制造企业内控管理关键工作分析

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摘要：目前，我国的经济形势不断变化，制造企业需要不断深化改革，更加注重生产经营活动产生的效益，还要了解制造企业在内控管理工作中存在的风险因素，加强对关键点的控制。本文从制造企业内控管理中存在的问题展开分析，并以此为依据，提出强化全过程的监督工作、完善内部控制机制、促进信息化建设工作、加强预算与成本管控等几个方面的措施，希望制造企业对内部的各项工作实现规范化管理，实现稳定长远的发展目标。

关键词：制造企业；内控管理；信息化技术；内部监督

制造企业的内部控制机制是否完善，与企业的成本支出、信息化建设与预算编制情况有直接的关系。在我国的国民经济发展中，制造企业占据着稳步的地位，但随着市场环境的不断变化，劳动力成本不断上升，对制造企业的生产经营活动产生直接的影响。所以，企业要从完善内控管理机制入手，逐步开展合理的预算编制工作，对生产活动进行管控，进而对成本支出进行控制，以不断提升制造企业的核心竞争力。

一、制造企业内控管理中存在的问题

(一)缺乏合理的机构设置，管理权责不明确。在开展内部机构设置工作的过程中，制造企业要将搭建良好的内部环境作为重要的要素。但就实际情况进行分析，企业存在岗位责任制缺乏、机构设置不合理的问题，给企业的内部控制工作产生直接的影响。由于各个机构部门的职责都不尽相同，每个岗位的工作人员都要有自身的职责。然而在开展工作的时候，许多企业管理者都将重心放在产品的生产与加工中，但是却忽视了对内部机构的管理与设置，进而导致内部管理机制流于形式化，管理者的职责也没有落实到位[1]。例如，在开展会计控制工作的时候，采购信息收集、订立合同、采购支付等一系列流程都由同一名员工担任，内部管理的职责也没有明确的规定，内部监督不严格，容易引发风险问题。(二)内部控制制度不健全。制造企业在开展各项活动的时候，都需要相关的制度进行引导，尤其是在产品的生产、物资采购与人员管理等方面，都需要落实规章制度进行管理。例如，企业的资金支出情况需要更加严格的审批程序，物资的保管也需要可靠的实物保管制度，实行岗位轮换制。但就制造企业的实际工作情况进行分析，企业没有建立完善的内部控制制度，并且还停留在原有的理论基础当中，没有紧跟时代的发展脚步。例如，有些制造企业对材料的招标不规范，缺乏完善的内部监督工作，由于执行力不足，导致内部管理不规范，制约企业的发展。(三)信息化水平较低。随着信息化技术的不断进步与发展，各个企业都步入了信息化时代，而加快信息的沟通速度也是内部控制的重要元素之一。通过加强企业内部信息的交流与沟通，能够准确的识别企业在各项工作中存在的风险问题，并及时的纠正错误，为企业的经营决策提供有效信息。制造企业的科学技术使用大都是在生产建设的过程中，而对于内部管理信息技术的使用不够广泛，信息的传递也没有形成完善的集成网络，导致内控工作量较大，信息流通不顺畅。

二、制造企业内控管理的有效措施

(一)强化全过程的监督工作，完善内部控制机制。制造企业在加强内部控制管理工作的时候，要保证内部控制机制完善，逐步建立健全的财务审批制度，资金的支出需要经过审批才能开展，还要尽可能保证内部资金使用的安全性。通过不断完善实物资产管理制度，其他部门的工作人员就不能接触企业的实物资产，对材料的使用与领用需要更加严格的程序，还要保证实物资产的完整性与安全性[2]。各项生产业务在开展的时候，都需要经过严格的权限审批，以促进生产经营活动的协调性与有序性。通过不断加强生产经营活动交易事项的监督与记录，活动的开展需要遵循业务流程，加强对采购、付款环节的监督，注重采购、验收与付款等各个环节的监督工作，从根本上保证全过程的公开性与透明性。制造企业要不断强化企业的内部控制工作，对各个环节的风险进行严格的控制，尤其是对于各项业务活动，在选择供应商的时候，选择信用度较高的供应商。与此同时，加强对合同签订的控制，对票据进行审批，还要加强对整个供应过程的控制力度。在完善风险预警机制的基础上，提前识别各个环节中可能存在的风险，还要合理的对财务活动、经营活动与生产活动进行评估与识别。通过因素分析法、趋势分析法的方式，对财务报表中的数据进行分析，不断提升制造企业的风险管控水平。(二)促进信息化建设工作，提升内部运转速度。在制造企业内部，信息的流通形式有很多，例如口头沟通、书面沟通等。在现代化技术的支持下，制造企业要不断加大信息化技术的运用，引入先进的信息化技术，加强企业管理过程中的信息传递与收集，还要保证内部信息的真实性，开展可靠的预测工作，还要保证及时的反馈[3]。与此同时，还要不断增强与供应商与客户的沟通，为企业的经营决策提供重要的依据。通过不断扩大信息化技术的范围，开展合理的财务核算工作，在统一的信息化平台中进行数据的分析与存储，保证财务数据的真实性与可靠性，进而优化外部的发展环境，为制造企业的信息化建设做好铺垫，提升企业的内控管理水平。(三)优化内部组织结构，加强预算与成本管控。制造企业应当不断优化内部组织结构，做好内部控制工作，在内部岗位不相容机制，结合企业的基本特点，设置精简、透明、约束性较强的内部结构。制造企业可以定期聘请外部审计团队进行业务审核，实时进行改正，提升内部控制手段。在此基础上，要想保证内部资金的使用安全性，就要对财务管理的关键点简单控制，从成本、预算等方面实行集中化管理的目标，还要保证财务账目能够落实到经营、采购环节中，实现全面的市场规划工作。针对于制造企业中出现的财务风险问题，可以通过预算与成本控制工作，对各个部门的实际工作情况进行监督与调查，避免徇私舞弊的问题发生[4]。利用完善的内部控制平台，实现制造企业的项目费用管理、资金管理等，务必要保证预算编制工作的合理性，财务人员还要对预算目标与实际情况存在的差异进行对比，及时发现内控管理的风险点。通过完善费用管理机制的方式，将预算与费用管理归纳到内控管理平台中，不断提升企业的工作效率。在开展内控管理的关键工作时，加强对各项业务活动的管理，并有效的分散到内控管理机制当中，促进后续生产建设工作的顺利开展。

三、结束语

总之，由于制造企业的发展规模不断变化，业务活动越来与复杂，导致企业的内部管理活动存在许多问题需要解决，相关的工作人员也要做好关键点的控制工作，立足于制造企业的实际情况，提出明确的优化意见，不断提高内控管理的效率。制造企业要开展合理的预算编制工作，优化内部组织。在树立岗位责任制的基础上，对员工的工作行为进行约束，还能避免各个环节中存在的风险问题，为制造企业的内控管理工作顺利开展做好铺垫，实现企业的可持续发展目标。

参考文献：

[1]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].企业改革与管理，2017(11)：134-134.

[2]刘亚峰.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].全国流通经济，2018(22)：54-55.

[3]陈新华.强化企业财务内控精细化管理的关键要点分析[J].财经界(学术版)，2018，No.478(10)：53-54.

[4]张桂龙.强化财务内控精细化管理的关键要点分析[J].中国国际财经(中英文)，2017(15)：96-97.

作者:吴敏莲 单位:浙江中柴机器有限公司