国有企业税务管理突出问题探析

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摘要：近年来，随着我国税务制度的改革，税务管理工作在国有企业的发展中占据着越来越重要的地位，税务管理的不当很有可能给企业带来税务风险，不仅增加国有企业的税务成本，更有可能造成企业资产流失，影响企业盈利。提高国有企业税务管理水平已经是企业需要重点关注的一个重要部分。因此，本文将从国有企业税务管理工作着手，对国有企业税务管理现状问题进行分析，并提出国有企业加强税务管理的相关策略。

关键词：国有企业；税务管理；问题；策略

一、国有企业税务管理问题分析

（一）国有企业税务管理理念不足。（1）管理层对税务管理认识不足。国有企业在日常发展中普遍重视盈利，因此，国有企业管理层多对将关注的重点放在对外投资、营销、成本控制工艺及生产等方面，而忽视了税务管理工作。再加上国有企业的特殊性质，企业为国家所有，税务缴纳也是向国家缴纳，因此，管理层对税务管理较为放松，且国有企业对管理者领导能力的考核不足，对税务管理工作考核力度不够，企业税务管理问题增加。正是因为管理层不重视对于税务工作的管理，在许多工作环节与流程上都没有并没有制定出来，更多的只是将税务管理作为摆设，无法将税务管理的效用进行充分的发挥，也不利于国有企业税务管理模式的优化与发展。（2）税务管理工作意识缺乏。税务管理往往与国有企业的财务部门紧密相连，因此，企业其他部门缺乏税务管理工作意识，片面认为税务管理应为企业财务部门负责范畴，其他部门对税务管理工作的配合度不足。而对于税务管理工作来说，其属于一项综合性工作，涉及企业的物流、存储、销售、生产等多个环节，涉及企业多个部门，而财务部门负责范畴较小，若只是由财务部门单独进行税务管理，那么企业很容易面临税务管理工作盲区，从而使得企业遭受税务风险问题。正是因为税务工作意识的欠缺，许多工作环节及力度并没有将其进行落实，甚至在落实过程中也没有将相关问题进行搜集，因此就没有相应的对策将相关问题进行解决。而且税务管理工工作意识的缺乏也不利于税务工作人员积极性的提升，不利于整个国有企业财务管理水平的提升。（二）缺乏健全的税务管理系统。一般来说，多由财务部门来负责企业税务管理系统的建设工作，这样形成的税务管理系统缺乏企业上下各个部门的共同参与，很容易存在系统缺陷。再加上随着如今经济形势的不断变化，企业市场竞争力增加，财务部门需要面临更为复杂的财务工作，其不仅要承担各类报表的外报、日常的核算工作，还需要实时监控企业的内部成本控制、各类考核，财务部门工作负担增加，工作效率和质量都无法保障。同时，企业税务管理系统中税务筹划、税务风险工作不足，且企业为了减少发展成本，未建立独立的税务评估部门，完善税务管理系统更加艰难。企业管理层以及全体员工对税务管理认识不足，税务管理工作很难展开，税务管理系统无法真正发挥其积极作用。而且税务管理系统更多地需要依赖信息技术，而且需要国有企业投入一定的成本才能够搭建出有效率的税务管理系统，同时也需要专业的信息技术人才同时具有税务管理知识的人才能够满足税务管理系统的实际需要。但是从目前的国有企业的税务管理部门来看，相关复合型人才还有极大的欠缺，这也是税务管理部门最为薄弱的环节。（三）缺乏健全的税务工作绩效评估体系。国有企业的工作人员不管是出于何种岗位，许多职工会缺乏危机意识，同样税务部门工作人员也不会重视税务工作，而且由于岗位、薪酬的固定性，不管工作绩效如何，没有外来的压力。不利于税务管理部门工作的效率的提升，同时也不会注意到将税务管理技能进行效率的提升。

二、加强国有企业税务管理工作的相关思考

（一）增强企业税务管理意识。实现价值最大化是国有企业的一个经营目标，而税务风险的存在严重影响了企业的发展步伐。因此，对于国有企业来说，其需要进一步加强自身的税务管理意识，注重加强税务成本管理、税务风险控制，并组织专业人员做好税务筹划工作。同时，为进一步提高企业内部对税务管理的重视，国资部门可适当提高税务管理在考核中所占比例，督促管理层更加重视税务管理工作，强化企业各个部门对税务管理措施的执行工作，营造良好的税务管理氛围。并通过定期组织专家讲座、技术培训等多项活动，帮助企业员工正确认识税务管理工作，提高相关员工的税务管理能力。构建奖惩制度，将税务管理工作效率与员工的绩效工资结合起来，对在税务管理方面表现优秀的员工给予精神和物质双重奖励，从而真正实现员工税务管理工作积极性的提升，企业税务管理水平的有效增强。（二）构建全面的国企内部税务管理系统。（1）构建综合性税务管理系统。对于国有企业来说，其主要涉及国家垄断型行业，面临较高利润，因此，这类企业在税务征管方面遇到的税务风险也更高。企业需要立即构建起一个由业务部门、财务部门以及法务部门三方面联合的税务管理综合部门，从而对国有企业税务风险进行全面的预测、评估、控制。在实际操作时，国有企业可以构建合同的会签制度。税务管理部门主导负责各项经济合同，积极组织其各职能部门对合同所存在的一系列问题，尤其是税务方面进行综合性会签、会审，尽可能将税务风险消灭在源头上。同时，在具体签订采购合同时，合同应对发票的类型以及具体的税务筹划工作进行严格规定，并确定是否分开列示增值税额和采购额，规范员工工作行为，避免员工主观性行为。在签订销售合同时，应对付款方式、增值税的缴纳进行规定，细化各项流程，避免因工作失误而导致的税务风险性问题。（2）提高财务人员税务业务素养。税务管理工作对工作人员具有较高的素质技能要求，税务管理工作具有较强的业务性质，因此，财务人员自身的业务素养与税务管理工作能否顺利进行息息相关，财务人员需要进一步提高自身的税务业务素养，从而真正实现税务管理能力的提升。具体来说，主要可以从以下多个方面提升员工能力：首先，相关人员应做到从思想上重视税务管理工作，摒弃错误观念、正确认识税务管理工作，并通过媒体、互联网、报刊等多种渠道及时关注国家税务政策变化，学习最新的税务知识。其次，作为国有企业，企业也应重视员工的培训工作，定期组织专家对国家税务政策进行全方位解读，帮助员工更加深入的了解税务知识。构建考核制度，对员工的工作能力、税务管理能力进行定期考核，及时淘汰工作不认真、工作能力特别差的员工，不仅提高招聘员工的专业素养要求，还要注重企业现有员工的素质、能力培训工作。同时，有条件的企业还可以根据自身的实际需求积极引进现代信息技术，构建税务管理信息平台，加大对引进互联网信息技术、建设税务管理平台的资金投入。重视企业税务宣传，营造良好的税务管理氛围，使得税务管理观念深入人心，保障各项税务管理措施的有效执行。（三）构建税务部门工作人员绩效考核机制。国有企业应该积极学习引进市场企业的绩效考核机制，通过该绩效考核机制能够激励税务部门工作人员能够增强积极性，能够主动的学习税务技能及知识，不仅是提升整体国有企业税务管理层次，而且能够极大地提升国有企业税务管理效率。通过绩效考核机制也能够加强税务部门工作人员的危机意识，能够意识了解到自身的不足，从而对工作进行改进优化，为整个税务管理部门提供保障。首先需要针对不同岗位设置不同的绩效考核标准，引用平衡计分卡，对税务部门等岗位的绩效进行量化，同时聘请专业人士对激励标准进行匹配，不仅能够给税务部门带来压力，同时也能增强主观能动性；其次就是需要税务工作人员能够意识到自身工作的作用，不仅是为了自身，更多的是为了国家资产的增长提供保障。

三、结语

国有企业是我国民生经济发展的重要支柱，国有企业的发展将会对整个国家的经济发展产生重要影响。因此，重视税务管理工作对国有企业来说更为重要，但就目前来说，国有企业在进行税务工作时，其在税务风险防范、税务筹划以及税务管理等多个方面都存在问题。而为了有效解决这些问题，加强国有企业的税务管理工作，国有企业首先要从思想上正确认识税务管理工作，其次，注重员工的素质培训，并依托现有的信息平台构建综合性的税务管理系统，加强企业各个部门的配合协调性，从而真正提升企业的税务管理能力。希望本文的拙见能够对相关部门有所帮助。

参考文献

［1］胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计［J］.会计之友,2016（4）.

［2］朱才厚.刍议国有企业税务风险的成因及对策［J］.当代会计,2016（6）.

作者:王文琴 单位:陕西地矿综合地质大队有限公司