企业财务集中核算税务风险管控特点

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摘要:本文主要对我国在改革开放新时代市场体制背景下各企业财务集中核算模式下的税务风险管理特点进行研究，然后，从我国当前企业在实践中在财务集中核算模式中存在的各种税务风险的方面进行分析，最后提出针对我国当下企业财务集中核算模式的税务风险，在科学思想指导下，结合我国国情与企业的客观发展状态，制定出的企业财务集中核算模式下税务风险预防措施。

关键词:企业财务;集中核算;税务风险管控

1.引言

随着改革开放的深入，我国在经济建设方面取得了巨大的成就，市场经济体制得到了极大程度的建设与完善，我国的各类企业也得到了前所未有的发展。在我国经济建设平稳过渡到“新常态”阶段后，各企业为了提高经济效益，除了在自身的营业方面多加努力，在税务方面也要更加仔细的研究，进行税务筹划，在合法的前提下，帮助企业节省下大量税金，提高企业的经济效益。因此，对于企业财务集中核算模式下的税务风险管控特点分析的探讨就具有十分重要的现实意义。

2.企业财务集中核算模式的税务风险

企业财务集中核算模式，与传统财务核算模式相比，虽然带来了许多的便捷，但其自身也存在着许多的风险，可以说财务集中核算模式给企业带来了发展的机遇，也带了前所未有的挑战，税务风险就是挑战的重要组成部分。2.1现代企业涉税业务的范围逐渐扩大，增加了税务风险的复杂性。随着我国市场经济体制的不断完善，企业为了简化税务核算工作，减少传统核算模式中容易出现的漏洞，所以选择了使用财务集中核算的核算模式，从而精简了核算的流程，但是同时也给企业财务部门的税务核算工作增加了极大的工作量［1］。而且由于现企业的经营发展与国家时刻变动的税收政策，导致了企业所涉税的业务越来越多，范围越来越广，因此我国采用财务集中核算模式的企业税务风险的复杂性越来越强。2.2企业实施集中核算模式后，办税人员得到精简。财务集中核算模式是企业发展的机遇也是企业所面临的巨大挑战。企业实施财务集中核算模式后，财务核算工作效率得到了极大的提高。管理工作者一般会因此精简办税人员的团队，减少办税工作的人力资源供应。但是随着企业的发展，和国家政策的不断改变，企业所涉及到的税务范围与种类越来越多，但是税务人员却越来越少，这大大的增加了税务人员的工作负担，负担过重最终导致办税人员的工作效率减退，从而导致了企业税务风险的增加。2.3部分工作人员需身兼多职，降低了税务管理效果。在实行财务集中核算模式的企业内，还存在着由于人力资源管理不当，所造成的部分工作人员身兼多职的情况发生。这是由于税务人员的人手不足，或者企业的人力资源管理不当所造成的不良现象。由于税务工作人员身兼数职，这些职务可能并不是税务工作的职务，造成了相关工作人员“两头忙”的情况，最终导致了“两头空”的结局，造成企业税务管理的效果远远不能达到预期，是企业重大的税务风险［2］。2.4缺乏税务风险意识，未有效控制税务风险过程。管理者的税务风险意识淡薄也是其中典型的表现之一。如果管理者领导层未能拥有良好的风险意识，那么在进行企业工作规划管理与人力资源分配的时候，对于财务部门的税务工作就很难产生重视，所以间接导致了税务工作人手不足以及税务风险控制管理工作力度小，最终导致了企业的税务风险管理过程一片混乱，缴纳了大量本可以通过合理的税务筹划解决的税金。2.5缩小了纳税筹划范围。传统的财务核算模式拥有更大的筹划范围，而在采用财务集中核算模式之后，情况发生了变化。纳税的税务筹划范围大大减小，只包括了关于企业以及个人所得税的筹划与关于混合销售增值税的筹划和其它一些较小的范围可以提供进行税务筹划工作，合理规划企业公司的纳税方案。因此如果不进一步合理规划纳税筹划工作，那么企业的纳税金额势必会增强，降低企业的经济效益。2.6复杂的纳税环境，带给税务管理工作面临诸多挑战。随着企业业务的发展与扩增，随着国家税务征收政策的改革与完善，随着环保观念等等因素的影响。税务工作面临着越来越复杂的纳税环境，以煤炭行业的纳税来说，在二零零九年一月一日施行的税务改革新政策，由于环保观念的影响，就大大的提高了煤炭的税率，从百分之十三直接涨到了百分之十七的高税率。其它行业也面临着种种复杂因素的影响，这给税务管理工作带来了巨大的挑战。

3.企业财务集中核算模式下税务风险预防措施

针对上述企业财务集中核算模式下的税务风险具体情况，我们不难在科学思想的指导下，借鉴发达国家企业在财务集中核算模式下对于税务风险的预防措施，结合我国国情与企业发展客观现状，实事求是，制定出最为切实可行的预防措施，并在实践中检验，在实践中完善，促进我国企业财务集中核算模式下的税务风险预防措施的完善全面。3.1加强税务风险管控能力。首先，企业必须要加强税务风险的控制能力。要将税务风险控制纳入企业重点关注的工作之一，要合理设置税务人员的岗位，合理分配人力资源，让财务部门处理税务工作的人手有所保障。或者直接单独建立税务处理部门，专职高效的处理企业的税务问题，进行税务核算与税务筹划，做好企业的税务工作，在合法的前提下，节省纳税金额，帮助企业提高自身的经济效益。3.2加大人才培训力度，提高税务管理人员的专业水平和综合素质。企业公司税务管理，其实质是专业人员对于税务工作的处理。所以企业和公司一定要加强对于税务管理人员的专业素养与综合素质的培养。组织定期的学习，学习先进的税务管理理论，组织去别的企业进修调研，借鉴别的公司企业税务管理的经验，从而提高税务管理人员的专业素养，提高其综合素质［3］。帮助税务管理人员能够更为专业和高效的处理好税务管理中存在的问题，提高企业的税务管理工作水平，提高企业的经济效益。3.3实施监控税务风险。企业可以在落实由国家税务部门出台的文件《纳税评估通用分析指标及使用方法》的精神的前提之下，建立企业内部的税务风险评估机制，从而进一步对企业的税务风险进行监督和管理。相关部门与工作人员，要及时的对税务风险进行处理和控制，降低企业的税务风险，保证企业的合法利益。这对于企业来说非常重要。3.4税务管理人员可以参与决策，开展税务筹划工作。建议企业公司加强税务管理人员的职权与职能，让其能够参与到管理者对于公司的决策之中。从而可以更好的进行纳税筹划工作的规划，更好的将纳税筹划的内容落实到公司实际的生产运营之中。从而提升企业的税务管理水平，在一切合法的前提下，节省下大量的税金，提高企业的经济效益，进一步促进企业的健康发展。

4.结束语

我国企业在财务集中核算模式下有着代企业涉税业务的范围逐渐扩大，增加了税务风险的复杂性、企业实施集中核算模式后，办税人员得到精简、部分工作人员需身兼多职，降低了税务管理效果、缺乏税务风险意识，未有效控制税务风险过程、缩小了纳税筹划范围以及复杂的纳税环境，带给税务管理工作面临诸多挑战等六大方面的风险，这些风险都必须控制住，我们要针对具体的情况，实事求是的制定出最为切合实际的预防措施，并在实践中检验与完善，加强我国企业的税务风险预防管理。

参考文献:

［1］张丽颖.企业财务集中核算模式下的税务风险管控研究［J］.中国经贸，2016(8):201－201.

［2］王秀军.当下企业财务集中核算模式下的税务风险及解决方案［J］.低碳世界，2016(32):225－226.

［3］王纪和.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探讨［J］.财会学习，2016(13):172－172.

作者:黄木金 单位:福建普和会计师事务所有限公司