企业税务管理方法

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摘要：本文从加强企业税务管理的目的入手，提出在税务系统“放管服”改革的背景下，企业加强税务管理的重要性，分析了现代企业深化税务管理的必备前提，并从四个方面提出了税务管理的内容和方法，为企业强化税务管理提供了参考方向。

关键词：税务管理；内容和方法

一、加强税务管理的目的

企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。随着进一步深化税务系统“放管服”改革，税务将企业事前备案转变为事后大数据分析和精准事后稽查，企业必须加强自身税务管理水平，才能提前有效规避税务风险。

二、加强税务管理的前提

（一）知法守法是必备条件。税收政策作为财政政策的主要调节手段，随着国家对宏观经济的调控要求税收政策变动的常态化，作为企业经营管理人员，特别是税务管理人员要通过培训、自学等方式不断的涤故更新税法知识，提高专业知识水平。同时，企业要按照税法的要求开展生产经营活动，专业税务管理人员要及时向公司管理层提出目前涉税风险及应对方案。（二）深入了解企业生产经营活动。税务管理贯穿于企业生产经营的全过程，企业财务管理人员要做好税务管理工作，必须要了解本企业的全部经营活动及业务流程，并按照最新税法要求实时对照公司生产经营活动，提出对业务活动、财务核算、税务处理以及税收优惠筹划的具体方案。税务管理，服务于生产经营活动，并规范、引导经营行为。（三）信息化手段的运用。随着“互联网”和人工智能技术的蓬勃发展，几乎所有的行业都在向智能化方向发展，将信息化处理技术运用到企业管理的各个方面；另外，在目前财务核算软件已基本普及的情况下，因税法和会计准则间存在差异，财务核算软件却极少考虑税务管理的特殊要求，企业税务管理要配套公司经营管理，必须运用信息化手段。同时，金税三期系统的全面上线，税收征管进入了信息化，企业的经营数据以及财务数据变得极为透明，税务机关的征管能够更加精准地分析企业税务风险，企业必须通过信息化手段有效地税务管理，以应对金税三期下的征管。

三、企业税务管理的内容和方法

（一）建立健全税务管理内部控制制度。依法合规治理企业是现代企业管理的基本要求，制定完善的内部控制制度体系尤为重要。首先，企业应根据最新税法要求，结合自身经营活动不断完善各环节税务管理制度、税务处理操作指引，纲举目张的规范指导企业税务日常活动，预防不必要的理解偏差及操作失误。（二）全方位参与企业生产经营决策活动。在当今激烈市场竞争的环境下，实现企业利润最大化手段之一就是需要控制成本支出，税金支出属于企业成本支出，合理节税是现代企业增加竞争力的重要方面。首先，业务方案决定企业税负高低，应结合业务方案充分预估后续各项税负成本，将税负作为企业业务方案选择的参考因素；其次，要对已开展的业务活动提出节税方案建议，帮助业务部门优化业务方案。（三）纳税申报规范管理。首先，企业按照发票管理办法的要求领购、开具、取得、保管、缴销发票，增值税发票的管理是依法纳税的保障。其次，因会计核算依据会计准则，企业无法直接依赖会计核算信息填报纳税申报表，为了减少手工提取数据编制纳税申报表的人为差错，企业税务管理人员应梳理“税法与会计准则”存在差异的税务申报信息要素清单，将税务申报要素嵌入会计核算中，通过“会计核算信息+税务申报要素“信息组合填报纳税申报表。最后，不同税种有不同的申报方式、周期，企业纳税申报人员应按照税法要求及企业内部纳税申报并按照不同税种不同税务事项要求进行提交审批、备案、备查，严格履行税务申报程序。（四）建立税务风险事后自查及应对机制。随着进一步深化税务系统“放管服”改革，税务机关管理强化自查辅导和事后稽查，如事后发生重大补税或偷漏税事项，会对企业征信产生严重负面影响，从而严重影响企业的生产经营活动。因此，企业应参考税务机关税务稽查的内容和方向，建立本企业税务风险自查指引，定期或不定期税务风险事后自查。针对已发生税务风险，企业提出解决方案或必要时进行充分的税企沟通；针对潜在的税务风险，企业应提出改善方案，提前规避涉税风险。

四、结语

综上所述，加强企业税务管理是当前经济市场发展的必然要求，也是我国税务机制不断完善的主要体现形式。企业构建税务管理机制已经逐渐成为企业现代管理的重要方面和主要发展趋势，随着理论和技术内容不断优化和完善，我国企业将逐渐实现税务管理水平的提升，进而有效促进企业健康，有序，合理的发展。

参考文献

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作者:钟华丽 单位:四川长虹集团财务有限公司