财务管理中税务管理重要作用及措施

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摘要：随着经济的快速发展，我国的大、中、小、微企业层出不穷，各行各业的竞争愈演愈烈。企业若想在行业竞争中立于不败之地，除了具有良好的经营策略之外，财务管理与税务管理也是企业发展的关键所在。财务管理在企业管理中占据核心地位，而税务管理是财务管理中的重要组成部分。企业的税务管理主要包括对税收政策的研究与运用、依法避税的方法和技巧、企业涉税业务的流程规范和组织管理、维护纳税人的合法权益和避免违规受罚等综合内容。在本文中，笔者将通过对财务管理中税务管理的重要作用及具体措施进行分析与阐述，以供参考。

关键词：财务管理；税务管理；重要作用；具体措施

由于市场经济的迅速发展，市场竞争越来越激烈。企业若想在同行业竞争环境中处于有利地位，唯一的办法就是要增加收入、降低成本，同时增强企业的竞争能力。由此，税务管理在企业财务管理中的作用越来越突出，已经成为了企业发展中必不可少的重要部分。笔者通过大量的资料查阅，对税收管理的重要作用和税收的具体措施，做出如下阐述。

一、财务管理中税务管理的作用

（一）税务管理有利于实现财务利益最大化。企业税收管理作用之一就是有助于实现企业资金价值的最大化，而不是我们通常所说的企业利润最大化。所谓的企业资金价值最大化，是在减轻企业财务负担的基础上，让资金发挥出最大的价值。在税收工作过程中，财务人员可以根据税收的筹划方式，尽可能对企业的税收进行筹划，利用税收优惠、通过投资政府鼓励的产业等方式来减轻企业税收负担，提高企业的资金价值，进而实现企业财务利益最大化。此外合格的税收管理不仅可以降低纳税人的纳税成本，还能有效预防掉进税法的陷阱。税法陷阱又被称为税务漏洞。近几年来，很多知名企业由于出现税务问题被曝光。无论是国外的安然公司倒闭事件；还是国内的四川长虹集团税务问题等，这些知名的大企业均是由于涉税问题给企业的发展和信誉带来了非常严重的损失。由此可见，只有正确的税务管理才能维护企业正常运行，在避免企业损失的同时，实现企业财务利益的最大化。（二）税务管理有利于促进纳税人的财务和会计管理水平。企业经营管理和会计管理主要包括资金、成本、利润三大要素。如果税收管理能够实现资金、成本与利润三者之间的最优效果，进而在一定程度上提高企业的经营与管理水平。税务管理与会计工作息息相关。在税务管理工作中，会计人员要不断提升自身的会计工作水平，提高理论和实操水平，以实现企业税务管理的最优化。（三）税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置。良好的税务管理是企业积极响应国家宏观经济调控政策的重要表现。税务管理有利于企业充分贯彻国家的宏观经济调控政策。纳税人可以依照税法中的税基与税率差别，结合税收的优惠政策，进行投资决策、产业调整与改造、企业重组等，比如国家对于重点扶持的高新技术企业提出了减15%的税率征收企业所得税、出口货物退或免增值税以及免征土地增值税等税收优惠政策。当企业响应国家政策时，在某种意义上就是遵从了国家税收的经济杠杆作用，并根据政策不断进行产业结构调整和资源优化配置，提高企业竞争能力。（四）税务管理有利于提高企业的财务管理水平。税务管理增加了国家的税收总量。纳税人通过对税务进行管理在一定程度上减轻了企业的负担，提高了管理水平，优化了产业结构，提高了企业的竞争能力。从长远的角度来看，税收管理增强了企业的经济效益和社会效益。当企业的产值与利润增加时，税收也会随着增长。此时，国家和企业都会获得利益。企业获得最大的经济效益基于良好的企业财务管理。企业财务管理贯穿于企业发展的各个方面，在现代企业管理中发挥着不可磨灭的作用。而税务管理在企业财务管理中，是至关重要的一部分，贯穿了企业财务管理的始终，两者的最终目标都是实现企业价值的最大化，因此两者关系密不可分。当企业认真对待税务管理的同时，也在一定程度上提高了企业财务管理的水平。（五）税务管理有利于帮助企业实现目标。当今社会经济高速增长，同行业之间的竞争越来越激烈。企业在公平竞争的情况下，低成本是取胜的法宝之一。努力降低企业的成本才能够提高企业的盈利。尤其是在复杂的交易中，科学合理的对税收政策进行运用，精心规划交易结构，可以有效避免由于交易结构设计不合理，给企业带来的多缴税现象。科学合理地控制税收成本，就是在一定程度上增加了企业的净收益，这与降低企业内部、外部成本对企业的盈利有着同样的影响。企业的目标就是实现经济利益的最大化、长期且稳定的盈利与现金流增长。所以，科学有效的税务管理在一定程度上可以帮助企业提升自我价值，实现企业目标。

二、财务管理中税务管理的具体措施

（一）建立内部税务管理责任制度，培养专业的管理人才。企业内部要经常组织管理有关部门对税务管理知识的学习，并将其纳入重要的管理工作之一，在企业内部建立一系列完整的税务管理体质，培养具备一定专业素养的管理人才，提高税务管理能力。在组织对税务管理知识的学习过程中，可以对国家目前的税收状况和有关政策进行分析研究，并灵活的运用于企业发展过程中。对于企业内部的纳税行为进行统一管理、合理规划，降低企业的经济损失。在学习管理过程中还可以对企业内部的税务标准进行考核与评价，将其归纳到领导考核评定中，从而激发企业员工的积极性，增强企业管理人员的责任感，将税务管理制度责任有效地落实到个人。（二）明确和统一企业税务管理制度。在企业的税务管理过程中，必须加强企业员工对内部税务管理制度的明确。结合企业内部的实际情况来购置资产。当出现工作的交接和转移时也要进行合理地控制。例如当企业进行内部检查时，对于企业内部的规定要做到细化与量化。建立一整套安全、可靠的资产交接管理体制。在企业的税务管理方面，努力做到规范化、制度化，最终通过科学的税务管理内容实现企业的科学化发展。通常来讲，对于税务管理的可操作性会从三个方面进行分析。首先，税务管理要结合企业内部的实际情况与需求，对资金的预算进行合理控制，物品的采购方案要科学合理，明确地列出明细，不可盲目。其次，要明确在税务管理过程中的责任人，保证能够及时掌握企业内部的资金动态。对于企业不同类型的资产要采用不同的方式进行管理，再进行汇总合并，尽量减少企业不必要的支出，提高企业的经济理论水平。最后，在税务管理过程中，无论是负责人员还是参与人员都要努力做好本职工作。对采购的时间应该使用固定的账户进行记录，当出现报废资产等情况时，要及时向上级汇报。（三）完善企业内部的日常税务管理工作。企业内部在进行税务管理的过程中，需要对所涉及的资料进行定期编制。对于企业内部的资金进行合理预算，对其收支情况进行合理的安排，以达到及时反映企业资金运作实际情况的目的。现金的预算和编制是企业税务管理过程中最重要的环节，是企业内部税收管理的重要保障。企业通常利用合理生产的方法来保证企业内部的税收持有与债务现金，尽可能减少资金在企业内部的流通，避免资金的浪费。从而在最大程度上提高企业的资金回收率，满足企业的实际发展过程。

综上所述，企业内部的税收制度对企业发展起着尤为重要的作用。面对同行业之间越来越激烈的竞争，企业需要不断完善财务管理与税务管理，对相关资料进行定期编制，及时发现税收过程中存在的不足和弊端，并不断改进企业内部的税收制度，从而促进企业的更好发展。

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作者:杜雅静 刘 丽 马 骎 单位:六盘水职业技术学院