企业监管预警信息机制的可行性探析

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企业管理预警系统要能够有效预知企业可能发生的危机，在大量数据资料系统的基础上，抓住每一个相关的经营波动。主要数据资料包括内部数据信息和相关外部市场、行业等数据信息。企业管理预警系统有效运行的另一个重要基础平台就是建立灵活高效的信息机制，这个信息机制主要是负责信息的收集与传递、分析与处理、预警预报三大职能。从整个企业管理预警系统架构来看，显然这三大职能是有先后的，是一个过程，因此，这里需要探讨的第一个问题就是预警信息机制的过程机理。另外为了保证信息机制能够正常有效的运行，有必要对其运行条件进行分析。

一、预警信息机制的过程机理

如上所述，信息机制是一个过程机制，有其自身的规律：从刚开始信息的收集整理，到信息的分析预报，再到警情信息的控制。但这三大信息职能并不是孤立存在的，它们两两之间还有一个信息的传递与反馈，将其联系在一起。形成了一个完整的过程机理，具体阐述如下：

1．企业管理预警信息的收集整理。企业管理预警信息的搜集整理，是企业管理预警系统运行中信息机制的初始阶段和基本环节，能由于营销管理的好坏与效率的高低，直接影响到企业财务状况的优劣，因此，信息机制中的信息收集人员应密切关注诸如产品销售情况信息、销售利润率、存货周转情况、应收账款管理与收回情况、销售队伍工作效率和贡献、广告支出及其效果等内部信息。此外对市场、行业等外部信息也不能忽视。但要注意的是并不是所有内部外部信息对预警系统都是有用的，这里收集的信息主要是与警兆和警素(即预警分析指标体系)密切相关的数据资料，所以信息收集人员应该将收集到的内外部信息进行整理，剔除于预警指标体系无关的数据资料，然后通过信息传递机制传递给信息分析人员。

2．企业管理预警信息的分析预报。企业管理预警信息分析处理是信息分析人员运用科学的预警分析方法和技术，从众多指标中选出能够充分代表整体企业财务状况的指标，建立财务指标体系，并将定性与定量两种分析手段相结合建立预警分析模型。然后接收由信息收集人员传递过来的与警兆警素相关的财务报表信息及其他相关预警信息，将这些信息输人模型，经过模型处理后，会输出一个定量化数值，结合对这些信息的定性化分析，形成对企业管理危机状态的一个综合判定，根据危机程度决定应予以报出的警情预报类别和内容。

一般来说，企业可能面临的企业管理危机状态有正常状态、波动状态、危机状态三个警情级别，我们可以据此确定警情预报的种类，即无偏警情预报、低偏警情预报和高偏警情预报。需要说明的是，无偏警情预报是指在企业无任何财务危机征兆情况下做出的警情预报，显然这种情况下是不需要危机管理小组介入的，是一个理论上的企业管理最优状态。低偏警情预报则是指偏离了这个企业管理最优状态但又没有逾越危机警戒线的一种财务状态，采用低偏警情预报制是为了保证企业对财务危机状态的日常监控，采取一些控制措施，使这些偏离因素尽量往中心的财务最优状态停靠，防止这些偏离因素恶化，最后转化为危机。同理，高偏警情预报指分析处理的结果显示企业管理危机状态已逾越了危机警戒线，也就是说在企业管理危机实际发生情况下所作的预报。

一个完整的企业管理警情预报应至少包括以下几个部分内容：①所属警情预报类别。警情预报应首先标明企业警情预报种类级别(无偏警情预报、低偏警情预报、高偏警情预报)，让信息使用者对企业财务危机状态和程度有个整体上的认识和把握；②所选用的预警指标和采用的预警分析方法。主要说明所选指标和分析方法的理由、分析结果及反映出的企业财务危机情况，为为什么出具该类警情预报提供方法和信息支持。③根据各预警指标警示的财务危机情况，对其形成原因进行进一步的探究，揭示深层次的原因，并将结果予以预示，为企业生产经营应采取的应对对策提出意见或建议。

企业分析人员将成本分析的警情以警情预报的形式传递给危机管理小组，由其根据不同的警情种类级别采取不同的应对策略。

3．财务预警信息的监控处理。危机管理小组接收来自于信息分析人员的信息，根据警情预报的种类级别采取不同的措施：在无偏警情预报情况下分析企业处于这样一种财务最优状态的原因，并从这些因素出发，保持这些因素良性存在，以使企业一直处于这种状态。当然，我们说这是一个理论的最优状态，在实践中是不可能永远保持在这一点上的，所以并没有专门派人负责；低偏警情预报情况下需要有信息日常监控人员来负责，根据信息分析人员提供的一些原因和应对措施对这些因素进行控制，使其不至于偏离过大，导致危机发生；高偏警情预报情况下则需要危机管理人员借鉴信息分析人员提供的对策，并对外进行咨询，提出综合解决对策，达到化解危机的目的。

当对信息实行监控以后，对控制后的信息经过信息反馈反馈给信息分析人员，进行下一轮的分析预报，信息分析人员则将警兆警素(预警分析指标体系)信息反馈到信息收集人员，对收集到的内外部信息进行整理，剔除无关信息。

综上所述，企业管理危机预警信息机制是一个由上至下传递和由下至上反馈的循环往复过程，在这个循环过程中预防、控制和化解财务危机，使公司得以持续开展生产经营过程。

二、预警信息机制的运行条件分析

马克思主义哲学告诉我们：任何事物都是运动、发展和变化的，这些运动发展变化是有条件的。这里面说的运动发展变化其实就是一个运行过程。显然预警信息机制的运行过程也是需要一定条件的。只有在具备这些条件的基础上才能够充分而有效发挥其作用，实现预期的维持公司持续经营的目标。具体来讲，主要有以下几个条件：

1．基础信息真实可靠。一个科学的企业管理预警结论必须在掌握大量的真实财务信息的基础上做出，企业应确保建立一个稳定、及时、可靠的信息来源渠道。

一般来说，企业的信息主要来自以下两个方面：一是会计部门提供的会计报表及其他会计信息；二是财务部门在对各种会计信息及其他信息进行分析加工的基础上所做出的各项分析报告、专题研究报告、其他分析资料及搜集的有关财务信息。众所周知，财务预警是基于财务比率进行的，而财务比率的基础是会计信息，因此，会计信息的质量关系到财务预警控制机制的成败，企业只有在真实、可靠的会计信息基础之上才能够对企业财务状况做出恰当的评价；由于财务预警还需对相关财务征兆做出调查分析，提出解决的方案，因此企业会计信息系统应该与管理信息有恰当的接口，以保证完备的追溯线索；企业还应该搜集行业有关数据，将企业置于整个市场去考虑，与行业中的其他企业相比较，分析行业发展态势以及企业在行业中所处地位变化是否会给企业带来财务危机。也就是说，良好的财务预警分析系统，要能够有效预知企业可能发生的财务危机，预先防范财务危机的发生，这必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务危机征兆。只有在真实、可靠的会计信息基础上，通过对会计资料的认真阅读、分析和评价，才能正确发现企业潜在的企业管理危机并及时进行消除企业管理危机的工作。

2．信息传递渠道畅通。在预警系统运行机制中，各种收集整理或分析处理后的信息传递是非常重要的事情，其传递流程包括两个有机部分：①原始资料的传递。预警信息收集人员收集企业内外部的一些原始资料后，经过整理剔除无关信息，将与预警分析密切相关的指标信息以报表形式传递给预警信息分析人员。②信息分析人员按照既定模型对初始资料进行分析处理，得到结果后与事先确定的预警临界值进行比较，然后根据其反应的财务危机状态以警情预报种类级别的形式传递给危机管理小组，危机管理小组则根据警情级别及时采取相应的预控措施。由于现代化电子技术应用广泛，企业可以应用日益广泛电子技术来为预警信息采集和传送服务。需要注意的是，通过各种渠道获得的信息应迅速地集中到预警部。在这一过程中，信息的传递速度非常重要，信息的任何拖延都会失去价值。

3．反馈自检系统有效。预警指标体系建立以后，并非就此吲定不变，由于经济环境的变化，特别是体制性因素在不断变化，有些企业管理预警指标呵能过时，有些指标作用可能下降，有些指标的预警l临界值需要调整。在警情预报发出后，相应的风险管理措施开始运作，这些措施的实施效果反馈到预警指标体系．而且相似情况发生的次数积累到具有统计上的意义的时候，对预警指标体系就应该进行适当调整了。对各指标预测能力的自我检验可以依据以下几个信号进行：正确信号发出率、错误信号发出率、信号未发出率等。但对预警指标体系的调整应当慎重，以免使日常监测工作因指标的频繁调整而无所适从。