平也是制约民营企业长久健康发展的重要因素之一。

三、加强民营企业在税收管理中的几点建议

（一）开展税收宣传培训等相关的活动，增强企业税收管理意识。减少税收风险是降低税收成本的重要因素之一，一味地以降低成本为前提的税收理念势必会造成较大的税收风险，两者相辅相成。民营企业正确做法应加强税务管理意识，提前做好税收预计、筹划等税务管理工作，把税收风险控制到合理范围内；与此同时，提高企业各职能部门对税收管理的意识，在企业开展税收政策的宣传工作、定期的组织相关的内控与税收培训工作、将税收管理工作列为企业管理的考核目标等方法，使全员参与其中突显税务管理在企业中的重要性，逐步提高企业税务管理意识。（二）健全内部控制监督机制，科学建立民营企业税务管理系统。现代民营企业应建立健全内部控制监督机制，把容易造成税收风险的环节进行重点的监控，如对采购、销售、财务等重要部门及岗位建立起内部牵制制度，避免一人身兼多职造成的内控风险；除了建立以上基本的内控制度外，针对民营企业的特性，应充分利用数据信息化技术将财务、业务信息共享，科学的建立起税务管理系统，尽可能地把采购、销售、费用、收付款等业务环节的信息与财务相结合，如前所述的不合规发票的入账问题，在信息化下的税务管理系统中将无法进行识别，这将大大减轻财务人员的审核压力，搭建起公开的、科学的内控监控机制将对建设民营企业的税务管理系统有着重要的意义。（三）财务部门应与各职能部门建立起有效沟通渠道。为了适应激烈的市场竞争，财务部门应加强与其他职能部门的密切合作，根据企业的业务特点，归纳总结出税收要点并制定出一套或多套适合的有效的税收筹划方案，供其他职能部门参考；积极组织或参与业务会议，对出现的财务税务问题予以指导，对于采购、销售合同中的付款方式、发票类型等基本的税务管理问题，应严格进行规范；对混合销售、兼营、各项税收优惠政策如何享受等专业性比较强的税收筹划问题，采用合同预审机制使财务部门参与到业务当中，充分利用税收筹划手段对预先可能存在税务风险进行控制。（四）提高财务人员的专业水平与职业素养。民营企业的财务人员如何即在严谨的税务管理工作与灵活的业务行为中做好税务管理工作，将财税相关的专业性知识与企业管理模式相结合等，这些都对财务人员提出了挑战，这就要求民营企业的财务人员不断地学习专业知识，提高自身的职业素养，从而使税务管理水平有所提升。首先，可以通过参加各类财税培训、互联网等媒体学习最新的财税政策和考取各类证件，来提升自身的专业水平；其次，企业也应对会计人员考核，并使考核指标落地责任到人，定期的聘请内外部的审计机构对会计人员进行监督，避免因民营企业的灵活性而淡化了会计人员责任意识。

四、结语

在日趋激烈的市场竞争中，税务管理在民营企业的生存和健康发展过程中发挥着重要的作用，企业在原有的内部控制、财务管理中融入税务管理手段，更能有效抵御经营风险，增强企业的信用与竞争力。但企业需要在完善内控监督机制、推进业务财务信息一体化建设、为会计人员提供更多的培训机会等方向上提出了要求，只有企业在多方面给予支持，才能确保税务管理在民营企业经营发展的过程中发挥其应有的价值。

参考文献

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［2］李涛.国有企业税务管理研究［J］.纳税,2018（19）.

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［4］艾小春.做好国有企业税务管理工作的几点思考［J］.会计师,2017（20）.

作者:郭晓丽 单位:西安宇勋电子科技有限公司