企业税务风险管理及成本研究

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1企业税务风险

一般当企业参与市场经济，由于税收政策的相关限制，那么企业在经营过程中就会出现漏税的可能性，从而严重影响企业的规范性活动，导致企业会在利益上的损失。实际上，税务风险也具有一定的不可避免性，这一般是由于外在与内在两方面原因。外在的则是由于政治因素，同时税务风险的不稳定造成，由于国家的政策不是一次性颁布，在涉及面上还存在缺陷，对于新型的盈利项目没有具体规定，而且国家还不时会有宏观调控，这就使得企业在税收上没有完全的自主，也就具有不定向性；另一方面则是企业内部的原因，这是由于企业在自身的不断发展中，由于企业自身利益突出，企业自身的领导者会自主判断企业现状，从而有可能漏税。

2税务风险管理

对于企业的税务风险管理，就目前来讲，我们没有一套固定的方法能够使企业能够完全避开税务风险这个麻烦，所以，我们首先要从自身做起，提高税务意识，自觉完成企业应该缴纳的税务，清晰完整地做好企业的账务。税务是一项强制义务，作为在中国大环境下生存的企业，不能祈求对于税务的逃避，而是要自觉完成自己分内的事。提高认识是我企业需要做好的第一步。除了意识上的提高，一般企业需要有专门的人员进行公司自己的账务管理，认真做好公司所有的账务，并按时缴纳税款。所有的税务操作要在现存的法律规定下进行，同时在日常的经营活动中也要时刻考虑税务是否合法；那么总结起来所有需要按照法律进行的事物包括税务计划、日常活动、会计处理、税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理、资料准备等，要将所有与税务相关的活动策划都按照法律条文进行。事实上，即是企业将所有日常活动都按照法律条文进行，由于实际情况的多变与不可预测性，企业依然免不了会有偷税漏税的情况。那么，对于不可避免的税务问题，企业就必须形成自己独立的判断意识。事实上，对于税务带来的变故不一定对企业有完全的坏影响，企业需要思考税务问题同时对自己带来的有利点。所以企业在正常发展是要客观思考每一件突发事件，应该吸取经验就不应该犯第二次错误；有时候不经意的税务问题也许会提高自身企业的知名度，而最终结果的好坏就完全取决于企业在所处环境的应变以及相应的措施。

3税务风险管理成本分析

税务风险管理成本也像企业必须支付的税收一样，也是企业必须指出的一部分。实际上，管理成本的提高可以降低企业不必要的损失，一般来讲，管理成本包括规避风险和制定风险防治措施所耗费的支出形式，以及在企业遭遇风险所用来弥补风险的支出额。对于税务风险管理，一般都有以下几个方面的支出。

3.1风险预防支出。在实际中，企业为了避免遭遇不经意的税务损失，所以支出一本分资金用以降低或减小税务风险。进行这一环节需要对企业的管理控制环节进行资金整合，在增加放线管理与风险监测的基础上，投入一定的风险防治资本，从而对税务风险的具体执行进行研究。另一方面，由于企业在经营过程中会出现错误抉择，从而造成不必要的经济损失，这是由企业在对于未来情况不了解时作出的错误投资造成的。所以整个就需要企业提高一定的资金进行市场分析，同时对已经损失的部分作出相应的补偿。那么出现这些原因都是因为企业缺少对于当前市场与政策的了解，一些企业在制定关于公司的未来发展方向与经营策略时缺乏必要的信息，从而使企业的步伐路线出现了现实状况不统一的情况，这就使得企业在不断地发展中出现越来越多的不定性损失，那么，此时企业就需要进行必要的支出用于信息的收集、财务的整理，从而避免造成未来越来越多的损失。

3.2风险纠正支出。那么在上文中提到对于未来企业风险的预判，当通过一定支出寻找到风险来源时，对于风险的处理，企业还必须通过额外的支出来处理风险。一般地，财务部门通过税务风险预测以及风险评估等手段检测存在的风险，然后在检测出来以后再进行风险处理。在这一程序中，就需要相关人员全面的评估措施，并进行及时的风险处理工作。所以在平时的财务预算上就需要考虑各方面因素，结合实际情况与当下政策进行切实分析，作出较为现实的预判。而且再进行风险的处理工作后，还需要追加对于风险的二次可能性的处理措施，从而避免可能的二次损失。

3.3风险直接导致成本输出。在企业遭遇风险后，风险必定对企业造成不同程度的损失，那么在几波损失风波后，直接造成了企业的成本输出。这是一个必定的连环效应，由于企业的税务问题带来的企业的声誉、综合评估、体系的整合度的不良性，造成了从企业内部一直延伸到企业的直接盈利，那么当盈利不再成为收入来源时，企业自身的必要消耗也就成了风险带来的必要支出的一部分；除此之外，由于风险造成了对于企业各方面的影响，所以在风险的挽救上，为了使企业自身不在一次波折中埋没，企业必须通过一定的成本输出来完成各方面对自身造成的影响。

4决策分析

企业自身遭受税务问题具有一定的不可避免性，所以，企业应该正视税务问题，在遭受税务问题之前做好防范措施，对自身进行综合分析，及时处理好可能出问题的部分对于企业的涉税支出部分进行准确核算。那么一般采用到两种手段。企业之所以出现税务问题，一方面是由于不断变化的市场环境以及国家对于市场环境的控制，另一方面则是企业自身不正确的经营理念。所以，在对于税务风险管理控制，要从这两方面分别进行，一方面企业需要及时收集当前的市场状况信息以及对于未来市场走向的判断，另一方面则是严格律己，尽量在法律的范围里进行自身的正常发展。同时，企业需要进行自身的利益调节，防止未来由于企业利益与铤而走险进行偷税漏税的行为。

对于企业的税务问题，国家应该制定好法律社会这一大环境，对于税务方面作出明确的要求与限制，并根据实际情况在民主的情况下进行宏观调控，全心全意为人民服务，为发展中的企业考虑，或许以后企业税务就不会是一大问题。

本文作者：刘会晓工作单位：荣盛房地产发展股份有限公司