建筑企业财务管理税务筹划研究

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【摘要】本篇文章首先对建筑企业实施税收筹划工作的作用进行阐述，从税收筹划依存于财务管理环境、税收筹划融合于企业财务管理内容两个方面入手，对财务管理与税收筹划的关系进行解析，并以此为依据，提出建筑企业财务管理中的税务筹划对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

【关键词】建筑企业;财务管理;税务筹划

在当前我国社会经济全面发展背景下，税务体系出现了一定的改变，在这种环境下，为了实现企业健康发展，不但需要减少企业运营成本投放逐渐减少，还要实现了企业综合竞争实力的增强，以此给企业长远发展提供依据。即便税务改革会给建筑企业纳税筹划方面造成一定影响，但是通过组织学习，充分应用税务改革优惠政策，可以促进企业自身税务压力的减少，给建筑企业创造更好的效益。下面，本文将进一步对建筑企业财务管理中的税务筹划进行阐述和分析。

一、建筑企业实施税收筹划工作的作用

随着我国社会经济的全面发展，这给建筑企业运营发展提供条件的同时，也加剧了企业之间的竞争。为了能够在这种环境中长远发展，就要给予企业运营管理工作充分注重，明确社会经济和企业发展之间的关系，加强管理力度，减少成本投放，促进企业整体效益提升。而在当前我国税务体系全面改革的背景下，建筑企业为了迎合税务需求，减少自身税负，就要结合当前颁布的税务体系，做好税收筹划工作，把税收筹划当作重点工作，结合企业自身情况和税务需求，给予纳税筹划充分注重，保证税收筹划的合理性，在确保自身合法权益的基础上，增强企业核心竞争实力，缓解企业税务，促进建筑企业健康发展。

二、财务管理与税收筹划的关系

（一）税收筹划依赖于财务管理环境。财务管理环境也被人们称之为理财环境，主要指对企业各项财务活动以及财务管理工作带来影响的内部和外部环境。其中涉及了经济环境、市场环境、法律环境以及融资环境等。而税收筹划作为财务管理中不可或缺的一部分，将会受到这些环境因素的影响。在开展税收筹划工作的过程中，要求结合理财环境来进行，也就是在满足相关法律标准以及税务体系要求的基础上实现税收筹划，保证企业财务管理标准全面落实。（二）税收筹划融合于企业财务管理内容。从财务管理自身角度来说，其涉及的内容主要有四点，也就是资金统筹、资金投资、企业运营以及股股利分配。而税收筹划将会给财务管理四项内容带来一定影响。例如，在进行税收筹划时，税法对各个资金统筹方式中资产成本的列支方式存在一定差异，其包含在税前列支范畴中，还是纳入到税后列支范围内，均会给企业税负带来影响，从而约制企业效益获取。因此，这就需要企业给予税收筹划充分注重，合理选择资本框架。在开展项目投资工作时，出于对节税以及投资效益获取等因素的影响，可以借助我国有关税务政策从投资环境、投资领域以及投资方式等多个方面入手，对其进行合理选择。企业在运营环节中，税收筹划空间相对较大，能够在采购环节、营销环节等方面实现科学筹划。

三、建筑企业财务管理中的税务筹划对策

（一）提升税务改革认识。在没有开展税收筹划工作之前，建筑企业要求财务工作人员结合当前税务体系，进行相关内容的学习，对不能实现抵扣的项目加以科学化修整。例如，在对项目工程进行梳理时，针对部分不常应用的机械设施，可以利用租赁等方式，减少企业对固定资产方面的投放，以此缓解企业自身税负。另外，可以采用定期开展税务政策学习工作，让企业财务工作人员对当前税务改革状况有所了解，掌握税务优惠政策，提升税务筹划的合理性，减少税务成本投放，缓解企业整体税务压力。（二）提升财务管理人员业务能力。从建筑企业自身角度来说，通过构建一支高能力的财务管理团队，可以给企业税务管理工作开展提供保证，减少企业不必要税务成本投放，给企业创造更好效益。鉴于税务改革给企业造成的影响，建筑企业需要对财务工作人员进行相关理论以及技能的专业培训，以此给企业运营税务政策实现企业自身运营成本的减少提供条件。（三）优化财务管理形式。在当前我国税务体系全面改革背景下，原始的管理形式已经无法迎合现代化建筑企业管理需求，这就要求企业进行管理形式的优化，和当前税务体系要求相融合。例如，构建完善的管理机制，保证企业各项进项税均可以在减少企业运营成本方面发挥一定效力。从企业管理角度来说，应该结合我国税务体系的改变情来进行适当修正，通过实现企业管理形式的优化，让其和现代化税务体系相迎合。通过完善管理体系，可以经各项进项税的自身作用充分激发，以此实现企业运营成本的减少。（四）加强增值税专用发票管理。建筑企业可以通过设定完善的增值税专用发票管理体系，实现对增值税专用发票和普通发票的分别管理。并设定对应的发票台账，对发票申请和应用进行记录；在开据增值税专用发票的过程中，迎合对发票申请、审批以及核查等内容有所了解，根据合同约定，对已经完成施工、验收计价的工程进行增值税专用发票的开据；收取进项发票的过程中，需要对发票真假进行核查，并把发票数据和企业真实情况进行比较，秉持“三流合一”的原则，实现发票验证；在递交增值税纳税申报表的过程中，还要对增值税进行模拟预测，尽量保证每期营销税额和进项税额的制衡，从而降低税务支出。

总而言之，建筑企业在落实纳税筹划工作的过程中，不但需要对税收进行思考，同时也要结合企业整体运营情况和发展需求，采用多元化筹划方式，从企业组织形式、财务管理等多个方面入手，极大限度的实现节水增收，在给企业创造更好效益的基础上，促进建筑事业健康发展。

参考文献

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[3]傅轶.建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对[J].财经界(学术版)，2016(21):313-314.

作者:刘文斌 单位:四川招港建设有限公司