独家原创:现代国有资产管理论文

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摘要：国有资产管理体制改革一直是全国关注的热点问题，当前我国的国有资产管理存在着诸多的问题，使得它的监管一直成为困扰管理方的一大难题，而这些问题的核心就是对权力的运行监督和制约。本文首先分析当前国有资产管理中存在的问题，之后对症下药，针对存在的问题提出优化改革的措施。并对南京的国有资产管理进行案例分析，并找出其存在问题，以从一般到特殊进行分层分析，最后针对性地提出自己的建议。

关键词：现代国有资产管理措施

一当前国有资产管理中存在的问题

（一）对实物资产管理的问题

1、实物资产管理制度不完善

基本建设完工后，不及时进行竣工决算；报废资产和闲置资产没有进行处理；新增加的国有资产不及时登记；年度不进行国有资产盘点。

2、不按规定程序报批，违规出售、捐赠、调拨国有资产。

3、固定资产，低值易耗品及各种材料，账卡不健全，登记不完整，造成账账、账卡、账目与实际情况不符。

4、一些重大工程项目和设备购置缺少充分的市场调研；内部、外部专家评审没有严格履行立项、研究、决策等程序，造成决策失误，几乎所有重大损失项目均与此有关。

（二）人与委托人信息的不对称

在现行国有资产管理委托关系中，信息不对称情况十分严重。信息不对称是指契约关系的一方（人）在某些方面，掌握着“私人信息”，这些信息只有他自己最了解，委托人却不了解。主要表现在:国有企业的经营管理人直接控制并经营国有资产。经营管理人掌握的信息和个人经营行为是大量的、每时每刻的，具备其专业技能与业务经营上的优势，从而形成很多隐蔽的“私人信息”和“私人行为”。

委托人由于己经授权不便，不可能过于干预国有资产的经营业务，加之其专业知识相对贫乏，因而对国有资产人的经营天赋、条件和努力程度等信息了解是有限的，且往往是表面上的。这将导致委托人无法准确地辨别国有资产的经营绩效是由人工作的努力程度还是由一些人所不能控制的因素所造成。导致委托人无法准确地判断人是否有能力且尽力追求股东的利益。尽管委托人可以通过某些方法对经理人员及国有资产经营状况进行某种程度的了解，但也可能因时间的滞后而达不到预期目标，因而也就无法对人实施有效的监督。

（三）国有资产占用单位滥用经营权，管理不善造成国有资产流失

1、一部分国有企业违反规定从事高风险性投机经营，盲目投资，出于不正当目的进行巨额赞助等造成资产流失。

2、企业职工收入分配超过生产经营效益；企业经营者违反规定超标准开支，擅自为全民单位和个人担保造成损失。

3、国有企业让集体和个人以其名义进行经营造成损失，投资不收取收益，资金被非全民单位长期无偿占有。

4、企业承包中，被承包人廉价发包，随意减少承包额，企业承包人非法转移利润。

5、企业违反财务制度，擅自锐减国家资本金，资金不入账，形成账外国有资产、公款私存，侵占国家权益造成的流失。

二提升国有资产管理水平的对策

（一）建立建全国有企业监督约束机制，确保国有资产安全

1、加强对国有企业的监督检查

进一步坚持和完善监事会工作制度，以账务监督为核心，重点检查企业资产和效益的真实性，揭示危及国有资产安全的重大事项，评价领导班子和企业负责人，密切关注企业的潜在风险、持续经营能力和增长潜力。

2、加强对其它机构的监督检查

加强对关系国民经济民脉和国家安全的骨干企业的监督检查，加大对资产量大、问题较多的企业的监督力度。切实提高监督时效，充分发挥社会中介机构和社会舆论的监督作用。对上市公司要规范信息披露制度，建立起出资人监督与法律监督、行政监督、社会监督等有机结合的国有企业监督体系。

（二）理顺国资委与所监管企业的关系

1、国资委没有政府行政管理职能

按照新管理体制的规定，国资委是各级政府直属的特设机构，不承担政府行政部门的社会公共管理职能。由此可见，它作为出资人代表是没有政府行政管理的职能，与其所出资企业不再有“行政隶属关系”，而是股东与所出资企业的关系。

2、国资委对维护权益对象要转变观念

国资委即要维护所有者的权益，又要维护企业作为市场主体依法享有的各项权利，通过经济手段按市场规则进行监管，督促企业实现国有资产保值增值，而不是沿袭行政命令的手段进行监管，这就要求国资委及时转变观念，改变以往的落后管理方式，做到既不“缺位”又不“越位”，以最终实现公共管理职能和出资人职能的分开。

（三）改革国有资源管理体制

从总体上看,现行国有资源管理体制与社会主义市场经济的快速发展相比较,存在诸多弊端。对此我们对国有资产管理体制改革提出了一下建议。

1、理顺产权关系,明确产权主体及其权责

从资源的本源来看,其最早是归代表公共权力的国家所有。国家是原始产权主体。针对我国长期存在的资源所有权主体虚位、使用权主权模糊、处置权控制不严格等问题,必须尽快从法律上明确国有资源的产权主体及其权责,重新确定市场经济条件下资源国家所有、集体所有范围,建立统一的国有资源管理体制。在理顺产权关系的基础上,加强对产权开发、利用中的产权管理监督,才能从根本上维护资源性资产所有者和使用者的合法权益。

2、配合新时期的国有资源管理体制进行一系列配套改革

首先是建立资源成本补偿制度,规范自然资源核算。经济增长是建立在资源高消耗基础上的,如果经济增长所造成的资源耗费不能得到足额补偿,就会带来环境污染等问题。其次,加强国有资源法律和制度建设。从根本上看，国有资源管理中存在的诸多问题,基本上都能归结到无法可依、有法不依、执法不严、违法不究等这些根源上。

（四）采用多种手段吸引外资

1、以多手段吸引外资

鉴于我国的不良资产数目庞大，而国内又缺乏市场，为此，资产管理公司应运用多种手段来引进外资，使得资产管理公司处理不良资产的市场供需有导向，使市场国际化，以无形市场来加快不良资产处置的国际化进程。对此问题，我们可以通过资产分离的方式来解决，因为不良资产在定价时未知量很多，随机性很大，导致购买不良资产的风险很大。因此，解决的办法首先是资产管理公司可以灵活的处置不良资产，将定价太难的一部分资产划出，以后再做处理；其次，还须通过种种市场运营机制与外商共同分担资产，实现资本价值的最大化增值。这样可以使外商比较放心的闯入中国不良资产的处置市场，使之带来更多的先进管理经验和新的竞争机会，加速资产管理公司资本运营国内市场国际化进程。通过这样的方法实施，有利于我们建立现代企业管理体制，使资产管理公司处置不良资产向良性化的资本运营市场循环体系转变，以提高资产管理公司的竞争能力。

2、以“官办民营”分解资产管理公司业务

通过“官办民营”、分解资产管理公司的许多具体业务，可以节约其组建和运营成本，而且能把不良资产从银行的资产负债中剥离，有利于资产管理公司的股份制改造上市。同时还能培养这些承担不良资产处置的国内外投资公司、私营企业、证券公司、投资银行等的资本运营创新能力，有利于资产管理公司竞争力的提高。

三、南京市国有资源管理的现实研究

（一）南京市国有资产管理的现状分析及存在问题

1、国有资产运营机构不健全

省国资委直接监管企业，中间没有专门的资产运营机构，由于省国资委目前作为一个行政色彩较浓的机构，其改革缺乏运营能力，难以对企业进行有效管理，势必导致新的政企不分。

2、行政摊派、历史遗留等问题造成的国有资产流失

一是作为大型国有企业，长期以来一直担负了较多的社会责任，许多国有企业甚至国有资产经营机构每年为政府摊派的各项任务支出大笔费用，而且在人力物力上也投入很多，这些已成为企业的沉重负担。二是长期为这些行政任务埋单，致使企业本身的财务压力加重，主营优势得不到充分发挥，国有资产不能保值增值。三是过去的国有企业与企业员工之间的关系并非市场经济中的劳动合同关系。因此，在对这些企业进行兼并重组后，国资经营机构还要对其员工承担本应该由政府承担的医疗、养老、住房保障等责任，企业不能摆脱员工对他的依赖，加上社会的老龄化，企业里离退休人员的增多，这些负担会越来越重，严重影响了国资经营机构的正常经营发展。

3、出资人职能混淆不清，部分权利缺失

政企不分的问题在仍然存在。一方面，省国资委与相关政府部门的职责划分不清楚，出资人的一部分权利仍然被发改委、财政部门、组织人事部门分割占有。主要表现在:①尚未建立国有资本经营预算。②省国资委不拥有所监管企业国有资产的完整收益权。③省国资委所监管的部分企业的负责人仍由组织部门任命，与管资产与管人、管事相结合要求相背离，也不符合市场化要求。④对于国有资产处置、重大投资决策等事项，省国资委均要报政府部门，政府相关部门与省国资委在投资决策方面的权责划分不明晰。这几方面原因对推进国企改革及优化国有经济布局和结构调整工作十分不利。另一方面，省国资委还承担了许多政府职能工作，包括本省行政区域内企业党建、安全生产、社会稳定等。这一方面从严格意义上并不属于出资人职责范围的事情。这一状况一是造成出资人任务繁重、疲于应付，难以集中精力。二是也违背了当初建立新的国资监管体制的初衷，对开展国有资产监管工作十分不利，使之对于国企改革及国有经济布局和结构调整工作也存在诸多负面影响。

4、管理经营不善导致国有资产流失

指由于对企业国有资产管理不到位、管理松弛、管理无序等造成的国有资产流失。如:在对南京XX展览中心的财务报表以及其他资料进行分析后，不难发现该中心没有建立有效的法人治理机构，存在着政企不分的状况，根本没有按照一个规范的企业进行有效的管理。在经营理念上比较单一，除了展览功能，其他与展馆配套的会议、餐饮、娱乐以及展务工程等设施都较为缺乏，使会展的最大功能无法发挥。而且其建设之初，由于投资人出资不足，导致多达4.88多亿元的建设资金都依赖银行贷款，到2005年时总负债已达5亿多元人民币，高负债给企业带来每年要还高额利息的负担。即使以一个较低的年利率5%来算，展览中心每年也要偿还2400多万元，使得利息和资金的不流转造成资产增值非常困难。而且再加上巨大的日常开支、场地、折旧费用以及员工费用，展览中心的盈利所剩无几，财务压力甚大。

（二）对南京市国资管理提出相关建议

1、加强项目管理，防范投资风险

一是建立项目管理专项制度。可以制定《项目评估办法》、《项目评审办法》、《项目贷款审查规则》、《项目经理责任制》等规划方案。对项目从评价、项目概况评估、产品及市场分析、投资估算与融资方案评估、财务效益评估、不确定性分析、风险评估等七个方面进行逐项分析，建立相应的风险控制机制；二是完善资金使用审批程序。减少项目在建设过程中资本金到位不足、用途与建设内容不符、重复支付、挪用贷款资金等原因而导致的项目建设风险；三是建立项目经理走访制度，对项目可能产生的风险做到提前预警，强化对投资风险的事中控制。

2、加强监事会队伍素质建设。

选择高素质的组成人员，除具备高度的敬业精神和忠诚执着的品行外，同时更重要的是要熟悉行业特点。具有较高的经营、财务、法律和工程技术方面专业知识的专业人才，以便及时、准确地发现董事、经理人员在经营管理过程中的失误和不规范行为。另外，对公司财务状况进行监督是监事会的一项重要职权，监事会成员应具备财务会计的知识，或要求监事中至少应有一定比例的人员具备财务会计知识，切实保证国有资产的有效运营。

3、国有独资公司董事会建设

随着国有企业以股份制为突破口的新一轮改革的深入推进，国有经济和国有企业的组织形态和运作机制发生了全新的变化，国有企业投资主体将以多元投资主体为主流，绝大多数国有企业将以产权多元化的公司制组织形式存在和发展。但是，对于一些大型投资性公司和关系全省经济命脉和国家安全的行业和领域，受各种条件的限制需要采取国有独资的形式或目前只能暂时维持国有独资的形式。

4、加强国有资产的运动性

任何一个投资项目都有一定的投资期限，有的项目投资期限短，在短时间内就能够收回投资；有的项目投资期限长，需要长时间的运作才能够取得效益。短期投资和长期投资各有利弊，在经济发展中起着不同的作用，不可偏废。而目前国有资产投资往往存在着忽视长期投资，热衷于短、平、快、项目建设，而这些项目又由于缺乏竞争力而难以达到短期内收回投资的目的，从而造成短期投资变长期投资。而真正需要长期资金投入的项目又由于缺乏后续资金的供给而不能够发挥应有作用的尴尬局面。所以，加强国有资产的运动性有利于对国有资产投资在时间维度上进行的规范，加快国有资产周转率，也有利于优化国有资产布局，提高国有资产运作效率。